Paskaidrojumi par ienākumu neatbilstību ienākuma nodokļa un PVN deklarācijās. Skaidrojam nodokļu inspekcijai ienākumu nodokļa un PVN deklarācijās norādīto ienākumu summu neatbilstības iemeslus.Prasība sniegt paskaidrojumus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Veicot dokumentu auditu, nodokļu amatpersonas bieži salīdzina informāciju no dažādām nodokļu maksātāju deklarācijām savā starpā. Tas ietver ieņēmumu datu salīdzināšanu, piemēram, gada beigās no ienākuma nodokļa deklarācijas un PVN deklarācijām (rādītāji no ceturkšņa PVN deklarācijām tiek summēti). Un, ja vērtības nesakrīt, inspektori, kā likums, pieprasa organizācijai sniegt paskaidrojumus vai veikt izmaiņas iesniegtajos pārskatos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 3. punkts).

Taču summas neatbilstības ne vienmēr liecina par kļūdu deklarācijā, un tāpēc tajā nav jāveic labojumi. Par to jums būs jāpaziņo nodokļu iestādēm.

No kurienes rodas neatbilstības ienākuma nodokļa un PVN deklarācijās?

Ja iesniegtajā informācijā kļūdu nav, tad kāpēc rodas neatbilstības? Parasti dažādu nodokļu uzskaites noteikumu dēļ.

Ideālā gadījumā nodokļu maksātāja ziņojumiem būtu jāatbilst šādai vienlīdzībai:

Tomēr praksē tas tiek novērots ārkārtīgi reti. Galu galā, ja, piemēram, organizācija gada laikā saņēma dividendes, tad peļņas nodokļa nolūkos tās bija jāņem vērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. panta 1. punkts), bet nebija nepieciešams. iekļauts PVN bāzē. Tādā pašā veidā tiek ņemts vērā:

• ienākumi valūtas kursa un summas atšķirību veidā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. panta 2. punkts);
• inventarizācijas laikā konstatētie pārpalikumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. panta 20. punkts);
• maksājamo kontu norakstīšana pēc noilguma termiņa beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. panta 18. punkts) utt.

Tajā pašā laikā, piemēram, preču (darbu, pakalpojumu) bezatlīdzības nodošana ir apliekama ar PVN, bet negūst ienākumus peļņas nodokļa aprēķināšanai (Nodokļa 1.pants 1.p., 146.p., 2.p., 154.p. Krievijas Federācijas kodekss).

Citiem vārdiem sakot, neatbilstības ieņēmumu skaitļos saskaņā ar ienākuma nodokļa un PVN deklarācijām pilnībā izskaidrojamas ar grāmatvedības prasībām. Un organizācijas uzdevums ir to visu pareizi izklāstīt paskaidrojumos.

Kad iesniegt precizējumus

Paskaidrojumi jāiesniedz 5 darba dienu laikā pēc pieprasījuma saņemšanas no nodokļu iestādēm (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 3. punkts). To nevajadzētu ignorēt, jo tas var kļūt par papildu argumentu inspektoriem ieplānot organizācijas pārbaudi uz vietas (

Nodokļu inspekcijas pretenziju gadījumā nereti ir nepieciešams noformēt rakstisku atbildi (izmantojot paraugu) uz tās prasībām ar atbilstošu paskaidrojumu sniegšanu. Kā pareizi sastādīt šādu atbildi dažādos gadījumos, gatavi piemēri un soli pa solim sniegti norādījumi ir šajā rakstā.

Kad sniegt paskaidrojumus

Pirmkārt, ir svarīgi saprast, ka paskaidrojumu sniegšana ne vienmēr ir darba devēja pienākums. Ja nodokļu inspekcija ir konstatējusi neatbilstības vai kļūdas, organizācijai ir jāsniedz paskaidrojumi tikai tad, ja tie tika konstatēti dokumentācijas audita laikā. Visbiežāk sastopamie pārkāpumi ir:

• nepareiza informācija nodokļu deklarācijās;
• vienā vai vairākos pārskata dokumentos sniegto datu neatbilstības;
• pārkāpumi darījumos, kas saistīti ar nodokļu atvieglojumu iegūšanu (brīvdienas, samazinātas likmes);
• pretrunas starp nodokļu maksātāja sniegto informāciju un nodokļu inspekcijas rīcībā esošajiem datiem.

Līdz ar to atbilde uz nodokļu administrācijas lūgumu sniegt atbilstošus paskaidrojumus (izmantojot paraugu) ir obligāta, ja tika veikta dokumentu revīzija, kurā konstatēti pārkāpumi. Un visos citos gadījumos rakstisku paskaidrojumu sniegšana ir uzņēmuma tiesības. Tomēr, kā rāda pieredze, labāk ir uzmanīties un nosūtīt inspekcijai vēstuli, jo tas bieži vien palīdz inspektoriem nodot savu nostāju.

Prakse rāda, ka vairumā gadījumu skaidrojumi jāsniedz saistībā ar neatbilstībām attiecībā uz PVN un ienākuma nodokli.

Sastādīšanas procedūra

Kopumā procedūra notiek šādi:

1. Pēc dokumentu audita veikšanas nodokļu iestāde nosūta pieprasījumu papīra vēstules vai e-pasta veidā. Tekstā norādīti dati, kas, pēc inspekcijas ieskata, apkopoti nepareizi, kā arī neatbilstības dažādos dokumentos ietvertajā informācijā.
2. Tad nodokļu maksātājam ir pienākums sniegt savus paskaidrojumus pēc iespējas ātrāk - līdz 5 darba dienām. Šis termiņš sākas nākamajā darbdienā pēc paziņojuma saņemšanas dienas.
3. Varat to nosūtīt pa pastu (ierakstīts pasts), ar kurjeru vai elektroniski. Turklāt e-pasta gadījumā ir svarīgi to pārbaudīt, izmantojot elektronisko ciparparakstu. Ja tas nav izveidots, vienīgā iespēja ir nosūtīt to parastajā papīra formā. Svarīgi ir arī zināt, ka nereti kopā ar pašu iesniegumu ir jāsniedz dokumenti ar paskaidrojumiem. Pēc tam vēstules tekstā jānorāda pielikumi: tiek pierakstīts dokumenta nosaukums, daudzums un veids (oriģināls vai kopija).

PIEZĪME. Likumdošana neatņem nodokļu maksātājam tiesības sniegt savus paskaidrojumus mutiski. Taču, lai būtu drošībā (iespējamas tiesvedības gadījumā), labāk visu noformēt rakstveidā, kura kopija jāpatur pie sevis (labāk arī izdrukāt un pavairot elektronisko versiju) .

