Ikgadējais nodoklis individuālajiem uzņēmējiem. Obligātās apdrošināšanas iemaksas FFOMS

Sveicināti, dārgie lasītāji! Reģistrējoties kā individuālais uzņēmējs, jums ir jāmaksā nodokļi. Ja vēlaties izvairīties no problēmām ar Federālo nodokļu dienestu un citiem valsts līdzekļiem, jums ir pareizi jāaprēķina un savlaicīgi jāsamaksā visi nepieciešamie maksājumi.

Jau pašā oficiālās uzņēmējdarbības sākumā jums, iespējams, ir daudz jautājumu par atskaitēm, termiņiem, nodokļu atlaidēm un dažādiem organizatoriskiem jautājumiem. Viens no izplatītākajiem jautājumiem ir, kādi nodokļi jāmaksā individuālajam uzņēmējam. Šajā rakstā mēs centīsimies “košļāt” tēmu saprotamā un pieejamā valodā.

Nodokļu veidi individuālajiem uzņēmējiem

Individuālajiem uzņēmējiem ir trīs galvenie nodokļu maksājumu veidi:

• Nodokļi, kas saistīti ar nodokļu režīmu.
• Apdrošināšanas prēmijas sev.
• Atskaitījumi algotajiem darbiniekiem.

Sīkāk apskatīsim katru no šiem veidiem un paskaidrosim, kādos gadījumos individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā viena vai otra nodokļu nodeva.

Pēc nodokļu režīma

Ja, reģistrējoties, individuālais uzņēmējs nav uzrakstījis pieteikumu kāda no īpašajiem nodokļu režīmiem, tad pēc noklusējuma viņš strādās pie vispārējās OSNO sistēmas, kas nozīmē šādu nodokļu nomaksu:

• Par pievienoto vērtību (PVN) - vairumā gadījumu likme ir 18%, bet tā var būt mazāka - 10% vai 0%, atkarībā no darbības jomas.
• Uz ienākumiem (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) - ar 13% likmi.
• Privātpersonas, kas darbojas kā individuālais uzņēmējs, īpašumam - transports, nekustamais īpašums utt.
• Speciālās nodokļu nodevas (ja to pieprasa izvēlētais darbības veids) - piemēram, par derīgo izrakteņu ieguvi (TER).

Vairāk par galveno nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem lasiet ŠAJĀ rakstā.

Ja uzņēmējs izvēlas kādu no īpašajiem darba režīmiem - vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, vienoto lauksaimniecības nodokli vai PSN, tad maksājumi būs atšķirīgi.

• Vienkāršotajā sistēmā tiek maksāts tikai nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas - 6% ar objektu "ienākumi" vai 15% ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi". Par vienkāršotās valodas veidiem varat lasīt ŠEIT.
• UTII ietver vienotas fiksētas maksas samaksu, kas tiek aprēķināta katram darbības veidam atsevišķi. Vairāk par UTII aprēķinu un to, kuras individuālo uzņēmēju kategorijas to var piemērot, lasiet ŠEIT.
• Patentu sistēmā (PSN) uzņēmējs nopērk patentu noteiktam darbības veidam un aizmirst par ienākuma nodokli – tas nav jāmaksā. Patentu režīmam ir daudz nianses, ar kurām labāk iepazīties sīkāk - par to ir sīkāks raksts - ŠEIT.
• Vienotais lauksaimniecības nodoklis (ASV) ir mazāk izplatīts un attiecas tikai uz lauksaimniecības produktu ražotājiem. Ar to tiek apmaksāti 6% no starpības starp individuālā uzņēmēja ienākumiem un izdevumiem.

Apkoposim. Īpašos režīmos uzņēmējam ir jāmaksā tikai viens nodoklis - tas, ko paredz nodokļu likumdošana. Strādājot pie vienotas sistēmas, individuālais uzņēmējs veic vairāku veidu nodokļu maksājumus, kas tika minēti iepriekš.

Apdrošināšanas prēmijas sev

Ikvienam individuālajam uzņēmējam, neatkarīgi no tā, vai viņš veic savu uzņēmējdarbību vai ne, OBLIGĀTI ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par sevi. Ja iepriekš tās tika maksātas Pensiju fondam, tad kopš 2017. gada visas apdrošināšanas iemaksas ir kļuvušas par Federālā nodokļu dienesta atbildību. Tāpēc tie ir jāmaksā Federālajam nodokļu dienestam. Šo maksājumu apmērs ir fiksēts, un to katru gadu nosaka Krievijas Federācijas tiesību akti.

Piemēram, 2017. gadā iemaksu summa ir:

• pensiju apdrošināšanai – 23 400 rubļu;
• par medicīnisko apdrošināšanu – 4590 rubļi.

Turklāt, ja individuālais uzņēmējs gadā saņem ienākumus vairāk nekā 300 000 rubļu, viņam papildus jāmaksā 1% no summas, kas pārsniedz trīs simtus tūkstošus.

Atkārtosim: individuālais uzņēmējs veic iemaksas par sevi arī tad, ja viņš nestrādā un viņa ienākumi ir 0.

