登録国のベラルーシの納税番号。納税申告書用のロシアの国コード

外国企業の支店/駐在員事務所の認定を取得するために必要な書類の 1 つは、納税者コードまたはそれに相当するものを示す証明書です。仕事の過程でよく聞かれる質問は、納税者コードとは何か、この文書をどのように作成する必要があるかということです。

これに関して、当社は最も一般的な国の簡単な概要を用意しました。

キプロス

キプロスでは、この文書は納税証明書です。納税証明書は申請書に基づいて請求に応じて発行されます。証明書を受け取ることができるのは、納税義務がなく、取締役のほとんどがキプロス居住者で、経営機関がキプロス国内で経営管理に関する決定を行っている企業のみである。

認定を取得するには、キプロス企業の支店または駐在員事務所は、キプロス財務省が発行した証明書を12か月以内にモスクワのMIFTS No.47に提出する必要があります。書類提出時。権限のある人の署名はアポスティーユスタンプによって証明されます。

納税証明書のサンプル

イギリス

英国歳入関税局は、納税者番号の割り当てに関する証明書と情報通知を発行する認可機関です。

必要な証明書は、税番号または VAT 番号の割り当てに関する情報を示す、要求への応答の形式で発行できます。証明書は電子的に発行され、必要なすべての詳細（発行機関、参照番号、作成日）が含まれます。、会社とその納税番号の詳細、およびこの番号の信頼性を確認できる Web サイトへのリンク。

VAT証明書のサンプル

電子文書を合法化するには、公証人に連絡し、文書に含まれる情報の正確性を証明し、アポスティーユスタンプで文書を証明する必要があります。

居住証明書は、権限のある英国歳入税関職員によって署名および押印されており、英国国外で実際に事業を展開している企業に対しても発行することができます。

住民票サンプル

住民票を取得するには、会社が代理店ではないこと、非営利であること、および受け取った収入の所有者であることを証明する必要があります。

外国組織に支払われる所得に関する税額計算（情報）が必要です。 所得税担当者 （ロシア連邦税法第4条、第310条）。

計算フォーム

提供しなかった場合の責任

状況：外国組織に支払われた所得および源泉徴収された税金に関する税務報告書の提出が遅れた場合、どのような影響がありますか?

この組織には200ルーブルの罰金が科せられる。提出されなかったすべての文書に対して責任を負う可能性があり、その職員は行政責任を問われる可能性があります。

外国組織に支払われる所得金額と源泉徴収税額の税額計算は、税務管理に必要な文書です（ロシア連邦税法第24条第3項第4項）。税務職員が所定の期間内に申告書を提出しない場合、税務監督局はロシア連邦税法第 126 条第 1 項に規定されている罰金を科す権利を有します。罰金は200ルーブルです。提出されていない書類ごとに。

このような違反に対しては、行政責任も規定されています。税務調査局の要請に応じて、裁判所は組織の役員（管理者など）に 300 ルーブルから 500 ルーブルの罰金を科す場合があります。 (ロシア連邦行政犯罪法第 15.6 条第 1 項)。

この状況では、ロシア連邦税法第 119 条に基づく責任は適用されません。税務調査局は、納税申告書の提出が遅れた場合に限り、この条項に基づいて組織に罰金を科す権利を有します。外国組織に支払われる所得の税計算は申告ではありません（ロシア連邦税法第80条第1項）。

状況：外国組織に支払われる所得の計算書を提出しなかった税務職員に、監察当局は罰金を科す権利はありますか? 国際協定（条約）により、所得は所得税が免除されます。

はい、あなたにはその権利があります。

税務代理人は、過去の申告（納税）期間の結果に基づいて、外国組織に支払った所得金額と源泉徴収税額の計算書を作成し、監察官に提出しなければなりません（税法第310条第4項）。ロシア連邦）。所得税は支払いごとに源泉徴収され、予算に移されます（ロシア連邦税法第 310 条第 1 項）。