Kā sastādīt: prasības paraugam

Nav apstiprinātas formas, tāpēc katram uzņēmumam ir tiesības izvēlēties savu iespēju. Vislabāk to izdrukāt firmas bankā. Un jūs varat noformēt dokumentu saskaņā ar vispārējiem noteikumiem:

1. Nodokļu inspekcijas saīsinātais nosaukums ir ierakstīts augšējā labajā stūrī esošajā “galvenā” (piemēram, “Federālā nodokļu dienesta starprajonu inspekcijai Nr. 19 Čeļabinskas apgabalam”).
2. Zem informācijas par adresātu tiek ierakstīti visi dati par sūtītāju: vēstule ir sūtīta no konkrētas amatpersonas (parasti uzņēmuma direktora vai filiāles vadītāja), tātad viņa pilns vārds, amats un saīsināts sūtītāja nosaukums. ir norādīta organizācija (piemēram, Khlebodar LLC), kā arī adrese un kontaktinformācija.
3. Kreisajā pusē zem galvenes varat izdarīt atzīmi, ar kādu numuru un datumu vēstule reģistrēta organizācijas izejošās korespondences žurnālā.
4. Tālāk centrā ir vēstules nosaukums, kas atspoguļo tās būtību, piemēram, “Atbilde uz nodokļu inspekcijas pieprasījumu” (un iekavās paskaidrots, kāda iemesla dēļ).
5. Pašā vēstules tekstā vispirms ļoti īsi ir izklāstīti apstākļi - t.i. pieminēts, ka no nodokļu inspekcijas ir saņemta vēstule ar prasību sniegt paskaidrojumus, uz ko uzņēmums nosūta savu vēstuli.
6. Tālāk ir sniegts faktiskais skaidrojums ar detalizētu, bet kodolīgāku jūsu pozīcijas aprakstu. Parasti pietiek ar 1-2 izdrukātām loksnēm.
7. Ja vēstulei ir pievienoti kādi dokumenti, tie ir arī norādīti sadaļā “Pielikumi”.
8. Visbeidzot sūtītājs norāda amatu, vēlreiz pieraksta uzņēmuma nosaukumu, uzliek parakstu un tā atšifrējumu.
9. Apakšējā rindiņa kreisajā stūrī – dokumenta sagatavošanas datums. Tas ir jānorāda, lai būtu papildu pierādījums, ka tas sniegts laikā.

Gatavs piemērs ir parādīts zemāk.

Veidi: gatavi piemēri izplatītām situācijām

Praksē ir vairāki izplatīti gadījumi, kad nodokļu iestādes uzrāda prasību sniegt atbildi (pamatojoties uz uzņēmuma modeli), izskaidrojot savu nostāju par konkrētu tēmu. Gatavie risinājumi ir apskatīti tālāk.

Ja pamatlīdzeklis tika pārdots ar zaudējumiem

Tiesības prasīt no uzņēmuma paskaidrojumus šajā jautājumā inspekcija ieguva salīdzinoši nesen – kopš 2014. gada, kas ir diezgan likumīgi. Taču praksē nereti ir gadījumi, kad pārbaudes iestāžu pārstāvji būtiski ļaunprātīgi izmanto savas tiesības un lūdz skaidrojumus par šādiem gadījumiem:

• aktīvs tika pārdots, bet zaudējumi radās tikai faktiskā nolietojuma (amortizācijas) dēļ, kādēļ bija nepieciešams aktīvu pārdot par zemāku cenu;
• aktīvs pārdots par cenu, kas ir augstāka par tā atlikušo vērtību – šādi gadījumi nereti rodas tīri tirgus apsvērumu dēļ nestabilas ekonomiskās situācijas dēļ.

Šādos gadījumos uzņēmumam nav jāsniedz nekādi paskaidrojumi. Taču atbildes vēstulē var norādīt, ka atskaites dokumentos tika deklarēta peļņa, un organizācija nav sniegusi faktu kļūdas vai apzināti nepatiesu informāciju.

Atvieglojumu piemērošana, maksājot īpašuma nodokli

Tā kā 2015. gadā nodokļi netiek maksāti par visiem kustamās mantas aktīviem (izņemot 1. un 2. nolietojuma grupā ietilpstošos) (ar nosacījumu, ka uzņēmums tos iegādājās pēc 2013. gada 1. janvāra), ar likumu atvieglojums būtībā tika apstiprināts. Šāds preferenciālais īpašums jau ir noteikts Nodokļu kodeksā (381. pants).

Taču daudzi inspekcijas pārstāvji (varbūt aiz nezināšanas) sāka pieprasīt dokumentus, kas apliecina iespēju saņemt šo pabalstu, kā arī pilnu sarakstu ar visiem kustamajiem priekšmetiem, kas ir atbrīvoti.

Šeit ir svarīgi paturēt prātā 2 punktus:

1. Vēstulē jābūt konkrētam attiecīgo aktīvu sarakstam. Pretējā gadījumā jūs varat nosūtīt tikai līgumu un citu dokumentu kopijas, kas apliecina pirkuma faktu un tā pabeigšanas datumu. Līgumos tiek atspoguļots arī pārdošanas uzņēmuma veids: atkarīgs vai neatkarīgs, kam ir sava nozīme.
2. Ja aktīvi iegādāti no saistītā uzņēmuma (kā arī gadījumos, ja īpašumi iegūti uzņēmuma reorganizācijas rezultātā), tad par šādu īpašumu tiek maksāti nodokļi.

PIEZĪME. Inspekcija var pieprasīt konkrētu aktīvu sarakstu, t.i. privileģētais īpašums, un šādu datu sniegšana būs uzņēmuma interesēs. Tad situācija var tikt īpaši ātri noskaidrota.

Un lūk, kā izskatās atbildes paraugs uz šādām prasībām, kad runa ir par paskaidrojumu sniegšanu par preferenciālo īpašumu.

Protams, visi to 1. un 2. nolietojuma grupas īpašuma objekti šajā sarakstā nav iekļauti. Viņiem nav nekādu atvieglojumu, turklāt nodokļu dienesta pārstāvjiem nav tiesību prasīt skaidrojumus tieši par šīm lietām.

Ja īpašuma nodokļus ļoti samazina vai ļoti palielina

Nodokļu inspekcijas pārstāvji nereti sāk interesēties par gadījumiem, kad vienā saimnieciskajā gadā faktiski samaksātais īpašuma nodoklis ir samazinājies, bet nākamajā palicis aptuveni tādā pašā līmenī (t.i., nepalielinājies). Īpaši bieži inspektoru uzmanība tiek pievērsta situācijām, kad atšķirības starp šīm vērtībām ir pārāk lielas (viņuprāt), jo tas var liecināt par nelikumīgu finanšu shēmu, kuras mērķis ir nemaksāt.