Iemaksas darbiniekiem

Pienākums tos maksāt rodas, ja individuālais uzņēmējs oficiāli pieņem darbā darbiniekus. Šajā gadījumā ir nepieciešams uzskaitīt:

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% - tiek ieturēts no darbinieka oficiālās algas.
• Apdrošināšanas maksājumi par obligāto veselības apdrošināšanu, obligāto medicīnisko apdrošināšanu un obligāto sociālo apdrošināšanu (kopā 30% apmērā no darba algas fonda).

Vairāk par algoto darbinieku maksājumiem varat lasīt ŠAJĀ rakstā.

Attiecīgi individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem nevajadzētu maksāt nekādas papildu iemaksas - tikai iemaksas par sevi un peļņas nodokļus.

Cienījamie lasītāji, vai jums vēl ir kādi jautājumi? Lūdzu, jautājiet komentāros. Esmu gatavs sniegt visus nepieciešamos paskaidrojumus.

Ar cieņu, Sergejs Česnokovs

• Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā no saviem ienākumiem?
• Vai individuālajam uzņēmējam jāmaksā ienākuma nodoklis?
• Kā ātri samaksāt nodokļus kā individuālam uzņēmējam.
• Kādi nodokļi jāmaksā individuālajam uzņēmējam?

Individuālo uzņēmēju nodokļi un maksājumi 2017. gadā

Tāpat individuālie komersanti, kuru gada ienākumi 2016. un 2017. gadā būs vairāk 300 000 rubļu, līdz nākamā gada 1. aprīlim būs jāmaksā papildus 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz šos 300 000 rubļu.

Sīkāku informāciju skatiet lapā par fiksētajiem maksājumiem individuālajiem uzņēmējiem.

Nodokļi un maksājumi ārpusbudžeta fondos no darbinieku algām

Individuālais uzņēmējs var pieņemt darbā strādniekus saskaņā ar darba un civiltiesiskajiem līgumiem (līgums par darbuzņēmēju, pakalpojumu sniegšanas līgums un citi, vienreizējam darbam vai darbam, kuram nav nepieciešama iekšējo noteikumu ievērošana).

Ir svarīgi saprast, ka, pieņemot darbā darbinieku, individuālais uzņēmējs uzņemas papildu izmaksas un pienākumus:

• Aprēķina un ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no saviem darbiniekiem izmaksātajiem ienākumiem. Individuālajam uzņēmējam reizi mēnesī (dienā pēc algas izmaksas) ir pienākums pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā nodokļu inspekcijai, darbojoties kā nodokļu aģentam.
• Maksā apdrošināšanas prēmijas ārpusbudžeta fondos. Iemaksas darbiniekiem ārpusbudžeta fondos tiek veiktas katru mēnesi, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmiju likmju lielumu, kas reizināts ar darbinieku algām.

Uzziniet vairāk par nodokļiem un apdrošināšanas maksājumiem darbiniekiem.

Piezīme. Kopš 2017. gada visas apdrošināšanas prēmijas, gan fiksētās, gan darbiniekiem, tiek maksātas saskaņā ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta datiem. Tas ir saistīts ar apdrošināšanas prēmiju administrēšanas pāreju uz Federālā nodokļu dienesta ieviešanu 2017. gadā.

Nodokļi atkarībā no izvēlētās nodokļu sistēmas

Kopumā individuālajiem uzņēmējiem ir pieci nodokļu režīmi (viens vispārējais un četri īpašie):

1. Vispārējā nodokļu sistēma ir OSN;
2. Vienkāršota nodokļu sistēma - vienkāršota nodokļu sistēma;
3. Vienotais nodoklis par nosacīto ienākumu - UTII;
4. Patentu nodokļu sistēma - PSN;
5. Vienotais lauksaimniecības nodoklis - Vienotais lauksaimniecības nodoklis.

Vairāk par katru Krievijā spēkā esošo nodokļu režīmu varat uzzināt šajā lapā.

Papildu nodokļi un maksājumi individuālajiem uzņēmējiem

Atsevišķu veidu darbībām ir jāmaksā papildu nodokļi. Tie ietver:

• Nodoklis par akcīzes preču ražošanu un realizāciju;
• Derīgo izrakteņu ieguves nodoklis (MET);
• Ūdens nodoklis par ūdenstilpju izmantošanu.

Individuālajiem uzņēmējiem ar speciālajām atļaujām un licencēm papildus papildu nodokļiem jāveic arī:

• Regulāri maksājumi par zemes dzīļu izmantošanu;
• Maksa par savvaļas objektu izmantošanu;
• Maksa par ūdens bioloģisko resursu izmantošanu.

Piezīme. papildu nodokļi, nodevas un nodevas ir jāmaksā neatkarīgi no nodokļu sistēmas, kurā atrodas individuālais uzņēmējs.

Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā 2017. gadā un kā tos aprēķināt

Šogad stājušās spēkā vairāk nekā desmit izmaiņas likumdošanā, kas attiecas uz individuālo uzņēmējdarbību.

Šajā rakstā mēs apsvērsim visvienkāršākos un nepieciešamākos jauninājumus.

No ekonomikas puses šis gads ir nepārprotami grūts un nestabils.

Šī iemesla dēļ, lai vienkāršotu šāda biznesa uzturēšanu un vadīšanu, pretkrīzes plānā tika apstiprinātas vairākas iniciatīvas.