例外は、組織が源泉徴収義務を免除されている場合です。これらはロシア連邦税法第 310 条の第 2 項に記載されています。ただし、税金が免除されても、税務代理人としての組織の地位が剥奪されるわけではありません。つまり、これらの場合、彼女は税務管理に必要な書類を監察官に提出する義務があります（ロシア連邦税法第24条第3項第4項）。外国組織に支払われる収入の計算は、そのような文書を参照します。したがって、提出されない場合、税務監督局はロシア連邦税法第126条第1項に基づき組織に罰金を課す権利を有します。

所得税が免除されている外国組織の収入に関する情報は、税務担当者がこの収入を支払った期間の計算に反映されます。これはロシア連邦税法第 310 条第 1 項に基づくものです。優遇課税の権利を確認する文書は、計算のセクション 3 のサブセクション 3.2 の 160 行目に示されています (2016 年 3 月 2 日付のロシア連邦税務局の命令により承認された手順の第 8.7 条、No. ММВ-7-3) /115 ) .

配送方法

外国組織に支払われた収入の計算は、次の場合に検査に提出できます。

紙の上で（たとえば、 組織の正式な代表者 またはによって郵便);

V 電気通信チャネルを介して電子的に 。前年度（新設・再編組織の新設・再編月の従業員数）の平均従業員数が100人を超える場合、当年度はこの方法でのみ計算できます。これは、次のように分類される組織にも適用されます。 最大納税者 。彼らは、最大納税者の地域間検査機関に、電気通信チャネルを介して電子的に納税報告書を提出しなければなりません。

これはロシア連邦税法第 80 条第 3 項に記載されています。

注意：定められた方法に違反した場合 電子形式での税務報告書の提出 納税義務が規定されています。罰金は200ルーブルです。あらゆる違反に対して。これはロシア連邦税法第 119.1 条に記載されています。

1C:Accounting 8 (rev. 3.0) プログラムでロシアおよび外国の取引相手の詳細 (TIN、KPP など) を正しく入力するにはどうすればよいですか?

「1C: Accounting 8」（rev. 3.0）では、取引相手の登録国を指定することが可能です。登録国とは、取引相手の本社が登録されている国です。設定内の登録国は、セクションの情報ベースにある場合にのみ指定できます。 プログラムの機能含まれています 管理されたトランザクション(CORP バージョンの場合) または 輸入品(ブックマーク 埋蔵量) - 図を参照してください。 1.

米。 1. セクション「プログラムの機能」

指定されたオプションの 1 つを有効にすると、登録国を相手先カードに表示できます。ロシア連邦に登録されている法人および個人の場合、登録国は「ロシア」と表示されます。法人のロシアの取引相手を入力する場合、次のコードが示されます。

オグーン。

米。 2. ロシアの組織の詳細の入力

ロシア連邦に登録されている個人起業家を入力する場合、次のコードが表示されます。

オグニプ。

米。 3. ロシアの起業家の詳細情報の入力

ロシアの法人および個人起業家については、TIN および KPP の正確性が npchk.nalog.ru サービスに従って監視されます。取引相手がロシア連邦外で登録されている場合、個人および法人には次のコードが示されます。

税番号;
登録;

米。 4. 外国取引先の詳細の入力

納税番号は、登録国の納税者に割り当てられる納税番号であり、ロシアの組織における INN に相当します。

登録番号は、登録国の納税者に割り当てられる登録番号で、ロシアの組織における OGRN/OGRNIP に相当します。

外国組織がロシア連邦の税務署に登録されている場合、その組織には TIN が割り当てられます。登録の理由はいくつかあります。支店の開設、ロシア連邦での不動産の購入、ロシアの銀行の当座預金口座の開設などです。外国組織の TIN は一度割り当てられ、外国組織の活動期間全体を通じて変更されません。外国組織が何らかの理由で TIN を受け取った場合、この TIN を取引相手のカードに表示する必要があります。

外国の取引相手の場合、npchk.nalog.ru サービスによる検証は実行されません。

VII. セクション 3.1「情報」を記入する手順

外国の組織に関する - 収入の受取人」セクション 3

税金の計算

7.1. 税計算のセクション 3 のサブセクション 3.1 には、収入の受取人である外国組織に関する情報が含まれています。行 001 の 1 つの一意の番号のセクション 3 には、1 つのサブセクション 3.1 が入力されます。