Turklāt pirms 3-4 gadiem bija precedenti, kad savstarpēji atkarīgās organizācijas apzināti vienkārši nodeva daļu kustamā īpašuma viena otras īpašumā, lai būtiski samazinātu maksājuma summu. Tā kā 2015.gadā nodoklis tiek maksāts no šādas bāzes un uzņēmuma nodoklis faktiski nav pieaudzis, tas loģiski nozīmē, ka tas apzināti izvairās no maksāšanas.

Atbilde tiek sniegta atbilstoši faktiskajai situācijai. Visbiežāk objektīvu faktoru ietekmē:

• atsevišķu īpašuma aktīvu likvidācija optimizācijas un/vai nelabvēlīgas ekonomiskās situācijas dēļ;
• īpašuma pārdošana;
• pamatlīdzekļu atsavināšana.

Pēc tam uzņēmums vienkārši iegādājas īpašumu no firmas, ar kuru tas nav savstarpēji atkarīgs. Tieši šis iemesls spēlē galveno lomu. Lai pierādītu savu nostāju, viņi nosūta pirkuma un pārdošanas līgumus un finanšu dokumentus, kas apliecina šādu juridisko shēmu.

Saistība starp nolietojumu un īpašuma nodokli

Šādos gadījumos rodas aizdomas, jo īpašums tiek nolietots, bet īpašuma nodokļi netiek maksāti. Inspektoriem atkal var būt aizdomas par kādu nelikumīgu darbību. Tomēr praksē iemesls visbiežāk ir viegli izskaidrojams un pierādāms. Fakts ir tāds, ka diezgan liela daļa uzņēmuma aktīvu ir īpašums, kas ietilpst 1. un 2. nolietojuma grupā, un par to netiek maksāts nodoklis. Tālāk ir sniegts atbildes piemērs šai lietai.

Ja izmaksas ir pārāk augstas

Nodokļu iestādes bieži prasa paskaidrojumus par to, ka izdevumi, viņuprāt, aug pārāk strauji un veido diezgan lielu procentu no uzņēmuma budžeta. Prakse liecina, ka aizdomas rodas gadījumos, kad peļņa ir tikai piektā daļa vai mazāka. Izmaksu pieaugumu ir ļoti vienkārši izskaidrot, it īpaši uz reālu ekonomisku iemeslu fona:

• nestabilitāte valūtas tirgū (valūtas kursa atšķirības);
• nepieciešamība palielināt darba samaksu sakarā ar faktiski samazinātajiem iedzīvotāju ienākumiem pēdējos 3 gadus pēc kārtas;
• pieaugošās izmaksas inflācijas dēļ.

Kas notiek, ja neatbildēsit uz pieprasījumu?

Atbildēšana uz nodokļu pieprasījumu ir uzņēmuma atbildība, jo, ja jūs pilnībā ignorējat ziņojumu, inspekcijai ir tiesības sodīt organizāciju par:

• 5000 rubļu, ja tas netika sniegts pirmo reizi;
• 20 000 rubļu – otro reizi (aprēķins tiek veikts pa kalendārajiem gadiem).

Tādējādi skaidrojuma sniegšana vairumā gadījumu nav īpaši sarežģīta. Un vēstules ignorēšana nav uzņēmuma interesēs: jēga ir ne tikai iespējamajā naudas sodā, bet arī tajā, ka, skaidrojot savu nostāju, uzņēmums nereti paglābjas no nepieciešamības veikt turpmākās tiesvedības, tostarp tiesvedību.

Video komentārs

Uzņēmumi, kas nodokļu dienestam iesnieguši peļņas un zaudējumu aprēķinu ar zaudējumiem, var saņemt paziņojumu, kurā lūgts paskaidrot tā veidošanās iemeslus. Pretējā gadījumā, ja nodokļu maksātājs nesniedz nepieciešamo informāciju, nodokļu inspekcija var pieņemt lēmumu par audita veikšanu klātienē vai ārkārtējos gadījumos juridiskās personas likvidāciju. Nav ieteicams ignorēt šādu “uzmanības zīmi”. Šajā rakstā tiks detalizēti apspriests, kā rakstīt paskaidrojumus nodokļu dienestam par zaudējumiem. Paraugs tiks dots raksta beigās.

Kā uzvesties?

un nav noslēpums, ka ne viens vien galvenais grāmatvedis vēlas, lai viņa uzņēmums tiktu iekļauts "veiksminieku" sarakstā par klātienes pasākumu vadīšanu, lai nodokļu iestādes veiktu finanšu un saimnieciskās darbības auditu. Bet ko viņam darīt, ja gada pārskats izrādās zaudējums, un nodokļu inspekcija pieprasa skaidrot tā rašanās iemeslus?

Šādā situācijā ir divas rīcības iespējas:

• atstāt gada pārskatu tādu, kāds tas ir, bet tajā pašā laikā kompetenti un pārliecinoši jāraksta paskaidrojumi par uzņēmuma zaudējumiem;
• mākslīgi koriģē pārskatus tā, ka nerentabilitāte galu galā “pazūd”.

Izvēloties vienu vai otru iespēju, ir jāsaprot, ar kādiem nodokļu riskiem jūs varat rēķināties un kādas sekas tie var radīt uzņēmumam.

Ja Jūsu rīcībā ir visa pareizi noformēta dokumentācija, kas var apliecināt veikto izdevumu pamatotību, tad nav nepieciešams mākslīgi koriģēt uzskaiti, t.i., nav nepieciešams izņemt uzņēmuma zaudējumus, jo tie tiks zaudēti uzņēmumam. tu uz visiem laikiem. Šādā situācijā pareizāk būtu, ja jūs sagatavotu skaidrojumu par zaudējumiem nodokļu inspekcijai. Tālāk mēs apsvērsim šādas paskaidrojošas piezīmes paraugu.

Bet dažreiz nav iespējams izskaidrot negatīvā bilances rašanās iemeslus. Tad jūs varat pareizi izlabot peļņas un zaudējumu aprēķinu un tādējādi paslēpt zaudējumus. Taču jums ir jāsaprot, ka apzināta pārskatu sagrozīšana uzņēmumam var izraisīt naudas sodu. Būtu labāk, ja pirms pārskatu iesniegšanas nodokļu inspekcijā tos vēlreiz apskatītu, vai esat ņēmis vērā visus ienākumus.