Tādas kā, piemēram: nodokļu un uzraudzības brīvdienas, patentu īpašnieku darbības veidu palielināšana, dubultās nodokļu uzlikšanas ierobežošana un citi.

Individuālo uzņēmēju bez darbiniekiem un ar darbiniekiem nomaksātie nodokļi par 2017. gadu

Krievijas Federācijā uzņēmējam ir dota nodokļu sistēmas izvēle.

Viena no piecām esošajām iespējām tiek izvēlēta atkarībā no biznesa apjoma, darbinieku skaita un resursiem.

Šis raksts ir paredzēts tiem, kuri tikai pieņem lēmumus par iesaistīšanos uzņēmējdarbībā. Tajā tiks vispārīgi izklāstīts, kad vislabāk ir sākt darbu, kas tam nepieciešams un kādas grūtības var rasties.

Sāciet darbību Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem iesācējs individuālais uzņēmējs ir nepieciešams no reģistrācijas brīža. Bez tā jūs nevarēsiet slēgt īres līgumu, oficiāli pieņemt darbā cilvēkus vai vispār strādāt tiesiskā regulējuma ietvaros. Taču praksē ļoti bieži ir gadījumi, kad aktivitātes jau notiek un dažādu apstākļu dēļ rodas nepieciešamība reģistrēties. Tas jādara nekavējoties, lai izvairītos no problēmām ar likumu.

Kāda ir vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem?

Pirms reģistrācijas viens no svarīgiem jautājumiem, par ko uzņēmējam jāizlemj, ir nodokļu sistēmas izvēle.

Lai saprastu kopējo attēlu, jums jāzina, ka pastāv:

• Vispārējā sistēma aplikšana ar nodokli, kas uzņēmējam tiek nodrošināta pēc noklusējuma, piesakoties reģistrācijai. Tā ir mazāk populāra nekā nākamā sistēma.
• Vienkāršota sistēma aplikšana ar nodokļiem – ir noteikta nodokļu un nodevu maksāšanas kārtība. Īpaši izstrādāts, lai atbalstītu mazos un vidējos uzņēmumus. Apskatīsim to sīkāk.

SVARĪGS!

Iesācējiem IP vienkāršota iespējams, ievērojot šādus nosacījumus:

• Noalgoto darbinieku skaitam nevajadzētu pārsniedz 100 cilvēkus. Tas ir, jums nekavējoties jāpieņem, cik darbinieku jums palīdzēs, uzsākot individuāla uzņēmēja darbību.
• Jums arī jāaprēķina paredzamie ienākumi. Tam nevajadzētu būt lielākam par 60 miljoniem rubļu.
• Pamatlīdzekļu (uz kuriem attiecas nolietojums) atlikusī vērtība nedrīkst pārsniegt 100 miljonus rubļu.

Ja uzņēmējs ir izvēlējies vienkāršotu nodokļu sistēmu, viņš ir atbrīvots no tādu nodokļu maksāšanas (izņemot dažus izņēmumus) kā:

• par pievienoto vērtību;
• par fizisko personu ienākumiem;
• par fizisko personu īpašumu, ko viņš izmantos savā saimnieciskajā darbībā.

Tas ir, jums būs jāmaksā tikai viens nodoklis. Bet neviens nav atcēlis iemaksu veikšanu Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā, ja ir darbinieki.

Tāpat ņemiet vērā, ka, ja sākotnēji reģistrācijas laikā nepieteicāties vienkāršotajai nodokļu sistēmai, tad pēc noklusējuma nokļūsiet OSNO un varēsiet pāriet uz vēlamo nodokļu veidu tikai no nākamā kalendārā gada.

Apmaksai Jūs varat izvēlēties pēc saviem ieskatiem nodokļu objektus:

1. Ienākumi - un jūs maksāsiet 6% no saņemtā ienākuma summas.
2. Ienākumi mīnus izdevumi - 15% tiek maksāti par starpību starp ienākumiem un izdevumiem.

Lai izdarītu izvēli, jums ir jāuzmin jūsu ienākumu un izdevumu procentuālā daļa. Ja izmaksas ir pārsniedz 60% no ienākumiem un varat tos apstiprināt ar dokumentiem, pēc tam izvēlieties otro veidu. Nerentablām darbībām būs jāmaksā arī minimālais nodoklis 1% apmērā no saņemtajiem ienākumiem. Ja jūs nevarat izpildīt visus šos nosacījumus, tad pirmais ir labāks.

Ņemiet vērā, ka individuālie uzņēmēji saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu nedrīkst strādāt visu veidu darbībās. Pilnu sarakstu var atrast Nodokļu kodeksā, taču šodien mēs atzīmējam, ka, piemēram, ja jūs ražojat akcīzes preces (alkoholu, tabaku, benzīnu) vai pārdodat tās, tad vienkāršotā versija jums nav piemērota.

Neaizmirstiet iesniegt nepieciešamos pārskatus. Tas jādara līdz nākamā pārskata gada 30. aprīlim. Deklarācijas aizpildīšana nebūs grūta, ja vien būs aktuāla veidlapa. Un atcerieties, ka arī tad, ja neveicat darbības vai nesaņemat nulles ienākumus, vai atrodaties nodokļu brīvdienās kā jaunatvērts individuālais uzņēmējs, atskaites ir jāiesniedz obligāti.

