Apdrošināšanas kompāniju finansiālā stabilitāte. Juridiskā bāze apdrošinātāju finansiālās stabilitātes nodrošināšanai

Apdrošināšanas sabiedrības nespēja pildīt savus pienākumus pret apdrošinājuma ņēmējiem grauj pašu ideju par apdrošināšanu kā līdzekli aizsardzībai pret finansiāliem zaudējumiem. Šajā sakarā par regulējuma galveno mērķi ir jāuzskata apdrošināšanas sabiedrības maksātspējas nodrošināšana. Tieši šis apstāklis ​​noteica nepieciešamību izskatīt jautājumus, kas saistīti ar finanšu stabilitāti un maksātspēju.

Apdrošināšanas organizācijas finansiālā stabilitāte– tāds mantiskais un finansiālais stāvoklis, kurā ir pašu un līdzvērtīgo līdzekļu, likvīdo aktīvu lielums un struktūra, kas ir apdrošināšanas organizācijas pilnības pakāpes, tās jaunu veidu attīstības, kā arī masveida attīstības sekas. efektīvas apdrošināšanas operācijas un uzkrājumu veidošanas režīmi, jebkurā laikā tiek nodrošināts noteikts maksātspējas līmenis.

Apdrošināšanas sabiedrības finansiālo stabilitāti nodrošina apdrošināšanas sabiedrības apmaksātā pamatkapitāla lielums; apdrošināšanas rezervju lielums; optimāls portfelis apdrošināšanas rezervju izvietošanai; pārapdrošināšanas sistēma; apdrošināšanas likmju spēkā esamība un citi faktori.

Apdrošināšanas rezervju summai pilnībā jāsedz gaidāmo maksājumu summa saskaņā ar esošajiem līgumiem. Gaidāmo maksājumu apmērs tiek noteikts, pamatojoties uz rūpīgu apdrošinātāja darbības analīzi un darbietilpīgiem matemātiskiem aprēķiniem. Jo precīzāk šie aprēķini tiks veikti, jo pareizāk apdrošināšanas rezervju apjoms atbildīs turpmākajiem maksājumiem par apdrošināšanas gadījumiem.

Apdrošināšanas organizācijai, kas atbilst vispārējām prasībām saimnieciskās darbības subjektam tirgus apstākļos, ir būtiska specifika gan saistību, gan to segšanai paredzēto resursu veidošanā. Šo specifiku objektīvi nosaka, pirmkārt, pati apdrošināšanas attiecību būtība, kuras pamatā ir riska kategorija. Otrkārt, apdrošināšanas organizācijas līdzdalība vairāku veidu darbībās (apdrošināšana, finanšu, investīcijas), no kurām katra noved pie gan resursu, gan īpaša veida saistību veidošanās (piemēram, saistības pret akcionāriem ir neadekvātas satura, apjoma ziņā). uc saistības pret apdrošinājuma ņēmējiem). No tā izriet, ka apdrošināšanas organizācijas maksātspējas jēdziena specifika izpaužas tieši saistību un to izpildes resursu veidošanās īpatnībās, kā arī papildu finanšu garantiju nepieciešamības saistību izpildei kā atbildes reakcija uz darbības riskants raksturs.

Apdrošināšanas organizācijas maksātspējas jēdziena specifika izpaužas saistību un to izpildei nepieciešamo resursu veidošanās īpatnībās, kā arī papildu finanšu garantiju nepieciešamības saistību izpildei, reaģējot uz apdrošināšanas riskanto raksturu. darbību.

Maksātspēja raksturo apdrošināšanas organizācijas spēju izpildīt visas saistības noteiktā pārskata datumā. Tas ir atkarīgs no izveidoto apdrošināšanas rezervju pietiekamības, ko saista pienākumi par apdrošināšanas atlīdzības izmaksām saskaņā ar esošajiem apdrošināšanas līgumiem. Apdrošināšanas darbības ilggadējā praksē ir izveidojies savs mehānisms apdrošinātāja maksātspējas garantiju nodrošināšanai - pietiekamu bezmaksas, t.i. bezpienākuma līdzekļi. Šie līdzekļi tiek veidoti no diviem avotiem: apmaksātā pamatkapitāla un peļņas. Lai nodrošinātu maksātspēju, uzņēmuma pieejamo līdzekļu apjomam jāatbilst apdrošināšanas līgumos uzņemto saistību apjomam.

Zem apdrošināšanas organizācijas likviditāte attiecas uz tās spēju apmierināt apdrošinājuma ņēmēju prasības, kad tās rodas.

Analīze likviditātei ir jāatbild uz jautājumu, vai apdrošināšanas organizācija spēj izpildīt savas saistības prasības pēc iespējas īsākā laikā. Ja maksātspēja principā raksturo spēju pildīt saistības, tad likviditāte ir spēja maksāt nekavējoties. Šo spēju nosaka vairāki faktori: brīvas naudas pieejamība apdrošināšanas sabiedrībā, attiecība starp aktīviem un saistībām, aktīvu veidi, kā arī laiks, kurā šos aktīvus iespējams pārvērst naudā, lai izmaksātu atlīdzību. .

Priekš finanšu stabilitātes novērtējumi apdrošināšanas sabiedrībai ir vesela rādītāju sistēma un publicēti apdrošināšanas sabiedrību reitingi. Ārzemēs jau sen ir specializētas reitingu aģentūras, kas regulāri publicē apdrošināšanas kompāniju reitingus un to darbības analītiskus pārskatus. Pasaulslavenās reitingu aģentūras ASV ir Standard & Poor’s, Moody’s Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, pie kurām vēršas daudzi apdrošinājuma ņēmēji un investori, lai iegūtu kvalificētu informāciju par apdrošinātāja vai pārapdrošinātāja darbību.

Piemēram, Standard & Poor’s (S&P), pamatojoties uz finanšu stabilitātes rādītājiem, piešķir šādus reitingus:

Lai piešķirtu uzņēmumam reitingu, tiek analizēts liels skaits finanšu rādītāju. Tiek pētīta arī vadības pieredze vadības jomā, mārketinga stratēģija, uzņēmuma pārdošanas polišu politika, uzņēmuma riska uzņemšanās un pārapdrošināšanas politika, organizatoriskā un vadības struktūra, ieskaitot mātes un meitas uzņēmumu analīzi, uzņēmuma investīciju politika un daudz kas cits. Lai piešķirtu atbilstošu vērtējumu, tiek aprēķināti vairāk nekā 20 dažādi rādītāji.

Daži no rādītājiem, kas raksturo apdrošināšanas sabiedrības vispārējo darbību, ir šādi:

Ø neto prēmijas attiecība pret pašu kapitālu:

Ø kārtējā un iepriekšējo gadu neto prēmiju iekasēšanas starpības attiecība pret iepriekšējā gada neto prēmiju. Šai attiecībai jābūt no -33% līdz +33%:

Ø pārapdrošināšanai piešķirtās nenopelnītās prēmijas reizinājuma un pārapdrošināšanas komisijas maksas par nodoto uzņēmējdarbību attiecība pret kopējo pārapdrošināšanai piešķirto prēmiju pret pašu līdzekļiem. Šai attiecībai jābūt mazākai par 25%.

Tiek aprēķināti arī citi maksātspējas līmeni raksturojošie rādītāji.

Likums "Par apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanu Krievijas Federācijā" III nodaļa. DROŠĪBA

Maskavas Valsts universitāte

Ekonomikas fakultāte

Risku vadības un apdrošināšanas departaments

Diplomdarbs par tēmu:

Apdrošināšanas sabiedrības finansiālā stabilitāte

Pabeidza: maģistrants

EFIOR, 2 g/o Akhmetzyanov I.R.,

Maskava - 2010

finanšu stabilitātes apdrošināšanas sabiedrība

1.1.2. Pašu kapitāla apjoma ietekme uz apdrošināšanas sabiedrības finansiālo stabilitāti

1.2.1. Apdrošināšanas rezerves kā neizpildīto saistību novērtējums

1.2.1. Rezervju veidi un to veidošanas metodika

1.2.2. Apdrošināšanas rezervju pietiekamība

1.3. Apdrošināšanas sabiedrību ieguldījumu politika.

1.3.1. Apdrošināšanas sabiedrību ieguldījumu darbības organizēšanas principi

1.3.2. Ieguldījumu politikas iezīmes, veicot dažādu veidu apdrošināšanu

1.3.4. Apdrošināšanas rezervju izvietošanas optimizācija

1.4. Pārapdrošināšanas loma apdrošināšanas sabiedrības finansiālās stabilitātes nodrošināšanā

2. nodaļa Apdrošināšanas sabiedrības finansiālās stabilitātes novērtēšanas rādītāju sistēma

5.1. Likviditātes rādītāji

5.2. Atkarības no pārapdrošinātājiem rādītāji

5.3. Investīciju darbības rādītāji

5.4. Apdrošināšanas sabiedrības finanšu darbības rādītāji

3.nodaļa. Apdrošinātāja finansiālā atgūšana maksātspējas samazināšanās gadījumā

Secinājums

Avotu un literatūras saraksts

1.pielikums.