Pēc kādiem kritērijiem tiek uzskatīti uzņēmumi, kas uzrādījuši zaudējumus?

Parasti ir trīs veidu zaudējumi:

• diezgan liels zaudējums;
• zaudējumi atkārtojas divos taksācijas periodos;
• zaudējumi uzrādīti pērn un šī gada starpceturkšņos.

Kas jādara jaunreģistrētajiem uzņēmumiem? Zaudējumi parasti ir bieži sastopama parādība jauniem uzņēmumiem. Turklāt nodokļu likumdošana paredz, ka izdevumi jāuzskaita periodā, kurā tie radušies, neskatoties uz to, ka ienākumi vēl nav saņemti. Ja uzņēmums tika izveidots un cieta zaudējumus tajā pašā gadā, tad nodokļu administrācija, visticamāk, to neuzskatīs par problemātisku.

Taču, ja uzrādīsiet zaudējumus ilgāk par vienu gadu, inspekcija pieprasīs paskaidrot šīs situācijas iemeslus, jo tā var uzskatīt, ka jūs apzināti samazinat peļņu. Tāpēc iesakām, ja jums ir zaudējumi, iesniegt bilanci un peļņas un zaudējumu aprēķinu ar paskaidrojošu piezīmi, tas ļaus izvairīties no liekiem jautājumiem.

Kādiem rādītājiem nodokļu iestādes pievērš uzmanību, veicot auditu nerentablā uzņēmumā?

1. Par parāda un pamatkapitāla attiecību. Tiek uzskatīts par pieņemamu, ja pamatkapitāla apjoms ir lielāks par aizņemto kapitālu. Šajā gadījumā būs labāk, ja aizņemtā kapitāla pieauguma temps būs mazāks.
2. Par apgrozāmo līdzekļu pieauguma tempu. Tiek uzskatīts par normālu, ja šis rādītājs ir lielāks par pamatlīdzekļu pieauguma tempu.
3. Par debitoru un kreditoru parādu pieauguma tempu. Šiem rādītājiem jābūt gandrīz vienādiem. Nodokļu ierēdņus varētu interesēt šo rādītāju pieauguma vai samazināšanās iemesls.

Kā vajadzētu izskatīties paskaidrojuma rakstam par zaudējumiem?

Kā uzrakstīt paskaidrojumu nodokļu inspekcijai? Standarta veidlapas kā tādas nav, paskaidrojumus raksta brīvā formā uz uzņēmuma oficiālās veidlapas un paraksta vadītājs. Atzīme sastādīta uz tās nodokļu inspekcijas vadītāja vārda, kura nosūtījusi lūgumu par zaudējumu noskaidrošanu.

Vēstulē galvenais uzsvars jāliek uz negatīvā finanšu rezultāta iemeslu skaidrošanu. Šeit ir ļoti svarīgi visus vārdus pamatot ar faktiem, kas ietekmēja situācijas rašanos, kad uzņēmuma izdevumi pārsniedza ienākumus. Ļoti labi, ja uzņēmuma rīcībā ir dokumenti, ar kuriem var apliecināt, ka tā ir normāla saimnieciskā darbība, kuras mērķis ir peļņas gūšana, un nākamajā pārskata periodā zaudējumi nebūs. Lai pierādītu, ka esat veicis vairākas darbības pozitīvu rezultātu sasniegšanai, paskaidrojumam varat pievienot biznesa plāna kopiju, kreditoru parādu sadalījumu un citus līdzīgus rīkus.

Kādi nerentabilitātes iemesli ir jānorāda paskaidrojumā?

Nosaucam galvenos iemeslus, kurus var izmantot kā piemēru zaudējumu skaidrojumam.

Paskaidrojums 1. Pārdoto preču, darbu un pakalpojumu cenu samazinājums

Šī samazinājuma iemesli var būt šādi faktori.

1. Pārdošanas cena tiek samazināta sakarā ar tirgus cenu samazināšanos vai pieprasījuma samazināšanos. Patērētājs nepirks preci, kuras cena ir augstāka par tirgus cenu, un, pārdodot to ar zaudējumiem, var gūt vismaz kādus ieņēmumus un neiedzīvoties vēl lielākos zaudējumos. Šo skaidrojumu var pamatot ar šādiem dokumentiem:

• ar pārvaldnieka rīkojumu par jaunu cenu noteikšanu un to izmaiņu iemesliem;
• mārketinga nodaļas ziņojums, kas atspoguļos tirgus situāciju un sniegs analīzi par pieprasījuma samazināšanos pēc uzņēmuma piegādātajām precēm.

2. Produkta derīguma termiņš beidzas. Lai pierādītu šo iemeslu, varat pievienot šādus dokumentus:

• inventarizācijas komisijas akts;
• vadītāja rīkojums samazināt preču cenas.

3. Pircēja atteikums no pasūtījuma. Šo iemeslu varat pamatot, pievienojot vienošanos par līguma laušanu vai oficiālu pircēja vēstuli, kurā viņš raksta par savu atteikumu.

4. Pārdoto preču, darbu un pakalpojumu sezonāls raksturs. Sezonālas pieprasījuma svārstības ir raksturīgas tādām jomām kā būvniecība, tūrisms uc Lai to pamatotu, nepieciešams arī pārvaldnieka rīkojums par cenu samazināšanu.

5. Cenu samazinājums tiek skaidrots ar jauna noieta tirgus attīstību. Tajā pašā laikā jūsu arsenālā jāiekļauj mārketinga pētījumi, plāni un attīstības stratēģijas. Nebūs lieki, ja iesniegsit piegādes līgumu kopijas jaunām tirdzniecības vietām vai dokumentus jaunas nodaļas atvēršanai citā reģionā.

Paskaidrojums 2. Pārdošanas vai ražošanas apjomu samazināšanās

Šim zaudējumu skaidrojumam var pievienot ziņojumu par saražotās produkcijas, veikto darbu un pakalpojumu apjoma samazināšanos vai produkcijas pārdošanas apjoma samazināšanos kvantitatīvā izteiksmē.

Paskaidrojums 3. Nepieciešamība veikt darbu vai darbības, kas prasa lielus vienreizējus izdevumus

Tas varētu būt iekārtu, biroja, noliktavas un citu objektu remonts, kā arī visa veida izpēte, licencēšana utt. Lai attaisnotu šos izdevumus, uz tiem jābūt primāriem dokumentiem, piemēram, līguma līgumiem, tāmēm, rēķiniem. un cita līdzīga dokumentācija.