Kad pirmo reizi jāmaksā nodokļi pēc individuālā uzņēmēja atvēršanas, maksāšanas noteikumi un datumi

Aktuāls un ne mazāk svarīgs ir jautājums, kad individuālajam uzņēmējam jāsāk maksāt nodokļus. Maksājumu termiņi ir atkarīgi no jūsu izvēlētā nodokļu režīma.

1. Vienkāršota nodokļu sistēma.

Taksācijas periods - kalendārais gads. Avansa maksājums, pamatojoties uz pārskata ceturkšņa rezultātiem, tiek nodrošināts līdz 25. Pats vienotais nodoklis tiek aprēķināts gada beigās (ņemot vērā visus avansa maksājumus) un samaksāts līdz 30. aprīlim. Nav iespējams nemaksāt ceturkšņa avansa maksājumus, pretējā gadījumā tiks iekasēta soda nauda.

Summas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz jūsu faktiski saņemtajiem ienākumiem. Ja darbība netika veikta, tad iesniedz nulles deklarāciju un nemaksā nodokļus.

1. Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem — šis nodoklis tiek aplikts ar aprēķinātajiem ienākumiem un tiek samaksāts reizi ceturksnī līdz 25. datumam.

Taču saskaņā ar Nodokļu kodeksu šāda veida nodokļa maksātāji tiek reģistrēti un dereģistrēti 5 dienu laikā no darbības sākuma un beigām. Tas ir, tiek uzskatīts, ka, ja jūs neveicat darbības vai nesaņemat ienākumus, tad izslēdziet reģistrāciju un viss. Mainīt nulles ziņošanas par UTII nav nodrošināts.

1. Patentu nodokļu sistēma – šajā gadījumā nodoklis attiecas uz summu, kas samaksāta par patentu.
2. Vienotais lauksaimniecības nodoklis - šajā gadījumā tiek nodrošināts arī avansa maksājums, kas tiek veikts ne vēlāk kā 25 dienas pēc pārskata perioda beigām. Ikgadējais nodokļu termiņš ir 31. marts.

Maksājiet apdrošināšanas prēmijas jāsāk ar individuālā komersanta statusa iegūšanas brīdi, t.i., iekļaušanu Vienotajā valsts individuālo komersantu reģistrā. Darbības pārtraukšana ir izņēmums no iepriekš minētā reģistra. Apdrošināšanas prēmijas sāk aprēķināt no nākamās dienas pēc reģistrācijas (reģistrācijas datums šajā gadījumā netiek ņemts vērā).

Iemaksas pensiju un veselības apdrošināšanai tiek veiktas jebkurā gadījumā neatkarīgi no tā, vai vispār tiek veikta kāda saimnieciskā darbība un kādā režīmā jūs atrodaties. Iemaksa Sociālās apdrošināšanas fondā tiek veikta tikai tad, ja ir darbinieki.

Kas var būt nepieciešams individuālajam uzņēmējam, lai sāktu darbu: norēķinu konts, zīmogs, kases aparāts utt.

Kas nepieciešams iesācējam uzņēmējam:

1. Reģistrējieties Valsts nodokļu dienestā.
2. Atkarībā no izvēlētā darbības veida ziņojiet attiecīgajām iestādēm. Piemēram, jums ir jāpaziņo Rospotrebnadzor par individuāla uzņēmēja darbības sākšanu, ja jūs sniedzat:

• viesnīcu pakalpojumi;
• sadzīves pakalpojumi;
• ēdināšanas pakalpojumi;
• mazumtirdzniecība vai vairumtirdzniecība;
• apģērbu, apģērbu, ādas izstrādājumu u.c. ražošana.

Pilns saraksts norādīts lēmumā Nr.584.

1. Ja darbības veikšanai nepieciešama licence vai speciālā atļauja, tad to attiecīgi izsniedz.

Individuālajam uzņēmējam iesācējiem arī jāzina, kas viņam var būt nepieciešams darbam (šis noteikums ir ieteikums vai atsevišķiem gadījumiem):

• Norēķinu konts – pēc nepieciešamības atvērts uzņēmēja bezskaidras naudas norēķiniem ar klientiem. Tās ir tiesības, nevis pienākums. Nav nepieciešams paziņot Federālajam nodokļu dienestam.
• Drukāšana – tā klātbūtne arī nav nepieciešama. Bet, ja uzņēmējam šķiet, ka zīmoga klātbūtne viņam piešķir respektablumu un papildus aizsargā viņa dokumentus, tad viņš to var bez problēmām izgatavot.
• Nedaudz savādāka situācija ir ar kases iekārtu. Saskaņā ar Krievijas likumdošanu individuālajiem uzņēmējiem, kas veic maksājumus, izmantojot skaidru naudu vai maksājumu bankas kartes, tas ir jāizmanto. Tomēr šajā gadījumā ir izņēmumi. Piemēram, ja individuālais uzņēmējs sniedz pakalpojumus iedzīvotājiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad viņam var nebūt ierīces, bet pircējam ir jāizsniedz stingra atskaites veidlapa.

Kādas grūtības var rasties individuāla uzņēmēja darbā?