7.2. 010行目「所得受給者属性」に所得受給者の属性コードを記載します。外国銀行である外国組織の情報を反映する場合、010行目に属性「1」が表示されます。外国組織に関する情報を反映する場合、その所得は法第 310.1 条の規定を考慮して課税され、行 010 は属性「2」を示します。外国銀行である外国組織に関する情報を反映する場合、その所得は法第 310 条第 1 項の規定を考慮して課税され、属性「3」が行 010 に表示されます。それ以外の場合、010行目に外国組織に関する情報を反映させる場合には、属性「4」が示される。

7.3. 行020「フルネーム」は、収入の受取人である外国組織のフルネームを示します（ラテン語転写および（または）ロシア語転写）。

7.4. 行030「登録（法人）国のコード」は、外国組織の登録（法人）国のデジタルコードを示します。世界OK（MK）の全ロシア分類子に基づく収入の受取人です。 (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (以下 - OKSM)。

7.5。行040「外国組織の住所」は、所得の支払いの基礎となる主要文書（たとえば、納税者との間で締結された協定（契約）など）に基づく所得の受取人である外国組織の住所を示します。代理店および外国組織）。

登録国の納税者コードを取得する場所

行050「登録（法人）国の納税者コード/SWIFTコード」は、登録（法人）国で割り当てられた納税者コードまたは同等のコードを示します。収入が外国銀行に支払われる場合、外国銀行の SWIFT コードが 050 行目に表示されます。それが存在しない場合は、登録 (設立) 国で外国銀行に割り当てられた納税者コードまたは同等のコードが表示されます。収入が外国銀行に支払われ、050 行目に SWIFT が示されている場合、コード 040 行「外国組織の住所」は入力できません。

7.7. 行 060、070、080 では、税務職員が収入の受取人である組織の外国での永住地 (居住地) を確認する文書を自由に使える場合は、その文書の日付、文書番号、および国コードが表示されます。

060行目「文書の日付」と070行目「文書番号」はそれぞれ、020行目で指定された組織の外国における永住地（居住地）を確認する文書の日付（日、月、年）と番号を示します。セクション 3 のサブセクション 3.1。

080 行目「国コード」は、法第 312 条第 1 項に規定されている、外国組織によって提出された文書に従って OKSM に準拠した常駐国のデジタルコードを示します。

ロシアの銀行および外国銀行との業務を行う国営企業である開発銀行が収入を支払う場合、課税問題に関する国際条約（協定）が締結されている国に外国銀行が常駐している事実の確認は必要とされない。公的に入手可能な情報ディレクトリからの情報によってそのような場所が確認される場合に必要となります。この場合、行 080 は、公的に入手可能な情報ディレクトリからの情報に基づいて、永住地 (居住地) の国のデジタルコードを示します。

2016 年 3 月 2 日の連邦税務局命令 N ММВ-7-3/115@ によって承認された新しいフォーム「外国組織に支払われる所得金額および源泉徴収税の税額計算」への記入に関する質問です。シンジケートローンの利息を支払っています。貸し手はロシアの銀行２行と外国の銀行２行です。融資契約に従って、支払いは債権者銀行としても機能する外国の代理銀行に行われます。代理銀行は、すべての債権者銀行に利息を分配します。彼は債権者でもあるため、利息収入の一部は彼の手元に残ります。代理銀行は、利子の総額がすべての債権者銀行にどのように分配されるかに関する詳細情報を提供します。外国債権者銀行は、住民票を提出し、シンジケートローンからの実際の収入受取人であることを確認しました。代理銀行の「外国組織に関する情報 - 収入受取人」? 4 枚のシートに記入する必要があります。「所得に関する情報と税額の計算」。実際の受取人はロシア銀行2行、外国銀行2行の計4銀行であるため、支払いを4回に分けて行う。（記入済みシート3.2.「所得に関する情報と税額の計算」の010行目に、「所得の通し番号」が1から4まで振られています。）? シート3.3は3枚記入する必要があります。「実際に収入を得る権利を持っている人に関する情報」？代理銀行を除くすべての債権銀行が対象です。私たちは彼に支払いをしており、彼が実際の分配金の受取人です。充填ロジックを確認してください。批判は、利息収入が代理銀行に支払われるのは 1 つだけであるということであり、シート 3.2 ではそれを 4 つの部分に分けています。「所得に関する情報と税額の計算」