Gadījumā, ja nodokļu inspekcija pieprasa paskaidrojumus par zaudējumiem, ziņojot par ceturksni, pusgadu vai deviņiem mēnešiem, paskaidrojuma rakstā varat atsaukties uz to, ka uzņēmuma finanšu rezultāts tiek veidots pēc uzkrājumu principa. gadā. Un tāpēc situācija ar viņu vēl var mainīties līdz gada beigām.

Paskaidrojums 4. Force majeure (plūdi, ugunsgrēks utt.)

Šajā gadījumā jums ir jābūt izziņai no valsts aģentūras, kas fiksēja šo situāciju. Jums būs nepieciešams arī inventarizācijas komisijas slēdziens par zaudējumiem, kas radušies katastrofas rezultātā.

Paskaidrojuma paraugs

Lai skaidri saprastu, kā rakstīt paskaidrojumus nodokļu inspekcijai par zaudējumiem, mums palīdzēs tālāk sniegtais paraugs.

Pie priekšnieka

Krievijas Federālā nodokļu dienesta inspekcija Nr.6

Kazaņā

Skvorcovs A.S.

SKAIDROJUMI

Izpētot Jūsu pieprasījumu par paskaidrojumu sniegšanu, kas izskaidro zaudējumu rašanos, SIA Romashka ziņo sekojošo.

2014. gada deviņos mēnešos Romashka LLC ieņēmumi no produkcijas pārdošanas bija 465 tūkstoši rubļu.

Nodokļu uzskaitē ņemtās izmaksas bija 665 tūkstoši rubļu, tai skaitā:

• materiālu izmaksas – 265 tūkstoši rubļu.
• darbaspēka izmaksas - 200 tūkstoši rubļu.
• citi izdevumi – 200 tūkstoši rubļu.

Salīdzinot ar to pašu periodu pērn, šīs izmaksas pieauga par 15 procentiem, t.sk.:

• materiālu izmaksas – par 10%;
• darbaspēka izmaksas – par 4%;
• pārējie izdevumi – par 1%.

No šiem rādītājiem ir skaidrs, ka uzņēmuma izdevumu pieaugums galvenokārt bija saistīts ar mūsu produkcijas ražošanai nepieciešamo materiālu un izejvielu cenu pieaugumu. Turklāt ir vērts atzīmēt, ka uzņēmums, lai motivētu savus darbiniekus, palielināja algas izmaksas.

Tāpat tirgus situācijas un konkurences līmeņa dēļ Sabiedrība nespēja īstenot plānoto cenu pieaugumu pārdotajām precēm.

Saistībā ar iepriekš minēto var apgalvot, ka zaudējumi ir objektīvu iemeslu dēļ.

Šobrīd uzņēmuma vadība jau veic pārrunas, kuru mērķis ir piesaistīt jaunus pircējus un klientus, kā arī tiek izskatīts jautājums par produkcijas pilnveidošanu, kas vairākkārt palielinās uzņēmuma ienākumus. Uzņēmums plāno sasniegt pozitīvu finanšu rezultātu, pamatojoties uz 2015. gada rezultātiem.

Paskaidrojums par nodokļiem

Šobrīd komersantiem var tikt prasīts sniegt paskaidrojumus nodokļu inspekcijai par PVN. Tas ir gadījumā, ja, nosūtot viņiem precizētu deklarāciju, nodokļu maksājumu summa ir mazāka par sākotnējā versijā norādīto.

Paskaidrojums par PVN, kā arī paskaidrojums par zaudējumiem nodokļu inspekcijai ir sastādīts jebkurā formā un atbalstīts ar organizācijas vadītāja parakstu. Tajā norādīti rādītāji, kas ir mainījušies deklarācijā, kas kļuva par iemeslu nodokļa summas samazināšanai. Cita starpā nebūtu lieki norādīt iemeslu, kāpēc sākotnējā deklarācijā norādīta cita informācija. Tā var būt kļūda aprēķinos tiesību aktu pārpratuma vai programmas kļūmes un citu līdzīgu faktoru dēļ.

Paskaidrojuma raksts tiek lūgts, ja nodokļu iestādes iesniegtajos pārskatos ir konstatējušas neprecizitātes, kļūdas vai iespējamus pārkāpumus. Inspekcija nodokļu maksātājam nosūta pieprasījumu ar paskaidrojumiem, kuriem jābūt rakstiskiem. Kopā ar piezīmi var būt nepieciešami dokumentāri pierādījumi.

Kādos gadījumos tas ir nepieciešams?

Ja nodokļu inspekcija nosūtīja vēstuli ar prasību precizēt, tas nozīmē, ka inspektoriem kaut kas nav paticis iesniegtajos pārskatos. Visbiežāk šādas prasības tiek nosūtītas saņemto deklarāciju nodokļu audita laikā, kas tiek veiktas automātiski, izmantojot īpašu programmatūru.

Ja tiek konstatētas kļūdas, rādītāju neatbilstības un pretrunas starp norādīto informāciju un inspekcijas rīcībā esošo informāciju, nodokļu maksātājam ir pienākums iesniegt atbilstošus paskaidrojumus. Tas ir noteikts Nodokļu kodeksa 88. panta 3. punktā.

Nodokļu amatpersonām ir tiesības pieprasīt precizējumus, veicot uzskaiti, kurā deklarēti zaudējumi. Kā liecina prakse, tas notiek saistībā ar katru šādu deklarāciju.

Ja tiek iesniegta precizēta deklarācija, kurā iemaksu summa budžetā kļuvusi mazāka par sākotnējo summu, inspektoriem ir tiesības pieprasīt paskaidrojumus, kas pamato vērtību izmaiņas (88.panta 3.punkts).

Paskaidrojuma raksta nosūtīšanai nodokļu maksātājam tiek dotas piecas darbdienas no pieprasījuma vēstules saņemšanas dienas (88.panta 3.punkts). Paskaidrojumu iesniegšana ir nodokļu maksātāja interesēs, jo nodokļu inspekcija, to neesamības gadījumā, var pievienot budžetā papildus iemaksājamo summu.

SVARĪGS: Ja pārskatā patiešām ir kļūdas, paskaidrojuma vietā var nosūtīt atjauninātu deklarāciju. Šajā gadījumā nav jēgas sūtīt paskaidrojumus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts, Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 6. novembra vēstule Nr. ED-4-15/19395) .

Rakstiskus paskaidrojumus nosūta šādi:

• iesniegt personīgi ar biroja starpniecību;
• nosūtīts pa pastu (vēstulē jābūt pielikuma aprakstam).