Papildus iepriekš minētajiem noteikumiem kur uzsākt biznesu Iesācējam individuālajam uzņēmējam ir jāatceras par grūtībām, kas var rasties:

1. Nodokļu un nodevu samaksa jāveic laikā.
2. Ir nepieciešams uzturēt grāmatvedības uzskaiti un sniegt pārskatus skaidri noteiktos termiņos.
3. Jebkuras uzņēmējdarbības veikšana prasa nervu, laika, darbaspēka un finanšu resursu tērēšanu.

Visos augstākminētajos gadījumos uzņēmējam ir jāatceras, ka viņš par savām kļūdām atbild ar visu savu mantu, ko var iekasēt pēc likuma.

REKLĀMA

Kā aprēķināt, cik nodokļus maksā individuālais uzņēmējs 2018. gadā? Lai to izdarītu, jāzina, kādu nodokļu sistēmu uzņēmējs izmanto. Tāpat atkarībā no izmantotās sistēmas var tikt ņemtas vērā izmaksas vai citi rādītāji. Un, lai pareizi aprēķinātu nodokli, individuālajam uzņēmējam tas ir jāņem vērā.

Obligātās summas, kas jāmaksā

Pirmkārt, noskaidrosim, cik daudz jāmaksā individuālam uzņēmējam jebkurā nodokļu sistēmā neatkarīgi no ienākumiem. Jāmaksā apdrošināšanas prēmijas. Uzņēmējam 2018. gadā ir jāveic iemaksas vismaz “par sevi” no reģistrācijas brīža kā uzņēmējs līdz savas darbības izbeigšanai. Fiksētās iemaksas tiek noteiktas katru gadu, tāpēc, jautājot, cik maksāt kā individuālajam uzņēmējam 2018. gadā, varam teikt, ka minimālā summa ir 32 385 rubļi visam gadam:

Ja uzņēmēja reģistrācija ir mazāka par gadu, tad iemaksas ir proporcionālas reģistrācijas periodam. Jāatzīmē, ka tiek veikta papildu iemaksa 1% apmērā no ienākumiem virs trīssimt tūkstošiem rubļu.

Ja individuālais uzņēmējs ir darba devējs, tad viņam, izmaksājot algu darbiniekiem, jāietur 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa un jāveic iemaksas - parasti kopā 30%, ja nav papildu iemaksu vai samazināti tarifi.

Kā aprēķināt individuālā uzņēmēja nodokli 2018

Lai aprēķinātu, jums jāzina nodokļu sistēma. Uzņēmējs var piemērot piecas nodokļu sistēmas:

• OSNO - vispārējā nodokļu sistēma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. un 23. nodaļa);
• Vienkāršota nodokļu sistēma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.2. nodaļa);
• UTII - vienots nodoklis par nosacītajiem ienākumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. nodaļa);
• PSN - patents (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.5. nodaļa);
• Vienotais lauksaimniecības nodoklis (USAT) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.1. nodaļa).

No šīm piecām sistēmām atsevišķi jāizceļ vispārējā nodokļu sistēma, kas no uzskaites un atskaites viedokļa ir vissarežģītākā, jo tiek nomaksāti visi nodokļi un jāiesniedz ceturkšņa atskaite.

Pārējās nodokļu sistēmas ir īpaši režīmi un ir atbrīvotas no maksājuma:

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• PVN (izņemot importa PVN, veicot nodokļu aģenta funkcijas);
• īpašuma nodoklis.

Bet, lai izmantotu īpašus režīmus, ir jāievēro noteiktas prasības. Tātad Vienotā tautsaimniecība skar tikai lauksaimniecības produkcijas ražotāju darbību, tāpēc mēs to neizskatīsim.

Pārējās četras nodokļu sistēmas var iedalīt divās grupās. Ja tiek piemērota OSNO jeb vienkāršotā nodokļu sistēma, tad nodokļa maksāšana ir atkarīga no uzņēmēja ienākumiem un izdevumiem, ja PSN un UTII, tad nav atkarīga.

Šajā gadījumā vienkāršoto nodokļu sistēmu var izmantot diviem objektiem:

• ienākumi;
• ienākumi, kas samazināti par izdevumiem.

Cik daudz nodokļu man jāmaksā par visu 2018. gadu?

Katrai nodokļu sistēmai ir savi aprēķināšanas noteikumi. Piemēram, ja uzņēmējs veic tikai viena veida darbību un vēlas piemērot PSN, tad nodokli var aprēķināt, izmantojot kalkulatoru Federālā nodokļu dienesta vietnē https://patent.nalog.ru/info/. Īpatnība ir tāda, ka 2018. gadā patents attiecas tikai uz noteiktiem darbības veidiem un tikai tad, ja pašvaldības ir nolēmušas šo nodokli ieviest. Attiecībā uz patentu ir vēl viena iezīme, kas ir raksturīga tikai šai nodokļu sistēmai - apdrošināšanas prēmijas nesamazina nodokli. Tāpēc saistībā ar patentu izmaksas var precīzi aprēķināt uzreiz.

Ņemsim, piemēram: Belgorodas apgabals, darbības veids - frizieru un kosmētikas pakalpojumi, individuālajiem uzņēmējiem nav darbinieku. Izmantojot kalkulatoru, mēs iegūstam rezultātu - 12 mēnešus nodoklis būs 8604 rubļi. Turklāt jums ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas 32 385 rubļu apmērā. Rezultātā mēs iegūstam datus par to, cik nodokļus maksā individuālais uzņēmējs gadā - 40 989 rubļus. Jāpiebilst, ka šis aprēķins ir spēkā tikai tad, ja uzņēmējs ievēro patenta piemērošanas nosacījumus un neveic nekādas citas darbības.