Ievads

Mūsdienu Krievijas sabiedrība nav iedomājama bez plaši attīstītas apdrošināšanas sistēmas, jo apdrošināšanas iestāde ir viena no svarīgākajām sabiedrības kopīgās aizsardzības formām pret nelabvēlīgiem notikumiem, kas var rasties tās pilsoņu dzīvē un darbībā. No šāda viedokļa raugoties, sabiedrība ir ārkārtīgi ieinteresēta apdrošināšanas kompāniju finansiālajā uzticamībā, to saistību nepildīšana var radīt smagas ekonomiskas un sociālas sekas visai sabiedrībai. Tas viss piešķir uzdevumam nodrošināt finanšu stabilitāti makroekonomisko aspektu.

Lai gan finanšu stabilitātes problēma šobrīd ir aktuāla visam Krievijas tirgum kopumā, apdrošināšanas sabiedrības naudas aprites īpatnības, kas balstās uz riska kategoriju, prasa īpašu pieeju finanšu stabilitātes garantijām un tās novērtēšanas metodikai un kritērijiem.

Apdrošināšanas kompānijas finansiālās stabilitātes problēma radās saistībā ar pāreju uz tirgus attiecībām un civilizēta apdrošināšanas tirgus veidošanos Krievijā, tāpēc tai nav pievērsta pietiekama uzmanība vietējā literatūrā. Vairumā gadījumu tas tika aplūkots no atsevišķu faktoru viedokļa, kas veicina apdrošināšanas sabiedrības veiksmīgu darbību tirgū. Tajā pašā laikā ekspertiem nebija vienprātības par pētāmajiem jautājumiem. Šādos apstākļos apdrošināšanas kompānijas nereti šos jautājumus risināja empīriskā līmenī, kas varēja negatīvi ietekmēt šo kompāniju finansiālo stāvokli.

Līdz ar to, balstoties uz prakses vajadzībām, ārkārtīgi aktuāla šķiet apdrošinātāja (turpmāk tekstā FUS) finanšu stabilitātes problēmu analīze, kurai šis darbs veltīts.

Taču šo problēmu risināšanai ir jāapsver visdažādākie apdrošināšanas biznesa ekonomikas jautājumi, kas nav izdarāmi viena darba ietvaros. Šajā sakarā šī darba mērķi autors definējis kā tādu finanšu stabilitātes nodrošināšanas faktoru izvērtēšanu no to savstarpējās atkarības un komplementaritātes viedokļa, kas ir noteikti Krievijas Federācijas likuma “Par apdrošināšanas biznesa organizēšana Krievijas Federācijā”. Tas nosaka, ka "apdrošinātāju finansiālās stabilitātes pamats ir viņu apmaksātā pamatkapitāla un apdrošināšanas rezervju esamība, kā arī pārapdrošināšanas sistēma". Papildus šiem faktoriem, kas nodrošina FUS, darbā ir iekļauta apakšnodaļa, kas veltīta cita faktora - apdrošinātāja aktīvu izvietošanas - lomas izpētei.

Darba apjoms ietver ar apdrošināšanas rezervju veidošanu saistīto jautājumu analīzi; apdrošināšanas sabiedrības pamatkapitāla pietiekamības pakāpes noteikšana; apgūstot apdrošinātāja ieguldījumu darbības pamatprincipus; pārapdrošināšanas lomas noteikšana FUS nodrošināšanā; rādītāju sistēmas izskatīšana, kas ļauj novērtēt apdrošināšanas sabiedrības finansiālo stāvokli un, visbeidzot, noteikt vienu no apdrošināšanas sabiedrības finansiālās atveseļošanas iespējām maksātspējas samazināšanās gadījumā.

Tādējādi šī darba mērķis un uzdevumi nosaka tā struktūru.

Tas sastāv no trim nodaļām, no kurām pirmajā tiek pētīti faktori, kas attiecīgi ietekmē apdrošinātāja finanšu stabilitāti: pamatkapitāls, apdrošināšanas rezerves, ieguldījumu politika un pārapdrošināšana. Otrā nodaļa ir veltīta apdrošināšanas sabiedrības finansiālā stāvokļa novērtēšanas rādītājiem, bet izdevumi - apdrošināšanas sabiedrības finansiālās atveseļošanās procesam maksātspējas samazināšanās gadījumā.

1.nodaļa. Apdrošināšanas sabiedrības finansiālās stabilitātes galvenie faktori

1.1. Apdrošināšanas sabiedrības finansiālās stabilitātes jēdziens un būtība

1.1.1. Maksātspēja kā finanšu stabilitātes kvalitatīvais raksturojums

Pirms pāriet pie apdrošinātāja finansiālās stabilitātes faktoru apsvēršanas, būtu vēlams definēt finanšu stabilitātes, maksātspējas un likviditātes jēdzienus.

Maksātspēja tiek saprasts, pirmkārt, kā uzņēmējdarbības vienības spēja pildīt savas finansiālās saistības pret citiem tirgus subjektiem, un, otrkārt, to dažkārt lieto kā likviditātes sinonīmu. Tomēr likviditāti var precīzāk definēt kā uzņēmuma spēju nomaksāt steidzamas saistības. Maksātspēja ir uzņēmuma spēja samaksāt gan jau pieteiktās prasības, gan saistības, kuru termiņš vēl nav iestājies.

Kas attiecas uz finanšu stabilitāte, tad to var definēt kā apdrošinātāja spēju pildīt savas saistības saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, ja tas ir pakļauts nelabvēlīgiem faktoriem vai ekonomisko apstākļu izmaiņām.

Lai gan pašreizējais Krievijas Federācijas federālais likums “Par maksātnespēju (bankrotu)” maksātspēju definē kā spēju samaksāt saistības un saskaņā ar to uzņēmums tiek pasludināts par maksātnespējīgu, ja tas 3 mēnešu laikā nenomaksā savas saistības, šķiet vairāk taisnība, ka maksātspēja ir jānodrošina, ņemot vērā visas apdrošināšanas biznesa iezīmes jebkurā laikā.

Pētot gan likviditātes, gan maksātspējas rādītājus, tiek pieņemts, ka uzņēmums atrodas kaut kādā stabilā vidē un arī visi pārējie parametri ir zināmi un stabili. Tomēr apdrošināšanas sabiedrība uzņemas saistības nākotnei, pamatojoties uz iepriekšējo pieredzi. Un šeit neviena visprecīzākā, pamatotākā prognoze nevar būt 100% pareiza. Turklāt apdrošinātājs uzņemas saistības, kuru izpildei jānotiek vai nu pēc pietiekami ilga laika perioda, vai arī kuru ilgums un apjoms nav zināms un kas tiek noteikti, izmantojot varbūtības teoriju.

Citiem vārdiem sakot, ja kāds cits uzņēmums zina, kad un cik tam ir jāmaksā saviem darījumu partneriem vai kādā apmērā un kādā termiņā ir jāatmaksā aizdevums un jāmaksā procenti, tad apdrošināšanas sabiedrībai ir zināms laiks un apjoms. pienākumiem pret apdrošinājuma ņēmējiem, augsta tolerances pakāpe.

Līdz ar to apdrošināšanas darbībās svarīga ir ne tikai uzņēmuma spēja nomaksāt savas saistības, bet gan spēja tās izpildīt nelabvēlīgu situācijas izmaiņu gadījumā, sliktākajā gadījumā apdrošinātājam.

Maksātspēja ir īpaša finanšu stabilitātes izpausme, jo tā atspoguļo tās spēju segt saistības “normālos” apstākļos. No šī viedokļa būtiski ir uzsvērt apdrošināšanas sabiedrības reālo finansiālo stāvokli un maksātspēju ietekmējošo faktoru atšķirību kā šī nosacījuma kvalitatīvo pazīmi. Piemēram, apdrošināšanas prēmiju apjoma pieaugums no maksātspējas viedokļa ir tikai apdrošināšanas saistību pieaugums, bet apdrošinātāja reālajai finansiālajai stabilitātei tas nozīmē arī resursu pieaugumu investīciju darbībām, potenciālajam avotam. peļņa, portfeļa pieaugums un līdz ar to arī iespēja sadalīt zaudējumus utt.