2016 年 3 月 2 日付けのロシア連邦税務局命令の分析 No. ММВ-7-3/115@「外国組織に支払われる所得金額および源泉徴収税額に関する税計算フォームの承認に際し、手続きは「外国組織に支払われる所得金額および源泉徴収税額に関する税額計算を電子形式で表示するためのフォーマット」は、組織が第 3.1 項と第 3.2 項のそれぞれ 1 枚のシートと、第 3.3 項の 3 つのシートに記入する必要があることを示しています。。

手続きの第 6.1 項では、税額計算のセクション 3 には、外国組織、つまりロシア連邦内の源泉からの収入の受取人、税務代理人がロシア連邦内の源泉から外国団体に支払った収入、源泉徴収税などに関する情報が反映されると記載されています。有給収入を得る実際の権利を持っている人についても同様です。

各外国組織 - 収入受取人に関連して、また各外国組織のセクション 3.1 の行 010「収入受取人の指標」の各指標に関連して、セクション 3 が記入され、固有の番号が割り当てられます。

税計算のセクション 3 のサブセクション 3.1 には、収入の受取人である外国組織に関する情報が含まれています。行 001 の 1 つの一意の番号のセクション 3 には、1 つのサブセクション 3.1 が入力されます。

税額計算のセクション 3 のサブセクション 3.2 には、外国組織に支払われる収入に関する情報が含まれており、その情報は、対応する固有の番号とこの収入に対する税額によってセクション 3 のサブセクション 3.1 に反映されます。

したがって、サブセクション 3.2 は、サブセクション 3.1 のデータに基づいて記入されます。

セクション 3.3 は、所得支払い源からの直接の受取人ではない、実際の収入の各受取人に関連して完了します。

これまでのところ、2016 年 3 月 2 日付けのロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/115@ の計算フォームの記入方法に関する公式の説明はありません。

エレナ・ポポワロシア連邦税務局国家顧問、第一級 .

セクション 3

セクション 3 では、次の情報を入力します。

税務職員が最後の四半期または月に収入を支払った外国組織について。
この期間に支払われた収入と源泉徴収された税金について。
これらの収入に対する実際の権利を持っている人について。

重要：前四半期 (四半期報告の場合) または先月 (月次報告の場合) に支払いがなかった場合は、セクション 3 を計算に含めないでください (2016 年 4 月 13 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. SD) -4-3/6435)。

ロシアで収入を得ている外国組織は 4 つのカテゴリーに分類されます。各カテゴリには、収入受取人の記号である独自のコードが割り当てられます。コードは次のとおりです。

1 – 外国銀行。
2 – ロシア連邦の税法に従って収入が課税される外国組織。
3 – 外国銀行。その収入はロシア連邦の税法に従って課税されます。
4 – その他の外国組織。

外国組織ごとに、該当する受信者の特徴の数だけセクション 3 を記入してください。外国銀行に、ロシア連邦税法に基づいて課税される所得とその他の所得の両方が支払われたと仮定しましょう。この場合、2 つのセクション 3 に、この銀行に関する情報、銀行に支払われた収入、および源泉徴収された税金を記入します。

各セクション 3 に一意の番号を割り当てます。セクション名の下にそれを書き込みます。すべてのセクションに順番に番号 3 を付けます。この場合、すべてのセルに入力する必要があります。たとえば、最初のセクション 3 は「000000000001」、24 番目のセクションは「000000000024」です (2016 年 3 月 2 日付ロシア連邦税務局の命令により承認された手順 No. ММВ-7-3/115)。

セクション 3.1 セクション 3

外国組織の住所

この詳細のデータは、外国組織の収入の支払いに基づいて（たとえば、協定や契約から）主要文書から取得します。収入が以下に示されている SWIFT コードの銀行に支払われた場合、この行は記入されない場合があります。

登録（法人）国の納税者コード/SWIFTコード

ここに税コードまたはそれに相当するものを入力してください。登録（設立）国の外国組織に割り当てられます。収入が支払われている場合は入力します。