Attiecībā uz citām nodokļu sistēmām aprēķins 2018. gadā nav tik vienkāršs. OSNO un vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu “ienākumi samazināti par izdevumu summu” ir jāņem vērā ienākumi un izdevumi vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu “ienākumi”, ir jāzina tikai to summa ienākumiem.

Saistībā ar UTII ir arī jāveic aprēķins, kas ir atkarīgs no vairākiem rādītājiem. Būtiskā atšķirība starp UTII un PSN no OSNO un vienkāršotās nodokļu sistēmas ir tāda, ka nodokļa summu var aprēķināt avansā, taču tā būs jāmaksā arī neatkarīgi no ienākumu apmēra.

Uzsākot savu biznesu, jums ir jāsagatavojas. Tiek izstrādāts biznesa plāns, veikti aprēķini, kuros ņemti vērā nodokļu maksājumi. No 2019. gada 1. jūlija tiks ieviests būtisks papildinājums - pāreja uz tiešsaistes kases aparātiem. Turklāt PVN procents ir palielināts līdz 20%.

Kas nosaka nodokļu veidu un apmēru?

Uzņēmumi iemaksā daļu no ienākumiem ārpusbudžeta fondos un veic atskaitījumus. Jūs varat izvairīties no problēmām ar naudas plūsmu, vispirms veicot nepieciešamos aprēķinus. Valsts iemaksas atļauts veikt reizi gadā vai ceturksnī.

Tiek izmantota vienkāršota grāmatvedības un dokumentācijas uzskaites sistēma, tiek samazināti maksājumi.

Īpaša režīma izvēle ir atkarīga no darbības jomas, darbinieku skaita, finanšu apgrozījuma. Likums neaizliedz izmantot vispārējo nodokļu maksāšanas režīmu, dažkārt individuālajiem uzņēmējiem ir jāievēro tikai tas.

Nodokļu režīmi

Vispārējais režīms

IP netiek bieži izmantots. Tomēr šī prakse prasa:

• (no uzņēmēja ienākumiem);
• Īpašuma nodoklis par nekustamo īpašumu, ko izmanto uzņēmējdarbībā.

Ir divi obligātie atskaitījumi, ko individuālie uzņēmēji veic iedzīvotāju ienākuma nodokļa un PVN ietvaros. Darījumos ar nekustamo īpašumu šis nav populārākais gadījums.

Nolikto ienākumu nodoklis

Šobrīd tas ir brīvprātīgs, un uzņēmējam ir tiesības patstāvīgi izvēlēties šo režīmu vai izmantot citu. Šis režīms paredz maksāt vienotu nodokli par nosacītajiem ienākumiem, kura apmēru nosaka pēc īpašas formulas. Individuālie uzņēmēji izmanto piedāvāto sistēmu. Aprēķins ir balstīts uz šādām vērtībām:

1. Pamatrentabilitāte tiek noteikta ar iestāžu rīkojumu.
2. Koeficienti, kas atspoguļo individuālā uzņēmēja darbības jomu (sezonalitāte, darba laiks, cita specifika).
3. Nodokļa likme.

Sākotnēji mazie uzņēmumi ir skeptiski pret piedāvāto nodokļu sistēmu, taču, izskatot piedāvāto variantu, viņi nolēma, ka tas ir pieņemams. Ar tās palīdzību ir iespējams iepriekš aprēķināt atskaitījumu summu, kas darbojošiem biznesa modeļiem neradīs nopietnus zaudējumus. Uzņēmējdarbības sākumposmā, ja finanšu plūsmas ir vājas, to nevajadzētu izmantot.

Patentu sistēma

Piedāvā patenta iegādi paredzētajam darbības veidam. Tas ir nodokļu maksājums. Nav bezgalīgs, patenta darbības laiks ir ierobežots, jums ir jāiegādājas vēlreiz. Izmaksas nosaka federācijas subjekti, jo viņi pieņem lēmumus par darbību veidiem patenta klātbūtnē.

Vienkāršota sistēma

Individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem tiek īstenota divos veidos:

• no kopējiem ienākumiem;
• ienākumi un izdevumu atskaitīšana no tiem (ienākumu nodoklis).

Attiecīgi mazā uzņēmuma pārstāvim pirmajā gadījumā ir jāmaksā 6%, bet otrajā - 15%. Izdevumu sarakstā ir iekļauti tie, kas norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, tiem jābūt saistītiem tikai ar uzņēmējdarbību.

Šī sistēma neuzliek nopietnu finansiālu slogu mazajiem uzņēmumiem un tiek praktizēta biežāk nekā citi. Piemērots biznesa sākuma posmiem.

Ko izvēlēties

Piemērotas sistēmas izvēle ir atkarīga no uzņēmēja specifikas un izvēlētās tirgus nišas tendencēm. Piemēram, federālie uzņēmumi un ārvalstu uzņēmumi dod priekšroku darbam ar individuālajiem uzņēmējiem, kuri maksā PVN. Pretējā gadījumā komerciālais priekšlikums pat netiks izskatīts, jo šāda pieeja var radīt nepatīkamas sekas. Šajā gadījumā tiek piemērots vispārējais nodokļu režīms (GTR).