Maksātspējas nodrošināšanas problēmas nozīmīgumu apliecina fakts, ka tās svārstību robežas ir noteiktas valsts līmenī gan ES valstīs, gan Krievijā. Analīzes nolūkos ir svarīgi ņemt vērā ES apdrošināšanas organizāciju maksātspējas koncepciju, kas definēta Pirmajā direktīvā (datēta 07.24.73. ar turpmākiem papildinājumiem un grozījumiem).

Saskaņā ar šo direktīvu katrai apdrošināšanas sabiedrībai jābūt:

1. Tehniskās rezerves, kas atbilst līgumos uzņemtajām saistībām.

2. Maksātspējas rezerve kā papildu finanšu garantija. Rezervei jābūt brīvai no jebkādām saistībām.

3. Garantijas fonds, kas sastāv no no saistībām brīvas mantas apmērā līdz 1/3 no maksātspējas rezerves. Šis fonds ir izveidots, lai nodrošinātu, ka maksātspējas rezerve darbības procesā nenokrīt zem sliekšņa, kas apdraud apdrošināšanas sabiedrības finanšu stabilitāti.

Ar apdrošināšanas operāciju finansiālo stabilitāti saprot pastāvīgu ienākumu sabalansēšanu vai pārsniegumu pār izdevumiem apdrošināšanas fondā, kas veidojas no apdrošinājuma ņēmēju veiktajām apdrošināšanas iemaksām (prēmijām).

Apdrošinātāju finansiālās stabilitātes pamats ir viņu apmaksātais pamatkapitāls, apdrošināšanas rezerves un pārapdrošināšanas sistēma.

Finansiālās stabilitātes nodrošināšanas problēma tiek aplūkota divējādi: kā līdzekļu trūkuma iespējamības pakāpes noteikšana jebkurā gadā un kā ienākumu attiecība pret izdevumiem pagājušajā tarifu periodā.

1) Lai noteiktu līdzekļu trūkuma iespējamības pakāpi, tiek izmantots profesora F. V. Konišina koeficients. (K) =

Kur T - apdrošināšanas portfeļa vidējā tarifa likme;

P - apdrošināto objektu skaits.

Jo mazāks koeficients UZ, jo augstāka ir apdrošinātāja finansiālā stabilitāte.

2. piemērs. Līdzekļu trūkuma novērtēšana pēc profesora Konšina koeficienta

Sākotnējie dati:

a) apdrošināšanas sabiedrībai A ir apdrošināšanas portfelis, kas sastāv no 550 noslēgtiem līgumiem (n = 550), apdrošināšanas sabiedrībai B - no 450 (n = 450);

1

Risinājums. Mēs nosakām profesora Konšina koeficientu:

1) apdrošināšanas sabiedrībai A

KA =
= 0,050;

apdrošināšanas sabiedrībai B

KB =
= 0,053.

Secinājums: finanšu stabilitāte apdrošināšanas sabiedrības A līdzekļu deficīta ziņā ir augstāka nekā apdrošināšanas sabiedrības B (KA< КБ).

2) Lai novērtētu finanšu stabilitāti kā ienākumu attiecību pret izdevumiem tarifu periodā, izmantojiet Ksf apdrošināšanas fonda finanšu stabilitātes koeficientu.

Ksf =
;

Kur D- tarifu perioda ienākumu apmērs;

3F - rezerves fondos esošo līdzekļu apjoms tarifu perioda beigās;

R- tarifu perioda izdevumu summa.

Jo augstāka ir apdrošināšanas fonda stabilitātes koeficienta vērtība, jo augstāka ir apdrošināšanas operāciju finansiālā stabilitāte.

3. piemērs.

1. Apdrošināšanas kompānijas A ienākumi ir 200 miljoni rubļu. Rezerves līdzekļu apjoms tarifu perioda beigās ir 50 miljoni rubļu. Izdevumu summa ir 120 miljoni rubļu, lietas vadīšanas izmaksas ir 5 miljoni rubļu.

2. Apdrošināšanas kompānijas B ienākumi ir 250 miljoni rubļu. Līdzekļu atlikums rezerves fondos ir 90 miljoni rubļu. Izdevumu summa ir 280 miljoni rubļu, lietas vešanas izmaksas ir 10 miljoni rubļu.

Risinājums. Nosakām apdrošināšanas fonda finansiālās stabilitātes koeficientu:

Secinājums: apdrošināšanas sabiedrība A ir finansiāli stabilāka nekā apdrošināšanas sabiedrība B.

Apdrošinātāja maksātspēja un tā uzņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību standarta attiecības noteikšana

Galvenā apdrošinātāju finansiālās stabilitātes pazīme ir to maksātspēja.

Maksātspēja - Tā ir apdrošinātāja spēja savlaicīgi izpildīt likumā vai līgumā noteiktās naudas saistības pret apdrošinājuma ņēmējiem.

Maksātspējas garantijas:

1) atbilstība normatīvajām attiecībām starp aktīviem un pieņemtajām apdrošināšanas saistībām;

2) attiecīgo saistību izpildes risku pārapdrošināšana, kas pārsniedz iespēju tos izpildīt apdrošinātājam uz savu līdzekļu un apdrošināšanas rezervju rēķina;

3) apdrošinātāju veikto apdrošināšanas rezervju izvietošana uz diversifikācijas, atmaksas, rentabilitātes un likviditātes nosacījumiem;

4) pašu kapitāla pieejamība.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2001. gada 2. novembra rīkojumu Nr. 90N “Par noteikumu apstiprināšanu par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina aktīvu un pieņemto apdrošināšanas saistību standarta attiecību”, apdrošinātājiem ir pienākums: ievērot standarta aktīvu un pārņemto saistību attiecību, t.i., faktiskais brīvo aktīvu apdrošināšanas organizācijas apjoms (faktiskā maksātspējas norma) nedrīkst būt mazāks par normatīvo normu. Apdrošinātājiem maksātspējas norma ir jāaprēķina reizi ceturksnī. Faktisko maksātspējas normu aprēķina kā pamatkapitāla (pajas), papildu un rezerves kapitāla, iepriekšējo gadu un pārskata gada nesadalītās peļņas summu, kas samazināta par summu:

Pārskata gada un iepriekšējo gadu nesegtie zaudējumi;

Akcionāru (dalībnieku) parādi par iemaksām pamatkapitālā;

Pašu akcijas, kas iegādātas no akcionāriem;

Nemateriālie aktīvi;

Debitoru parādi, kuriem beidzies termiņš.

Dzīvības apdrošināšanas apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielums ir vienāds ar dzīvības apdrošināšanas rezerves 5% un korekcijas koeficienta reizinājumu.

Korekcijas koeficients tiek definēts kā dzīvības apdrošināšanas rezerves mīnus pārapdrošinātāju daļa dzīvības apdrošināšanas rezervē attiecība pret noteiktās rezerves vērtību.

Ja korekcijas koeficients ir mazāks par 0,85, aprēķinam tas tiek ņemts vienāds ar 0,85.

Maksātspējas normas standarta lielums apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, ir vienāds ar lielāko no šiem diviem rādītājiem, kas reizināts ar korekcijas koeficientu.

Pirmais rādītājs ir 16 % no apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas, kas uzkrāta saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, par norēķinu periodu, atskaitot par summu:

Apdrošināšanas prēmijas (iemaksas), kas atgrieztas apdrošinājuma ņēmējiem (pārapdrošinātājiem) saistībā ar apdrošināšanas līgumu, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanai pieņemto līgumu izbeigšanu (nosacījumu maiņu) par norēķinu periodu;

Ieturējumi no apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu profilaktisko pasākumu rezervē par norēķinu periodu;

Citi atskaitījumi no apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, līdzapdrošināšana spēkā esošajos tiesību aktos paredzētajos gadījumos, par norēķinu periodu.

Aprēķina periods šī rādītāja aprēķināšanai ir gads (12 mēneši) pirms pārskata datuma.