Paskaidrojumus par PVN deklarēšanu var nosūtīt elektroniski, izmantojot telekomunikāciju kanālus (TKS).

Tādējādi skaidrojuma pieprasīšanas iemesls var būt:

• kļūdu konstatēšana iesniegtajos pārskatos;
• pretrunas pārskata perioda dokumentos vai iepriekš sniegtās informācijas kontekstā;
• iesniedzot “precizējumu”, kas samazina iemaksu apjomu budžetā, salīdzinot ar iepriekš norādītajiem skaitļiem;
• pārskata perioda zaudējumu atspoguļošana pa ienākuma nodokļa maksātājiem.

Dažos gadījumos nodokļu iestādei ir jāpaziņo par pieprasījuma saņemšanu ar paskaidrojumu iesniegšanu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 27. janvāra vēstule Nr. ED 4-15/1071). Jums arī jāpatur prātā, ka pieprasījumam var nebūt pārbaudes zīmoga (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 15. jūlija vēstule Nr. ED 3-2-/2739).

Kā komponēt?

Uz uzņēmuma oficiālās veidlapas tiek sastādīts paskaidrojuma raksts, kas adresēts inspekcijas vadītājam reģistrācijas adresē. Likums neparedz prasības rakstīšanas formai, tomēr dažiem piezīmju veidiem nodokļu iestādes sniedz ieteicamo sastādīšanas iespēju.

Šīs veidlapas nav obligātas, jo tām ir ieteikuma raksturs. Taču to izmantošana ir vēlama, lai izvairītos no domstarpībām ar pārvaldes iestādi, kā arī aizpildīšanas ziņā ir daudz ērtāk.

Rakstot atbildi, jāņem vērā ne tikai specifika (piemēram, darba samaksas apmēra precizēšana, zaudējumu skaidrošana u.c.), bet arī jākoncentrējas uz pašas prasības saturu. Tas var ietvert vajadzību sniegt vispārīgu informāciju par norādīto tēmu vai šauri koncentrētus datus. Prasība var prasīt īpašu dokumentu iesniegšanu.

Ja izrādās, ka pārskatā tiešām ir kļūda, taču tā nenoved pie nodokļu uzrādīšanas par zemu (piemēram, tehniska kļūda koda norādīšanā), atbildot uz pieprasījumu, varat rīkoties šādi:

• atbildes vēstulē rakstīt, ka pieļautās kļūdas dēļ nav norādīta par zemu bāzi un budžetā maksājamo summu, un norādīt pareizo variantu;
• iesniegt precizējumu.

Kopumā paskaidrojuma piezīme izskatās šādi:

“Atbildot uz jūsu pieprasījumu sniegt paskaidrojumus par _____ Nr.____, mēs ziņojam: _____.”

Par zaudējumiem

Jautājumi galvenokārt rodas par ienākuma nodokļa atskaitēs norādītajiem zaudējumiem. Paskaidrojumi nav nepieciešami katrā zaudējumu norādīšanas gadījumā un tikai sen reģistrētām juridiskām personām. Tas izskaidrojams ar to, ka trūkumi jaunu uzņēmumu darbībā ir absolūti normāla parādība. Parasti nodokļu iestādes pievērš uzmanību zaudējumiem, kas radušies divu vai vairāku gadu laikā.

Skaidrojuma pieprasīšanas iemesls var būt:

• ievērojams zaudējumu apjoms, kas saņemts, pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem;
• Vairākus pārskata periodus uzņēmums strādājis mīnusos.

Iepriekšminētajos gadījumos nodokļu iestādes var klasificēt uzņēmumu kā problemātisku vai turēt aizdomās par to, ka tas apzināti novērtē ienākumus par zemu, lai samazinātu nodokļa bāzi. Tāpēc nodokļu maksātājus, saņemot šādas prasības, īpaši interesē tāds prasību apjoms, kas būtu pietiekams, lai novērstu visas aizdomas.

Paskaidrojumā ir sīki aprakstīti visi apstākļi, kas kļuva par pamatu ieiešanai mīnusā:

• maiņas kursu izmaiņas;
• ievērojamas nomas un darbaspēka izmaksas;
• lieli vienreizēji vai ilgtermiņa izdevumi (remonts, tehnikas iegāde, investīcijas u.c.);
• piespiedu produktu cenu samazināšana pieprasījuma samazināšanās dēļ;
• ražošanas vai realizācijas apjoma samazinājums nestabilas tirgus situācijas vai krīzes dēļ valstī;
• nepārvaramas varas notikumi, kas rada lielus zaudējumus;
• piegādātāju zaudēšana utt.

Piezīmē jāraksta, ka visiem izdevumiem ir ekonomisks pamatojums (norādiet izdevumus un ienākumus). Kā pierādījumu aprakstītajiem notikumiem jāpievieno apliecinošie dokumenti (izraksti no grāmatvedības un nodokļu reģistriem utt. - 88. panta 4. punkts).

Visbeidzot, jāapraksta pasākumi, kas veikti, lai samazinātu zaudējumus nākotnē. Varat pievienot rīcības plānu un tabulu, kurā norādīti galvenie izdevumu veidi un to vērtības par gadu pa veidiem.

Pēc algas

Papildus zaudējumiem inspektorus var interesēt darbinieku algu apmērs un ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtība no tiem. Attiecībā uz darbinieku pabalstiem bieži rodas jautājumi par to lielumu, ja tie ir mazāki par noteikto zemāko robežu.

Ja darbinieks strādā nepilnu slodzi, varat atsaukties uz šādiem dokumentiem:

• personāla grafiks;
• Pieņemšanas darbā secība;
• darba līgums, kurā sīki izklāstīti nosacījumi (nepilna laika, nepilna laika, nepilna laika utt.).

Papildus būtu lietderīgi izskaidrot iemeslus, kādēļ algas samazinājās (piemēram, ražošanas apjoma samazinājums).

Saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Ja uzņēmums maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli kā nodokļu aģents, var rasties jautājumi par konstatētajām neprecizitātēm nodokļa bāzes un maksājamās summas noteikšanā. Ja tiešām ir kļūda, situācija jālabo, iesniedzot labojumu apliecinošus dokumentus. Ja to nevar izlabot, jānosūta pamatojums.

Ja neatbilstība radās aprēķinu metodikas neatbilstību dēļ un faktiskā informācija tika uzrādīta pareizi, jums vienkārši ir sīki jāapraksta izmantotā aprēķina metode un tā jāpamato.