Maksāt valsts iemaksas. Daži uzņēmējdarbības modeļi atbilst vairākām variācijām. Šajā gadījumā ir jāaprēķina katra opcija. Objektīvam novērtējumam ir jāizpēta pesimistiski scenāriji un jāizvēlas piemērotākais.

Citi uzņēmēju nodokļi

Papildus šiem atskaitījumiem individuālajiem uzņēmējiem jāveic citi maksājumi, kas ir obligāti Krievijas Federācijas pilsoņiem. Ir nepieciešams ņemt vērā šādus atskaitījumus pirms sava biznesa uzsākšanas.

Pensiju iemaksas

Maksājumi jāveic reizi gadā. Likme ir fiksēta un neietekmē izvēlēto nodokļu maksāšanas sistēmu. Tas ir obligāts maksājums un nav atkarīgs no specifikas, darbinieku skaita, apgrozījuma utt.

Īpašuma nodoklis

Individuālajam uzņēmējam kā pilsonim ir pienākums veikt īpašuma nodokļa atskaitījumus: transports, nekustamais īpašums, cits īpašums. Maksājumus atļauts veikt kā īpašniekam (pilsonim) vai individuālajam komersantam, ja īpašums tiek izmantots uzņēmējdarbībai. Visbiežāk tiek izmantota pirmā iespēja. Izmantojot OSN, jums ir jāveic maksājumi kā uzņēmējam, taču tas notiek reti. Transporta nodoklis tiek maksāts tāpat kā citi civiltiesiski atskaitījumi.

Ienākuma nodoklis

Izmantojot īpašu režīmu, uzņēmējs šo maksu nemaksā. Likumā teikts, ka uzņēmējdarbība ir galvenais ienākumus nesošās darbības veids, līdz ar to nav pieļaujama papildus iekasēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, jo tas tiks uzskatīts par dubultu nodokli. Tas neattiecas uz uzņēmumiem, kas darbojas saskaņā ar OSN.

Nodokļi darbiniekiem

Izmantojot algotus darbiniekus, individuālais uzņēmējs pilda aģenta pienākumus. Saskaņā ar likumu jums ir jāveic ienākuma nodokļa atskaitījumi budžetā no maksājumiem (izņemot sociālos pabalstus). Neskatoties uz paša individuālā uzņēmēja atbrīvošanu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, viņam ir pienākums maksāt par darbiniekiem. Turklāt pārskaitījumi Pensiju fondā un citos fondos ir obligāti. Iemaksas jāveic katru mēnesi, un to apmērs ir atkarīgs no darbinieka ienākumiem. Šī ir atšķirība starp savu iemaksu veikšanu reizi gadā ar fiksētu likmi.

Konkrēti nodokļu veidi

Piemēram, dabas resursu, ūdens resursu izmantošana. Lai pārdotu akcīzes produkciju, jāmaksā akcīzes nodokļi. Nodokļu maksāšana ir prognozējama un aprēķināta izdevumu pozīcija, kas būtu jāiekļauj biznesa plānā jau sagatavošanas stadijā. Esošajiem uzņēmējiem rūpīgi jāuzrauga iespējamās izmaiņas, savlaicīgi jāieskaita nauda budžetā un jāuzrauga atskaites dokumentācija.

Kur maksāt nodokļus kā individuālajam uzņēmējam: Video

Pat ja individuālais uzņēmējs pašreizējā periodā nav veicis nekādas darbības vai cietis zaudējumus, viņam joprojām ir jāmaksā nodokļi Pensiju fondam (PFR). Pienākums veikt iemaksas individuālajam uzņēmējam rodas uzreiz pēc reģistrācijas (tomēr nodoklis tiek pārrēķināts proporcionāli laikam, kas pagājis kopš reģistrācijas).

2014. gadā minimālā summa, kas jāiemaksā Pensiju fondā, ir 20 727,53 rubļi. Turklāt, ja individuālais uzņēmējs vienlaikus strādā oficiāli un darba devējs par viņu pārskaita iemaksas, tas arī neatbrīvo viņu no fiksētā maksājuma veikšanas. Un pat tad, ja individuālais uzņēmējs pats ir pensionārs vai invalīds, tiesību akti neparedz nekādus atvieglojumus vai atbrīvojumus no nodokļu maksāšanas.
Tā ir atšķirība starp individuālo uzņēmēju un SIA, kuras ietvaros ir iespējams, piemēram, ievietot ģenerāldirektoru administratīvajā atvaļinājumā uz laiku, kad netiek veikta komercdarbība. Tādējādi SIA darbiniekiem algas netiek aprēķinātas un zūd pienākums veikt iemaksas fondos.

Daudzi uzņēmēji pieļauj kļūdas, laicīgi nebūdami individuālie uzņēmēji, un pēc vairākiem gadiem saņem paziņojumu, kurā tiek prasīts atmaksāt parādu Krievijas Federācijas pensiju fondam, ņemot vērā uzkrātās soda naudas par visu periodu.

Likumdošanā nav paredzēts atlikt iemaksu veikšanu. Summas jāpārskaita līdz gada beigām, pretējā gadījumā uzņēmējam draud naudas sods un soda naudas.