Otrais rādītājs ir 23% no vienas trešdaļas no summas:

Apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot ar apdrošinātājam nodoto prasījuma tiesību īstenošanu saistīto ieņēmumu summas, kas apdrošinātajam ir pret personu, kas ir atbildīga par atlīdzinātajiem zaudējumiem. apdrošināšanas rezultāts par paredzamo periodu;

Izmaiņas apdrošināšanas līgumu, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanai pieņemto līgumu deklarēto, bet neatrisināto zaudējumu rezervē un notikušo, bet nedeklarēto zaudējumu rezervē norēķinu periodam.

Aprēķina periods šī rādītāja aprēķināšanai ir 3 gadi (36 mēneši) pirms pārskata datuma.

Korekcijas koeficients tiek definēts kā summas attiecība:

Apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot pārapdrošinātāju uzkrāto daļu apdrošināšanas maksājumos par norēķinu periodu;

Izmaiņas deklarēto, bet neatrisināto zaudējumu rezervē saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot pārapdrošinātāju daļas izmaiņas precizētajās rezervēs par norēķinu periodu līdz summai (neizņemot pārapdrošinātāju daļu):

Apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem par norēķinu periodu;

Izmaiņas deklarēto, bet neatrisināto zaudējumu rezervē un notikušo, bet nedeklarēto zaudējumu rezervē saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem par norēķinu periodu.

Aprēķina periods ir gads (12 mēneši) pirms pārskata datuma.

Ja korekcijas koeficients ir mazāks par 0,5, tad aprēķina vajadzībām tas tiek pieņemts vienāds ar 0,5, ja lielāks par 1, tas ir vienāds ar 1.

Dzīvības apdrošināšanu un nedzīvības apdrošināšanu veicošā apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielumu nosaka, saskaitot dzīvības apdrošināšanas un nedzīvības apdrošināšanas maksātspējas normas standarta lielumu.

Ja pārskata gada beigās apdrošinātāja maksātspējas normas faktiskais lielums pārsniedz normatīvo par mazāk nekā 30%, apdrošinātājs gada finanšu pārskata ietvaros iesniedz apstiprināšanai Krievijas Federācijas Finanšu ministrijā plānu finansiālā stāvokļa uzlabošana.

4. piemērs. Aprēķiniet attiecību starp apdrošināšanas sabiedrības K maksātspējas normas faktisko un standarta apmēru.

Lai aprēķinātu faktisko maksātspējas normu, mēs izmantojam datus no apdrošinātāja bilances uz pēdējo pārskata datumu (miljonos rubļu):

Pamatkapitāls…………………………………………………………………30

Rezerves kapitāls................................................ ................................2.5

Pārskata gada un iepriekšējo gadu nesegtie zaudējumi.................0.5

No akcionāriem iegādātas uzņēmuma akcijas.................................1.5

Nemateriālie aktīvi................................................. ........................0.3

Debitoru parādi, kuriem beidzies termiņš 0.7

Risinājums.

1. Nosakiet faktisko maksātspējas normu:

30 + 2 + 2,5 - 0,5 - 1,5 -0,3 -0,7 = 31,5 miljoni rubļu.

Lai aprēķinātu dzīvības apdrošināšanas standarta maksātspējas normu, mēs izmantojam šādus bilances datus (miljonos rubļu):

Dzīvības apdrošināšanas rezerves apjoms uz aprēķina datumu 206 Pārapdrošinātāju daļa dzīvības apdrošināšanas rezervē 23

2. Aprēķiniet korekcijas koeficientu:
= 0,888

3. Nosakām dzīvības apdrošināšanas maksātspējas normas standarta lielumu:

0,05 206 0,888 = 9,146 miljoni rubļu.

Aprēķināsim maksātspējas normas standarta lielumu apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana.

Aprēķinot pirmo rādītāju, mēs izmantojam šādus bilances datus (miljonos rubļu):

Apdrošināšanas prēmiju apmērs par apdrošināšanu, kas nav dzīvības apdrošināšana................................... 110

Apdrošināšanas prēmiju atmaksa sakarā ar līguma pārtraukšanu (nosacījumu maiņa)

līgumi par gadu pirms norēķinu datuma. .................................................. ......................5

Atvilkumi no apdrošināšanas prēmijām rezervē | preventīvie pasākumi

par gadu pirms aprēķina datuma. .................................................. ...................................... 4

Citi atskaitījumi no apdrošināšanas prēmijām par gadu pirms aprēķina datuma……1

4. Nosakām pirmo rādītāju maksātspējas normas aprēķināšanai:

0,16 (110 – 5 –4 –1) = 16 miljoni rubļu.

Lai aprēķinātu otro rādītāju, mēs izmantojam šādus bilances datus (miljonos rubļu):

Apdrošināšanas maksājumi par trim gadiem pirms aprēķina datuma, pa veidiem

apdrošināšana, kas nav dzīvības apdrošināšana……………………………………………..252

Kvītis, kas saistītas ar apdrošinātāja subrogācijas tiesību izmantošanu uz trim gadiem,

pirms pārskata datuma.................................................. .............................................................. .......................... ..50

Rezerve deklarētiem, bet neatrisinātiem zaudējumiem:

Trīs gadu norēķinu perioda sākumā………………………………………….20

Norēķinu datumā.................................................. ...................................................... ............................................32

Trīs gadu norēķinu perioda sākumā................................................ ..............................................14

Norēķinu datumā.................................................. ...................................................... ..............................13

5. Nosakām otro rādītāju maksātspējas normas aprēķināšanai:

252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13

0,23 --------------- = 16,33 miljoni rubļu.

Aprēķināsim korekcijas koeficientu, pamatojoties uz šādiem datiem (miljonos rubļu):

Apdrošināšanas maksājumi par apdrošināšanas veidiem, kas nav dzīvības apdrošināšana,

par gadu pirms aprēķina datuma…………………………60

Rezerve deklarētiem, bet neatrisinātiem zaudējumiem:

Pārskata gada sākumā............................................ ...........26

Norēķinu datumā………………………………………………………………………………………………………………………

Rezerve radušos, bet neuzrādītajiem zaudējumiem:

Pārskata gada sākumā……………………........................15

Norēķinu perioda beigās………………................................13

Starpsumma:

60 – 26 + 30 – 15 + 13 = 62 miljoni rubļu. -

Pārapdrošinātāju daļa apdrošināšanas maksājumos……………………………..25 Pārapdrošinātāju daļa deklarēto, bet neatrisināto zaudējumu rezervē:

norēķinu perioda sākumā…………………………….7

Norēķinu perioda beigās…………………………….13

Pārapdrošinātāju daļa notikušo, bet nepieteikto zaudējumu rezervē:

Norēķinu perioda sākumā………………………………4

Norēķinu perioda beigās……………………………3 Starpsumma:

25 – 7 +13 – 4 + 3 = 30,0 miljoni rubļu.

6. Korekcijas koeficients ir:
= 0,516

Veiksim galīgo normatīvās maksātspējas normas aprēķinu apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana:

a) rādītājs, kas pieņemts maksātspējas normas aprēķināšanai (lielākā no vērtībām, kas iegūtas, aprēķinot pirmo un otro rādītāju) - 16 miljoni rubļu;

b) korekcijas koeficients - 0,516.

7. Standarta maksātspējas norma apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, būs

16 0,516 = 8,256 miljoni rubļu.

Pamatojoties uz iegūtajiem rādītājiem, aprēķināsim kopējo regulējošās maksātspējas normu:

8. Kopējā regulējošā maksātspējas norma ir vienāda ar 9,146 + 8,256 = 17,402 miljoniem rubļu.

9. Faktiskās maksātspējas normas novirze no normatīvās būs

31,5 – 17,402 = 14,098 miljoni rubļu.

10. Nosakiet faktiskās maksātspējas normas pārsnieguma procentuālo daļu:

100 = 81,02%

Secinājums: apdrošinātājs saglabā attiecības starp faktisko un standarta maksātspējas normu, kas liecina par tā finansiālo stabilitāti.

Problēmas, kas jārisina patstāvīgi

1. uzdevums. Noteikt finanšu rezultātu apdrošināšanas organizācijai, nodrošinot apdrošināšanu, kas nav dzīvības apdrošināšana.