Saskaņā ar neatbilstībām ziņojumos

Inspektors var salīdzināt informāciju no divām vai vairākām deklarācijām (piemēram, PVN ar ienākuma nodokļa atskaiti), vai salīdzināt pārskatus ar grāmatvedības dokumentiem. Nodokļu maksātājam būs jāpierāda rādītāju (tajā skaitā ieņēmumu) neatbilstību iemesls. To nav grūti izdarīt, jo grāmatvedības noteikumi nedaudz atšķiras no nodokļu uzskaites noteikumiem. Turklāt dažādu nodokļu bāze tiek noteikta, ņemot vērā to specifiskās īpašības.

Tātad, piemēram, PVN bāze var nesakrist ar ieņēmumiem peļņas aprēķinā, jo daži ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību, nav apliekami ar PVN (dividendes, soda naudas, valūtas kursa starpības). Tas ir teikts 250.pantā.

Saskaņā ar PVN

Ja PVN pārbaudes laikā inspektors konstatē kļūdas vai kādas neatbilstības, viņš arī pieprasa paskaidrojumu. Atbildes veidlapa ir ieteikta Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 16. jūlija vēstulē Nr. AS 4-2/12705 (otrais pielikums).

Veidlapā ir vairākas tabulas, kurās ir paskaidrojumi katrai deklarācijas sadaļai (no 8. līdz 12. sadaļai). Tiek aizpildīts tas, kas atbilst blokam ar kļūdām.

Jāņem vērā, ka šī ir ieteicamā forma, nevis obligāta. Tāpēc retināšanu var veidot citā, ērtākā formā. Bet labāk ir pieturēties pie parauga, kas norādīts Federālā nodokļu dienesta vēstulē. Piezīmei var pievienot dublikātus un izrakstu no pirkšanas un pārdošanas virsgrāmatas.

Pēc nodokļu sloga

Ja Federālais nodokļu dienests pieprasa skaidrojumu par zemo nodokļu slogu nozares vidējā līmeņa ziņā, varat rakstīt:

“Nodokļu deklarācijā ____ par periodu no __.__.____ līdz __.__.____ nebija nepilnīgas datu atspoguļošanas vai neprecizitātes, kā rezultātā varētu tikt samazināta apliekamā bāze. Ņemot to vērā, SIA “____” nav pienākuma precizēt nodokļu maksājumus par noteikto periodu. Attiecībā uz nodokļu slogu galvenajam darbības veidam, informējam:

tā samazināšanos laika posmā no __.__.____ līdz __.__.____ izraisīja vairāki apstākļi: ienākumu samazināšanās un uzņēmuma izdevumu pieaugums.

Tālāk varat norādīt, cik lielā mērā ieņēmumi samazinājās un izmaksas pieauga norādītajā periodā, salīdzinot ar iepriekšējo. Jāpaskaidro, kas to izraisīja (pieprasījuma vai pircēju skaita samazināšanās, iepirkuma cenu pieaugums utt.).

Citi gadījumi

Papildus paša uzņēmuma darbībām nodokļu inspekcija var pieprasīt informāciju par darījuma partneriem. To sauc par pretpārbaudi (vai "pretpārbaudi"). Tās būtība slēpjas apstāklī, ka biroja nodaļa izsūta pieprasījumus, jautājot par veikto operāciju sarakstu attiecībā uz jebkuru organizāciju, kā arī apliecinošus dokumentus (līgumus, savstarpējos norēķinus utt.). Informācija tiek pieprasīta uz noteiktu laiku.

Atbilde tiek sastādīta stingri pēc izveidotā algoritma, t.i., saskaņā ar pieprasīto informāciju. Ja norādītajā periodā netika veiktas nekādas darbības, varat rakstīt:

“Periodā no __.__.____ līdz __.__.____ ar SIA “___” darījumi netika veikti. Par šāda veida informācijas nesniegšanu nodokļu maksātājam tiek uzlikts naudas sods.

Sastādīšanas paraugs

Tā kā nav vienotas rakstīšanas formas, piezīmi var uzrakstīt diezgan brīvā formā, būtībā aprakstot situāciju.

Paskaidrojuma paraugu varat lejupielādēt no tālāk esošās saites.

Atbildība par paskaidrojuma raksta nesniegšanu

Par paskaidrojumu nesniegšanu nav nekādas atbildības. 126. panta noteikumi uz šo gadījumu neattiecas, jo šeit nav runa par dokumentu pieprasīšanu (). arī nevar lietot, jo tas nav "pretimbraucējs" ().

Nodokļu maksātājs nav saukts pie administratīvās atbildības saskaņā ar Administratīvā kodeksa 19.4. Šī panta noteikumi attiecas uz neierašanos nodokļu inspekcijā, bet ne uz atteikšanos sniegt paskaidrojumus. Par to runā arī Federālais nodokļu dienests (2013. gada 17. jūlija vēstules Nr. AS-4-2/12837 2.3. punkts).

Izrādās, ka nodokļu iestādes nevar uzlikt naudas sodu par paskaidrojumu neiesniegšanu. Tomēr tas ir jādara, jo atteikums var izraisīt pārbaudi uz vietas un līdz ar to ievērojamas papildu maksas, kuras nav tik vienkārši pārsūdzēt.

Par visām saņemtajām nodokļu deklarācijām un aprēķiniem Federālā nodokļu dienesta inspekcija veic dokumentu pārbaudi, kuras laikā tā var pieprasīt nodokļu maksātājam nepieciešamos paskaidrojumus par sniegtajiem pārskatiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. panta 3. punkts). Mēs runāsim par šādu nodokļu pieprasījumu iemesliem, kā tiek sastādīts paskaidrojuma raksts nodokļu inspekcijai pēc pieprasījuma, kā arī šajā rakstā sniegsim paskaidrojumu paraugus.

Kad nodokļu iestāde lūdz paskaidrojumus

Iemesli, kādēļ nodokļu amatpersonām var rasties jautājumi nodokļu maksātājam, veicot dokumentu auditu, ir uzskaitīti Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 88. pants:

• 1. iemesls - kamera atklāja kļūdas ziņojumos vai pretrunas starp atskaites datiem un nodokļu iestādēm pieejamo informāciju.

Federālajam nodokļu dienestam būs jāsniedz paskaidrojumi vai jāveic labojumi ziņojumā.

• 2. iemesls – nodokļu maksātājs iesniedza “precizējumu”, kurā maksājamā nodokļa summa, salīdzinot ar iepriekš iesniegto pārskatu, kļuva mazāka.

Federālais nodokļu dienests prasīs paskaidrojumus, kas pamato rādītāju izmaiņas un maksājamā nodokļa summas samazinājumu.

• 3. iemesls – atskaitē norādīti nerentablie rādītāji.