Kad individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā ienākuma nodoklis, pat ja ienākumu nav

Protams, individuālais uzņēmējs ar nulles ienākumiem ir atbrīvots no ienākuma nodokļa maksāšanas, taču viņam jāatceras iesniegt “nulles” deklarāciju, pretējā gadījumā viņam būs jāmaksā soda nauda nodokļu inspekcijai un pensiju fondam.

Ja individuālais uzņēmējs nodokļu deklarāciju neiesniegs laikā, Pensiju fonds iemaksas aprēķinās, pamatojoties uz 8 minimālo algu aprēķinu, t.i. 138 627,84 rubļu apmērā.

Bet, ja individuālais uzņēmējs piemēro UTII, viņam būs jāmaksā nodoklis par “noskaitītajiem” ienākumiem. Piemēram, ja uzņēmējam ir savs mazumtirdzniecības veikals, tad viņš maksā nodokļus nevis pēc faktiskās saņemtās peļņas, bet gan pēc tirdzniecības platības kvadrātmetriem. Lai nemaksātu nodokli, individuālais uzņēmējs, kurš neveic darbības, ir jāizslēdz no UTII maksātāja reģistrācijas.

Kādos gadījumos individuālais uzņēmējs var nemaksāt nodokļus?

Individuālais uzņēmējs ir atbrīvots no pienākuma maksāt nodokļus pensiju fondam tikai vairākos gadījumos (šis saraksts ir stingri noteikts un nav brīvi interpretējams):
- par militārā dienesta laiku iesaukumā;
- par bērna kopšanas laiku līdz 1,5 gadu vecuma sasniegšanai;
- par darbspējīgas personas sniegtās aprūpes laiku I grupas invalīdam, bērnam invalīdam vai personai, kura sasniegusi 80 gadu vecumu.

Svarīgi atzīmēt, ka individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības neveikt iemaksas tikai pēc visu nepieciešamo dokumentu iesniegšanas Pensiju fondā. Un tikai ar nosacījumu, ka individuālais uzņēmējs veic savas darbības.

Avoti:

• Kādi nodokļi ir jāmaksā individuālajiem uzņēmējiem 2014. gadā?

Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem individuālajiem uzņēmējiem ir pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijas pensiju fondam neatkarīgi no saņemtajiem ienākumiem. Bet Krievijā ir vairāki gadījumi, kas ļauj nemaksāt par sevi apdrošināšanas prēmijas par noteiktiem periodiem.

Individuālie uzņēmēji var nemaksāt apdrošināšanas prēmijas šādos gadījumos:

• militārā dienesta laikā (tikai pēc iesaukšanas);


• bērna kopšanas atvaļinājumā (līdz 1,5 gadiem; iespējams, ka šo periodu var pagarināt līdz trim gadiem);


• pirmās grupas bērna invalīda vai pirmās grupas invalīda kopšanas laikā; vai persona, kas sasniegusi 80 gadu vecumu.

Šis noteikums attiecas arī uz līguma militārpersonu laulātajiem un diplomātisko dienestu un konsulātu darbiniekiem.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šis saraksts nav plaši interpretējams. Tikai tajā norādītās pilsoņu kategorijas drīkst nemaksāt apdrošināšanas prēmijas. Tiem uzņēmējiem, kuri kāda iemesla dēļ nedarbojās, bet kuriem bija reģistrēts individuālā uzņēmēja statuss, ir jāveic apdrošināšanas iemaksas Krievijas Federācijas pensiju fondā noteiktā apmērā. Tātad 2015. gadā tie sastāda 22 261,38 rubļus. Juridiskā prakse šajā gadījumā, kā likums, ir pensiju fonda pusē.

Lai saņemtu atbrīvojumu no apdrošināšanas prēmiju maksāšanas, jums jāsazinās ar Krievijas pensiju fonda filiāli, kas strādā ar uzņēmējiem, iesniedzot pieteikumu un apliecinošus dokumentus. Viņu saraksts ir atkarīgs no tā, kādēļ tiek piešķirts atlikšanas termiņš. Piemēram, lai saņemtu atbrīvojumu uzņēmējai grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, būs nepieciešama dzimšanas apliecība; pase; laulības apliecība (ja tāda ir); apliecība par kopdzīvi ar bērnu. Iesauktajiem militārpersonām tas ir militārais apliecība un komisariāta izziņa. Labāk ir iepriekš pārbaudīt pieprasīto dokumentu sarakstu Krievijas Federācijas Pensiju fonda reģionālajā nodaļā, jo tas nav noteikts likumā.

Tajā pašā laikā ir svarīgi, lai uzņēmējs šajos dzīves periodos nenodarbotos ar uzņēmējdarbību. Pensiju fonds var papildus pieprasīt dokumentus, kas apliecinātu ieņēmumu trūkumu. Piemēram, izraksts no individuāla uzņēmēja norēķinu konta vai federālā nodokļu dienesta apstiprināta nulles nodokļu deklarācija.

Ja darbība nav pilns mēnesis, tad iemaksu summa tiek pārrēķināta proporcionāli dienu skaitam.

Facebook

Twitter

Saskarsmē ar

Klasesbiedriem

Google+