Sākotnējie dati no gada finanšu rezultātu pārskata (tūkst. rubļu):

Apdrošināšanas prēmijas…………………………………......4913

Nepelnītu prēmiju rezerves palielināšanās ………… ..... 821

Samaksāti zaudējumi……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Zaudējumu rezervju samazināšana………………………………..45

Iemaksas preventīvo pasākumu rezervē…..96

Iemaksas ugunsdrošības fondos…………..…38

Apdrošināšanas operāciju veikšanas izmaksas………………1377

2. uzdevums. Nosakiet rezultātu no apdrošināšanas darbībām, kas nav dzīvības apdrošināšana, kā arī apdrošināšanas operāciju rentabilitāti un izmaksas koeficientu saskaņā ar apdrošināšanas organizācijas pārskata gada finanšu rezultātu pārskatu (tūkstoš rubļu):

Apdrošināšanas prēmijas - kopā………………………..139 992

No tiem nodoti pārapdrošinātājiem…………………..……….105135

Nenopelnīto prēmiju rezerves palielinājums:

Kopā………………………………………………………………….40583

Pārapdrošinātāju īpatsvara palielināšana rezervē……………………..25333

Uzkrātie zaudējumi – kopā…………………………………………10362

Pārapdrošinātāju daļa……………………………………………7286

Iemaksas profilaktisko pasākumu rezervē……………3710

Iemaksas ugunsdrošības fondos…………..………..….949

Apdrošināšanas operāciju veikšanas izdevumi…………………………….2561

3. uzdevums.

Pilnvarots kapitāls ……………………………… ............................... 24

Papildu kapitāls................................................ ................................2

Pārskata gada un iepriekšējo gadu nesegtie zaudējumi................................0.9

No akcionāriem iegādātas uzņēmuma akcijas.................................1.7

Nemateriālie aktīvi................................................. ...................2.4

Debitoru parādi, kuriem beidzies termiņš 0.8

4. uzdevums. Noteikt dzīvības apdrošināšanas operāciju rezultātu, kā arī maksājumu līmeni saskaņā ar apdrošināšanas organizācijas pārskata gada finanšu rezultātu pārskatu (tūkstoši rubļu)

Apdrošināšanas prēmijas……………………………………......1 848 658

Ienākumi no ieguldījumiem……………………………………71 842

tostarp:

Saņemamie procenti……………………………..….71 842

Samaksāti zaudējumi…………………………………………….1 538571

Dzīvības apdrošināšanas rezerves palielinājums………………509 588

Apdrošināšanas operāciju veikšanas izdevumi………………………3470

5. uzdevums. Pārvelciet līdzekļu trūkuma novērtējums, izmantojot profesora F.V. koeficientu. Konšina

Sākotnējie dati:

a) apdrošināšanas sabiedrības A apdrošināšanas portfelī ir 500 noslēgti līgumi, apdrošināšanas sabiedrībai B ir 400;

b) apdrošināšanas kompānijai A vidējā tarifa likme ir 3,5 rubļi. no 100 rubļiem. apdrošināšanas summa, apdrošināšanas sabiedrībai B - 4,0 rubļi. no 100 rubļiem. apdrošināšanas summa. 1

6. uzdevums. Nosakiet līdzekļu trūkuma iespējamības pakāpi, izmantojot profesora F.V. koeficientu. Konshin, un izdariet savus secinājumus.

Sākotnējie dati:

a) apdrošināšanas sabiedrības A apdrošināšanas portfelī ir 850 noslēgti līgumi, apdrošināšanas sabiedrībai B ir 650;

b) apdrošināšanas kompānijai A vidējā tarifa likme ir 3 rubļi. no 100 rubļiem. apdrošināšanas summa, apdrošināšanas sabiedrībai B - 3,5 rubļi. no 100 rubļiem. apdrošināšanas summa. 1

Sākotnējie dati(miljoni rubļu):

8. uzdevums. Novērtējiet apdrošināšanas sabiedrību finansiālo stabilitāti, pamatojoties uz apdrošināšanas fonda stabilitāti, izmantojot šādus datus:

1. Apdrošināšanas kompānijas A ienākumi ir 110,5 miljoni rubļu. Rezerves līdzekļu apjoms tarifu perioda beigās ir 85,0 miljoni rubļu. Izdevumu summa ir 86,4 miljoni rubļu, lietas vešanas izmaksas ir 15 miljoni rubļu.

2. Apdrošināšanas kompānijas B ienākumi ir 18,7 miljoni rubļu. Rezerves fondu atlikums ir 16 miljoni rubļu. Izdevumu summa ir 11,4 miljoni rubļu, lietas vešanas izmaksas ir 1372 tūkstoši rubļu.

9. uzdevums. Novērtējiet apdrošināšanas sabiedrību finansiālo stabilitāti, pamatojoties uz apdrošināšanas fonda stabilitāti, izmantojot šādus datus:

1. Apdrošināšanas kompānijas A ienākumi ir 112 miljoni rubļu. Rezerves līdzekļu apjoms tarifu perioda beigās ir 85,0 miljoni rubļu. Izdevumu summa ir 84 miljoni rubļu, lietas vešanas izmaksas ir 13 miljoni rubļu.

2. Apdrošināšanas kompānijas B ienākumi ir 28 miljoni rubļu. Līdzekļu atlikums rezerves fondos ir 26 miljoni rubļu. Izdevumu summa ir 9,5 miljoni rubļu, lietas vadīšanas izmaksas ir 1155 tūkstoši rubļu.

10. problēma. Aprēķiniet attiecību starp apdrošināšanas sabiedrības C maksātspējas normas faktisko un standarta apmēru.

Lai aprēķinātu faktisko maksātspējas normu, izmantojiet datus no apdrošinātāja bilances pēdējā pārskata datumā (miljonos rubļu):

Pamatkapitāls………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Papildu kapitāls................................................ ................................2

Rezerves kapitāls................................................ ................................3

Pārskata gada un iepriekšējo gadu nesegtie zaudējumi...................1,2

No akcionāriem iegādātas uzņēmuma akcijas................................................1.5

Nemateriālie aktīvi................................................. ...................1.4

Debitoru parādi, kuriem beidzies termiņš 0.6

11. problēma.

1. Zaudējumi no dzīvības apdrošināšanas operācijām……………………………127 659

2. Peļņa no nedzīvības apdrošināšanas operācijām....136 723

Ienākumi no investīcijām……………………………………………………… 1 092

Administratīvie izdevumi…………………………………………………………….8 971

Citi ienākumi……………………………………………………………………………………16

Ienākuma nodoklis………………………………………………………………..288

Ārkārtas izdevumi…………………………………………………………..88

Definēt:

3) tīrā peļņa.

12. problēma. No apdrošināšanas organizācijas finanšu darbības pārskata par pārskata gadu ir pieejami šādi dati (tūkst. rubļu):

1. Zaudējumi no dzīvības apdrošināšanas operācijām……………………………157 666

2. Peļņa no nedzīvības apdrošināšanas operācijām....126 777

3. Citi ieņēmumi un izdevumi, kas nav iekļauti 1.2. sadaļā:

Ienākumi no investīcijām……………………………………………………… 1,022

Administratīvie izdevumi……………………………………………………………………….. 6 991

Citi ienākumi……………………………………………………………………………………26

Ienākuma nodoklis………………………………………………………………..385

Ārkārtas izdevumi…………………………………………………………….6

Definēt:

1) peļņa pirms nodokļu nomaksas;

2) peļņa no parastās darbības;

3) tīrā peļņa.

Zem finanšu stabilitāte Apdrošināšanas sabiedrība izprot sava finansiālā stāvokļa stabilitāti, ko nodrošina pietiekama pamatkapitāla (neto aktīvu) daļa kā finansējuma avotu daļa. Apdrošināšanas organizācijas finansiālās stabilitātes ārējā izpausme ir tās maksātspēja, kas savukārt jāsaprot kā apdrošinātāja spēja saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem izpildīt saistības izmaksāt apdrošinājuma ņēmējam vai apdrošinātajai apdrošinājuma summu vai apdrošināšanas atlīdzību.

Saskaņā ar Č. Apdrošināšanas likuma 3, kas nosaka kārtību, kādā tiek nodrošināta apdrošinātāju finansiālā stabilitāte Krievijas Federācijā, garantijas apdrošināšanas sabiedrību finansiālās stabilitātes nodrošināšanai ir:

• ekonomiski pamatotas apdrošināšanas likmes;
• apdrošināšanas rezerves, kas ir pietiekamas, lai izpildītu saistības saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas, pārapdrošināšanas, savstarpējās apdrošināšanas līgumiem;
• pašu līdzekļi;
• pārapdrošināšanas sistēma.