Federālais nodokļu dienests prasīs paskaidrojumus, kas pamato saņemto zaudējumu summu.

Saņemot līdzīgu lūgumu no nodokļu iestādēm sniegt paskaidrojumu nodokļu inspekcijai (paraugs redzams zemāk), uz to jāsniedz atbilde 5 darba dienu laikā. Par neiesniegšanu sods netiek piemērots, taču nevajadzētu ignorēt nodokļu iestāžu prasības, jo, nesaņemot atbildi, Federālais nodokļu dienests var noteikt papildu nodokļus un sodus.

Ņemiet vērā: ja nodokļu maksātājs pieder pie to personu kategorijas, kurām saskaņā ar Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pantu (piemēram, par PVN), tad viņam ir jānodrošina, ka no Federālā nodokļu dienesta tiek saņemti elektroniskie dokumenti, kas nosūtīti galda audita laikā. Tas attiecas arī uz paskaidrojumu pieprasījumiem - 6 dienu laikā no nodokļu iestāžu nosūtīšanas dienas nodokļu maksātājs nosūta Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai elektronisku kvīti, kas apliecina šāda pieprasījuma saņemšanu (Nodokļu kodeksa 23. panta 5.1. punkts). Krievijas Federācija). Ja elektroniskā pieprasījuma saņemšana netiek apstiprināta, tas draud bloķēt nodokļu maksātāja bankas kontus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3. punkts).

Kā uzrakstīt paskaidrojumus nodokļu inspekcijai

Nav oficiāli apstiprināta paskaidrojuma vēstules parauga, kas nosūtīta, atbildot uz Federālā nodokļu dienesta lūgumu sniegt paskaidrojumus. Paskaidrojumus var sniegt jebkurā formā, norādot šādu informāciju:

• nodokļu iestādes un nodokļu maksātāja nosaukums, viņa INN/KPP, OGRN, adrese, tālrunis;
• virsraksts "Paskaidrojumi";
• obligāta norāde uz sākotnējā numura un nodokļu dienesta pieprasījuma datumu,
• tiešus paskaidrojumus par pieprasīto jautājumu ar to pamatojumu,
• ja nepieciešams, uzskaita vēstules pielikumus, kas apliecina ziņošanas rādītāju pareizību,
• vadītāja paraksts.

Ja ziņojumā pieļautās kļūdas dēļ nodoklis nav uzrādīts par zemu, šī informācija ir jāiekļauj nodokļu dienestam adresētajā paskaidrojumā. Rakstiet par to, norādot kļūdas raksturu (piemēram, drukas vai tehniska kļūda) un pareizo vērtību, vai iesniedziet atjauninātu deklarāciju vai aprēķinu. Kļūdu, kuras dēļ nodokļa summa tika novērtēta par zemu, var labot, tikai iesniedzot “precizējumu” – nodokļu iestādēm šajā gadījumā ar paskaidrojumiem vien nepietiks.

Kad, pēc nodokļu maksātāja ieskatiem, pārskatos nav kļūdu un līdz ar to nav jāiesniedz “labojums”, tomēr ir jāsniedz paskaidrojumi nodokļu iestādēm, norādot, ka deklarācijā vai aprēķinā nav kļūdu. .

Paskaidrojuma vēstule nodokļu inspekcijai: zaudējumu paraugs

Nodokļu maksātājus var interesēt uzņēmuma nerentablā darbība, un tādā gadījumā nodokļu maksātāja paskaidrojumos pilnībā jāatklāj zaudējumu cēlonis pieprasītajā pārskata periodā. Lai to izdarītu, vēstule noteiktā laika periodā atšifrē ienākumus un izdevumus.

Tāpat paskaidrojumos nodokļu inspekcijai (skat. paraugu zemāk) jābūt norādījumiem, kāpēc izdevumi pārsniedz ienākumus. Piemēram, uzņēmums ir tikko nodibināts, darbība ir tikko uzsākta un ieņēmumi vēl ir nelieli, bet kārtējie izdevumi jau ir ievērojami (īre, darbinieku algas, reklāma u.c.), vai uzņēmumam radušies steidzami lieli izdevumi remontam, iegādei. aprīkojumu utt. Jo detalizētāki ir zaudējumu iemesli, jo mazāk jaunu jautājumu nodokļu iestādēm radīsies.

Visa sniegtā informācija ir jādokumentē, pievienojot nodokļu inspekcijai rakstiskam paskaidrojumam grāmatvedības dokumentu kopijas, līgumus, rēķinus, bankas izrakstus, nodokļu reģistrus u.c.

Tāpat, atbildot uz pieprasījumu, var sniegt paskaidrojumus par nodokļu sloga samazināšanas iemesliem, salīdzinot ar nozares vidējo rādītāju.

Vēstules paraugs nodokļu dienestam, lai sniegtu paskaidrojumus saistībā ar zaudējumiem:

Paskaidrojums nodokļu inspekcijai: PVN paraugs

Kopš 2017.gada 24.janvāra ir spēkā Federālā nodokļu dienesta 2016.gada 16.decembra rīkojums Nr.ММВ-7-15/682 par PVN deklarācijas paskaidrojumu formāta apstiprināšanu elektroniskā veidā. Šo formātu izmanto visi PVN maksātāji, kas iesniedz elektroniskās atskaites. Nodokļu maksātāja rīcības kārtība, saņemot lūgumu sniegt paskaidrojumus par PVN deklarāciju, ir detalizēti aprakstīta Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 6.novembra vēstulē Nr.ED-4-15/19395.

Kā uzrakstīt paskaidrojuma rakstu nodokļu inspekcijai par PVN? Tikai elektroniski. Paskaidrojumi par PVN, kas uzrādīti “papīra” formā, netiek uzskatīti par iesniegtiem, un šajā gadījumā nodokļu iestādes to var uzskatīt par pieprasītās informācijas prettiesisku nesniegšanu, kas draud ar naudas sodu 5000 rubļu apmērā (Nolikuma 129.1 panta 1. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).

Lai kāds būtu nodokļu inspekcijas pieprasījums: par atklātajām kļūdām, pretrunām starp atskaites veidlapām, par nodokļa summas samazināšanu precizētā deklarācijā vai par zaudējumu iemesliem, jebkurā gadījumā uz pieprasījumu ir jāatbild. Ziņojumiem, kas iesniegti tikai pa telekomunikāciju kanāliem, pēc nodokļu iestāžu pieprasījuma tiek nodrošināts elektronisks paskaidrojumu iesniegšanas formāts.

Facebook

Twitter

Saskarsmē ar

Klasesbiedriem

Google+