Apdrošinātāju pašu kapitāls ietver pamatkapitālu, rezerves kapitālu, papildu kapitālu un nesadalīto peļņu. Pietiekams izmērs pamatkapitāls nodrošina uzņēmuma finansiālo stabilitāti tās dibināšanas brīdī un darbības sākuma periodā, kad apdrošināšanas prēmiju ieņēmumu apjoms ir neliels. Minimālo pamatkapitāla apmēru nosaka spēkā esošie tiesību akti un uzņēmuma dibināšanas dokumenti. To var izmantot gan likumā noteikto darbību nodrošināšanai, gan apdrošināšanas maksājumu izmaksu segšanai nepietiekamu apdrošināšanas rezervju un apdrošināšanas ieņēmumu gadījumā.

Nākamais nosacījums finanšu stabilitātes nodrošināšanai ir apdrošināšanas rezervju un fondu veidošana, kas atspoguļo apdrošinātāja neizpildīto apdrošināšanas maksājumu saistību apmēru konkrētajā brīdī.

Apdrošinātāju pienākums veidot apdrošināšanas rezerves ir noteikts Apdrošināšanas likumā. Saskaņā ar to apdrošinātāji no saņemtajām apdrošināšanas prēmijām veido apdrošināšanas rezerves, kas nepieciešamas nākamajiem apdrošināšanas maksājumiem par personu apdrošināšanu, īpašuma apdrošināšanu un civiltiesiskās atbildības apdrošināšanu.

Jāpiebilst, ja apdrošināšanas sabiedrība nodrošina vairākus apdrošināšanas veidus, tad rezerves katram veidam tiek veidotas atsevišķi.

Apdrošināšanas rezerves jāveido un jāizvieto saskaņā ar Krievijas Federālā finanšu tirgus dienesta apstiprinātajiem noteikumiem ar šādiem noteikumiem:

• 1) Krievijas Finanšu ministrijas 2012.gada 2.jūlija rīkojums Nr.100n “Par apdrošinātāju apdrošināšanas rezerves līdzekļu izvietošanas kārtības apstiprināšanu”;
• 2) Krievijas Finanšu ministrijas 2002.gada 18.oktobra rīkojums Nr.24-08/13 “Par piemēriem apdrošinātāju veikto, bet nepieteikto zaudējumu rezerves un stabilizācijas rezerves aprēķināšanai”.

Apdrošinātājam ir tiesības veidot apdrošināšanas rezerves saskaņā ar iepriekš minētajos noteikumos ietvertajām normatīvajām vadlīnijām, kā arī vienojoties ar Krievijas Federācijas Finanšu ministriju apdrošināšanas rezervju veidošanas noteikumos paredzētajos gadījumos. apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2002. gada 11. jūnija rīkojumu Nr. 51n, var aprēķināt citas apdrošināšanas rezerves un (vai) izmantot citas metodes to aprēķināšanai. Apdrošināšanas rezervju sastāvs parādīts attēlā. 3.2.

Rīsi. 3.2.

Nākamais faktors, kas nodrošina apdrošinātāja finansiālo stabilitāti, ir atbilstība normatīvajām attiecībām starp aktīviem un pārņemtajām saistībām.

Apdrošinātājiem ir pienākums ievērot normatīvās attiecības starp aktīviem un to uzņemtajām apdrošināšanas saistībām t.s. standarta maksātspējas norma. Šo koeficientu un to standartvērtību aprēķināšanas metodiku nosaka Federālā apdrošināšanas darbības uzraudzības iestāde saskaņā ar Noteikumiem par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina to pārņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību standarta attiecību, kas apstiprināta ar rīkojumu. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2001. gada 2. novembra Nr. 90n. Šī metodika neattiecas uz medicīniskās apdrošināšanas organizācijām obligātās medicīniskās apdrošināšanas operāciju ziņā.

Ar normatīvo attiecību starp apdrošinātāja aktīviem un tā uzņemtajām apdrošināšanas saistībām (maksātspējas normas normatīvais lielums) saprot vērtību, kuras ietvaros apdrošinātājs, pamatojoties uz noslēgto līgumu specifiku un uzņemto apdrošināšanas saistību apjomu. , jābūt ar savu kapitālu, kas brīvs no jebkādām nākotnes saistībām, izņemot dibinātāju tiesību prasības, samazināts par nemateriālo aktīvu un debitoru parādu summu, kuru atmaksas termiņi ir beigušies (maksātspējas normas faktiskais lielums).

Pašreizējās apdrošināšanas organizācijas maksātspējas novērtēšanas metodoloģijas būtība ir maksātspējas normas faktiskā lieluma salīdzināšana ar standarta izmērs, kas aprēķināts pēc novērtējamās apdrošināšanas organizācijas datiem saskaņā ar minēto noteikumu.

Faktiskais maržas lielums Apdrošinātāja maksātspēju aprēķina kā summu:

• statūtkapitāls;
• papildu kapitāls;
• rezerves kapitāls;
• pārskata gada un iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa;
• samazināts par summu:
• – pārskata gada un iepriekšējo gadu nesegtie zaudējumi;
• – akcionāru (dalībnieku) parāds par iemaksām pamatkapitālā;
• – no akcionāriem iegādātas pašu akcijas;
• – nemateriālie aktīvi;
• – debitoru parādi, kuru atmaksas termiņš ir beidzies.

Standarta marža tiek aprēķināta, pamatojoties uz Noteikumiem par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina atsevišķi dzīvības apdrošināšanai un apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, pārņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību standarta attiecību.

Apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielums apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, ir vienāds ar lielāko no diviem tālāk aplūkotajiem rādītājiem, kas reizināts ar korekcijas koeficientu.

Pirmais rādītājs ir rādītājs, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) par 12 mēnešiem pirms pārskata datuma. Šis rādītājs ir vienāds ar 16% no apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas, kas uzkrāta saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem par norēķinu periodu, kas samazināta par summu:

• apdrošināšanas prēmijas (iemaksas), kas atgrieztas apdrošinājuma ņēmējiem (pārapdrošinātājiem) saistībā ar apdrošināšanas līgumu, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanai pieņemto līgumu pārtraukšanu (nosacījumu maiņu) par norēķinu periodu;
• atskaitījumi no apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšana profilaktisko pasākumu rezervē par norēķinu periodu;
• citi atskaitījumi no apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, līdzapdrošināšana spēkā esošajos tiesību aktos paredzētajos gadījumos, par norēķinu periodu.

Otrs rādītājs ir rādītājs, kas aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas maksājumiem, un tā aprēķina periods ir trīs gadi (36 mēneši) pirms pārskata datuma. Šis rādītājs ir vienāds ar 23% no 1/3 no summas:

• apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot ar apdrošinātājam nodoto prasījuma tiesību īstenošanu saistīto ieņēmumu summas, kas apdrošinātajam (apdrošinātajam, labuma guvējam) ir pret personu atbildīgs par apdrošināšanas rezultātā atlīdzinātajiem zaudējumiem par norēķinu periodu;
• izmaiņas deklarēto, bet neatrisināto zaudējumu rezervē un notikušo, bet nedeklarēto zaudējumu rezervē saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem norēķinu periodam.

Apdrošinātājs, kurš ir saņēmis mazāk nekā trīs gadus (36 mēnešus) no brīža, kad tas pirmo reizi saņēmis noteiktā kārtībā licenci apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, līdz pārskata datumam, neaprēķina otro rādītāju.

Korekcijas koeficienta aprēķina periods ir gads (12 mēneši) pirms pārskata datuma. Korekcijas koeficients tiek definēts kā attiecība starp: faktiski veiktajiem apdrošināšanas maksājumiem saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātajiem līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai, atskaitot pārapdrošinātāju uzkrāto daļu apdrošināšanas maksājumos par norēķinu periodu; izmaiņas deklarēto, bet nenokārtoto zaudējumu rezervē un notikušo, bet nedeklarēto zaudējumu rezervē saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot pārapdrošinātāju daļas izmaiņas šajās rezervēs par norēķinu periodu; līdz summai (neizņemot pārapdrošinātāju daļu): apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšana un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem par norēķinu periodu; izmaiņas deklarēto, bet neatrisināto zaudējumu rezervē un notikušo, bet nedeklarēto zaudējumu rezervē saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem norēķinu periodam.

Ja aprēķina periodā nav veikti apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanas līgumiem un līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai, korekcijas koeficients tiek ņemts vienāds ar 1.

Ja korekcijas koeficients ir mazāks par 0,5, tad aprēķina vajadzībām tas tiek ņemts vienāds ar 0,5, ja lielāks par 1 - vienāds ar 1.

Apdrošinātājs, kurš saņēmis mazāk nekā gadu (12 mēnešus) no brīža, kad tas pirmo reizi saņēmis licenci apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana noteiktā kārtībā, līdz pārskata datumam, izmanto periodu no licences saņemšanas brīža. uz pārskata datumu kā aprēķina periodu, aprēķinot korekcijas koeficientu.

Ja faktiskie dati par darbību obligātās apdrošināšanas veidam vismaz trīs gadus liecina par stabiliem pozitīviem finanšu rezultātiem par katru gadu noteiktajam apdrošināšanas veidam un ja apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) apmērs šim apdrošināšanas veidam ir vismaz 25%. no apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, tad, vienojoties ar Krievijas Federālo finanšu tirgu dienestu, procentuālās summas, kas izmantotas, lai aprēķinātu pirmo un otro rādītāju šim apdrošināšanas veidam, var tikt izmantotas summās. mazāks par minētajos noteikumos paredzēto, bet ne mazāk kā 2/3 no noteiktajām vērtībām.

Dzīvības apdrošināšanu un nedzīvības apdrošināšanu veicošā apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielumu nosaka, saskaitot dzīvības apdrošināšanas maksātspējas normas standarta lielumu un nedzīvības apdrošināšanas maksātspējas normas standarta lielumu.

Ja apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielums ir mazāks par minimālo statūtkapitāla (akciju) apmēru, kas noteikts ar 2008. gada 1. jūlija 2009. gada 1. jūlija 2010. gada 1. jūlija noteikumiem. Apdrošināšanas likuma 25. pantu, tad par apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielumu tiek ņemts likumā noteiktais minimālais pamatkapitāla apmērs.

Ja pārskata gada beigās apdrošinātāja maksātspējas normas faktiskais lielums pārsniedz maksātspējas normas standarta lielumu par mazāk nekā 30%, apdrošinātājs kā daļu no Krievijas Federācijas Finanšu ministrijā iesniedz apstiprināšanai finanšu uzlabošanas plānu. gada finanšu pārskatiem. Šis plāns var ietvert statūtkapitāla lieluma maiņu, pārapdrošināšanas operāciju paplašināšanu, tarifu politikas maiņu, debitoru un kreditoru parādu samazināšanu, aktīvu struktūras maiņu, kā arī citu maksātspējas uzturēšanas metožu izmantošanu, kas nav pretrunā ar tiesību aktiem. Krievijas Federācijas.

Attiecību starp faktisko un standarta maksātspējas normu apdrošinātājs aprēķina reizi ceturksnī.

Vēl viens svarīgs nosacījums apdrošināšanas organizāciju finansiālās stabilitātes nodrošināšanai ir pārapdrošināšanas sistēmas izmantošana.

Daļas risku nodošana pārapdrošināšanai ļauj atrisināt vairākas būtiskas problēmas, tajā skaitā stabilizēt apdrošinātāja darbības rezultātus ilgākā laika periodā negatīvu rezultātu gadījumā visam apdrošināšanas portfelim visa gada garumā; darbības mēroga paplašināšana (uzņemoties lielu skaitu risku) un konkurētspējas palielināšana; savu īpašumu aizsardzība nelabvēlīgos apstākļos. Tomēr apdrošināšanas organizācijai ir jāizvērtē šī risinājuma ekonomiskā efektivitāte.

Pārapdrošināšanas priekšrocība ir tāda, ka apdrošinātājs, pārapdrošinājot uzņemtos riskus, rada papildu garantijas savai finanšu stabilitātei. Līdz ar to apdrošinājuma ņēmējs saņem papildu pārliecību par pilnīgu un savlaicīgu zaudējumu atlīdzināšanu.

Apdrošināšanas sabiedrības kā sistēmas, kas pielāgojas ārējās vides izmaiņām, finansiālajai stabilitātei ir divas pazīmes: maksātspēja, tas ir, spēja nomaksāt savas saistības, un finanšu potenciāla klātbūtne attīstībai, lai apmierinātu iespējamās ārējo apstākļu izmaiņas. .

Maksātspēja ir vissvarīgākais apdrošināšanas sabiedrības uzticamības, tās finansiālās stabilitātes rādītājs un līdz ar to galvenais uzņēmuma pievilcības rādītājs potenciālajiem klientiem.

Apdrošināšanas organizācijas finansiālais potenciāls attiecas uz finanšu resursiem, kas atrodas finanšu apritē un tiek izmantoti apdrošināšanas operāciju veikšanai un ieguldījumu darbību veikšanai.

Apdrošināšanas organizācijas finansiālais potenciāls sastāv no divām galvenajām daļām - pašu kapitāla un piesaistītā kapitāla, un piesaistītā kapitāla daļa lielā mērā dominē pār apdrošināšanas sabiedrības pašu kapitālu.

Gandrīz visās OECD valstīs, izņemot Koreju, viens no nosacījumiem, lai izsniegtu atļauju veikt apdrošināšanas darbības, ir tāds, ka apdrošināšanas sabiedrībai ir minimālais kapitāls, kura prasības dažādās valstīs atšķiras, savukārt ES valstīs tās atšķiras atkarībā no apdrošināšanas darbības veida. apdrošināšana 1. Daudzās ES valstīs papildus pamatkapitālam vai līdzvērtīgiem fondiem ir nepieciešams organizatoriskais fonds, kas tiek noguldīts uz vairākiem gadiem.

Saskaņā ar Art. Apdrošināšanas likuma 25. pants garantē apdrošinātāja finansiālo stabilitāti:

Ekonomiski pamatotas apdrošināšanas likmes;

Apdrošināšanas rezerves, kas ir pietiekamas, lai izpildītu saistības saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas, pārapdrošināšanas, savstarpējās apdrošināšanas līgumiem;

Pašu līdzekļi;

Pārapdrošināšana.

Apdrošināšanas rezerves un apdrošinātāja pašu līdzekļi jānodrošina ar aktīviem, kas atbilst diversifikācijas, likviditātes, atmaksas un rentabilitātes prasībām.

Apdrošinātāju pašu kapitāls (izņemot savstarpējās apdrošināšanas sabiedrības, kas veic apdrošināšanu tikai saviem biedriem) ietver pamatkapitālu, rezerves kapitālu, papildu kapitālu un nesadalīto peļņu.

Apdrošinātājiem jābūt pilnībā apmaksātam pamatkapitālam, kura apmērs nedrīkst būt mazāks par šajā likumā noteikto minimālo pamatkapitāla apmēru.

Apdrošinātāja pamatkapitāla minimālo apmēru nosaka Art. 3. punkts. Apdrošināšanas likuma 25.

Apdrošinātājs var nodot ar apdrošināšanas līgumiem uzņemtās saistības (apdrošināšanas portfeli) vienam apdrošinātājam vai vairākiem apdrošinātājiem (apdrošinātāja aizvietotājs), kuriem ir licences to apdrošināšanas veidu veikšanai, kuriem tiek nodots apdrošināšanas portfelis, un kuriem ir pietiekami daudz pašu. līdzekļus, tas ir, maksātspējas prasību izpildi, ņemot vērā no jauna uzņemtās saistības. Apdrošināšanas portfeļa nodošana tiek veikta saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Apdrošināšanas portfeļa nodošana nevar tikt veikta šādos gadījumos:

Nodošanai pakļautu apdrošināšanas līgumu slēgšana, pārkāpjot Krievijas Federācijas tiesību aktus;

Apdrošināšanas portfeli akceptējošā apdrošinātāja nespēja ievērot apdrošināšanas likuma finansiālās stabilitātes prasības;

Apdrošinājuma ņēmēju un apdrošināto personu rakstiskas piekrišanas trūkums apdrošinātāja aizstāšanai;

Apdrošinātājam, kurš pieņem apdrošināšanas portfeli, izsniegtajā licencē nav norādes par apdrošināšanas veidu, par kuru noslēgti apdrošināšanas līgumi;

Apdrošinātājam, kas nodod apdrošināšanas portfeli, nav pieņemti aktīvi apdrošināšanas rezervju nodrošināšanai (izņemot maksātnespējas (bankrota) gadījumus).

Vienlaikus ar apdrošināšanas portfeļa nodošanu tiek nodoti aktīvi apdrošināšanas rezervju apmērā, kas atbilst nodotajām apdrošināšanas saistībām.

Ja apdrošināšanas portfeli akceptējošā apdrošinātāja apdrošināšanas noteikumi neatbilst apdrošināšanas portfeli nododošā apdrošinātāja apdrošināšanas noteikumiem, par apdrošināšanas līgumu nosacījumu izmaiņām jāsaskaņo ar apdrošinājuma ņēmēju.

Apdrošināšanas sabiedrības pašu līdzekļu pietiekamība garantē tās maksātspēju pie diviem nosacījumiem: apdrošināšanas rezervju esamība, kas nav zemāka par standarta līmeni, un pareiza ieguldījumu politika.

Obligāts nosacījums apdrošināšanas sabiedrību maksātspējas nodrošināšanai ir noteiktas aktīvu un saistību attiecības jeb maksātspējas normas ievērošana.

Maksātspējas norma ir apdrošinātāja saistību izpildes garantija. Saskaņā ar Eiropas Apdrošināšanas direktīvām apdrošinātājiem ir jābūt pietiekamiem līdzekļiem minimālā garantiju fonda veidā apdrošināšanas darbības sākumā un pašu līdzekļiem uzņēmējdarbības veikšanai, kas kalpo kā rezerves uzkrājums, lai jebkurā laikā izpildītu saistības pret apdrošinājuma ņēmējiem.

L.A darbi bija veltīti apdrošinātāju maksātspējas nodrošināšanas jautājumiem. Orlaņuka-Maļitskaja, kura lika zinātniskus pamatus normatīvajām prasībām Krievijas apdrošinātāju maksātspējas aprēķināšanai.

Saskaņā ar “Noteikumiem par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina standarta attiecību starp aktīviem un apdrošināšanas saistībām, ko tie uzņemas” (Krievijas Finanšu ministrijas 2001. gada 2. novembra rīkojums Nr. 90n, ar grozījumiem, kas datēti ar 2005. gada 14. janvāri Nr. 2n), apdrošinātāja pašu kapitāls tiek aprēķināts kā pamatkapitāla (pajas), papildu , rezerves kapitāla, pārskata gada un iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas summa, atskaitīta par pārskata gada un iepriekšējo gadu nesegto zaudējumu summu. , akcionāru (dalībnieku) parāds par iemaksām pamatkapitālā, no akcionāriem iegādātajām pašu akcijām, nemateriālajiem aktīviem un debitoru parādiem, kuru atmaksas termiņi ir beigušies.

Ar aktīvu un pieņemto apdrošināšanas saistību standarta attiecību saprot summu, kurā apdrošinātājam ir jābūt savam kapitālam, kas ir brīvs no jebkādām nākotnes saistībām, izņemot dibinātāju prasījumus, kas samazināts par nemateriālo aktīvu un debitoru parādu summu, kura atmaksas termiņi ir beigušies. Šo daudzumu sauc maksātspējas normas faktiskais lielums.

Dzīvības apdrošināšanas standarta maksātspējas norma ir vienāda ar 5% dzīvības apdrošināšanas rezerves un korekcijas koeficienta reizinājumu.

Korekcijas koeficients tiek noteikts kā dzīvības apdrošināšanas rezerves mīnus pārapdrošinātāja daļa dzīvības apdrošināšanas rezervē attiecība pret noteiktās rezerves summu. Ja korekcijas koeficients ir mazāks par 0,85, tad aprēķinam tas tiek ņemts vienāds ar 0,85.

Maksātspējas normas standarta lielums apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, ir vienāds ar lielāko no šiem diviem rādītājiem, kas reizināts ar korekcijas koeficientu.

Pirmais rādītājs tiek aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) par norēķinu periodu - gadu (12 mēneši) pirms pārskata datuma un ir vienāds ar 16% no apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas, kas uzkrāta saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu. un līgumi, kas pieņemti pārapdrošināšanai, par norēķinu periodu. periods, kas samazināts par summu:

Apdrošināšanas prēmijas (iemaksas), kas atgrieztas apdrošinājuma ņēmējiem (pārapdrošinātājiem) saistībā ar apdrošināšanas līgumu, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanai pieņemto līgumu izbeigšanu (nosacījumu maiņu) norēķinu periodā;

Apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) atskaitījumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšana profilaktisko pasākumu rezervē par norēķinu periodu;

Apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) atskaitījumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšana spēkā esošajos tiesību aktos paredzētajos gadījumos, par norēķinu periodu.

Apdrošinātājs, kas darbojas mazāk nekā 12 mēnešus, par aprēķina periodu pirmajam rādītājam ņem periodu no pirmās licences saņemšanas brīža līdz pārskata datumam.

Otrais rādītājs tiek aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas maksājumiem par norēķinu periodu - 3 gadi (36 mēneši) pirms pārskata datuma un ir vienāds ar 23% no vienas trešdaļas no summas:

Faktiski veiktie apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšana un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot apdrošinātājam nodotās ar prasījuma tiesību (regresa) īstenošanu saistīto ieņēmumu summas, kuras apdrošinājuma ņēmējam (apdrošinātajam, labuma guvējam) ir pret atbildīgo personu par zaudējumiem, kas atlīdzināti apdrošināšanas rezultātā, norēķinu periodā;

Apdrošinātājs, kas veic apdrošināšanu, kas nav dzīvības apdrošināšana mazāk nekā 3 gadus, otro rādītāju neaprēķina.

Korekcijas koeficienta aprēķina periods ir viens gads. Korekcijas koeficientu aprēķina kā summas attiecība:

Apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātie saskaņā ar līgumiem, kas pieņemti gan pārapdrošināšanai, atskaitot pārapdrošinātāju uzkrāto daļu apdrošināšanas maksājumos, norēķinu periodā;

Izmaiņas deklarēto, bet nenokārtoto zaudējumu rezervē un notikušo, bet nedeklarēto zaudējumu rezervē saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot izmaiņas pārapdrošinātāju daļā šajās rezervēs, par norēķinu periodu ;

uz summu(neizņemot pārapdrošinātāju daļu):

Apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem norēķinu periodā;

Izmaiņas deklarēto, bet nenokārtoto zaudējumu rezervē un notikušo, bet nedeklarēto zaudējumu rezervē saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem norēķinu periodam.

Ja aprēķina periodā nav veikti apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrāti saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, tiek pieņemts korekcijas koeficients = 1.

Ja saskaņā ar aprēķinu korekcijas koeficients ir mazāks par 0,5, tad turpmākā aprēķina vajadzībām tas tiek ņemts vienāds ar 0,5; ja lielāks par 1, tad vienāds ar 1.

Apdrošinātājs, kas darbojas mazāk nekā 12 mēnešus, par korekcijas koeficienta aprēķina periodu ņem periodu no pirmās licences saņemšanas dienas līdz pārskata datumam.

Ja faktiskie dati par darbību obligātās apdrošināšanas veidam vismaz 3 gadus liecina par stabiliem pozitīviem finanšu rezultātiem par katru gadu noteiktajam apdrošināšanas veidam un ja apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) apmērs šim apdrošināšanas veidam ir vismaz 25%. no apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas par apdrošināšanu, kas nav dzīvības apdrošināšana, tad vienojoties ar

Krievijas Finanšu ministrija var pieņemt procentu vērtības, aprēķinot pirmo un otro rādītāju šim apdrošināšanas veidam, kā mazāku, bet ne mazāku par divām trešdaļām no iepriekšminētajām vērtībām.

Šajā gadījumā maksātspējas normas standarta lielumu apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, nosaka kā maksātspējas normas standarta lieluma summu, kas aprēķināta atsevišķi iepriekš norādītajiem obligātās apdrošināšanas veidiem un citiem apdrošināšanas veidiem, kas nav dzīvības apdrošināšana.

Apdrošinātāja, kurš veic dzīvības apdrošināšanu un apdrošināšanu, kas nav dzīvības apdrošināšana, maksātspējas normas standarta lielumu nosaka, saskaitot dzīvības apdrošināšanas maksātspējas normas standarta lielumu un maksātspējas normas standarta lielumu apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana.

Ja apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielums ir mazāks par apdrošināšanas likumā noteikto minimālo statūtkapitāla apmēru, tad par apdrošinātāja pamatkapitāla standarta lielumu tiek ņemts likumā noteiktais minimālais statūtkapitāla apmērs. maksātspējas norma.

Attiecību starp faktisko un standarta maksātspējas normu apdrošinātājs aprēķina reizi ceturksnī.

Apdrošinātāja maksātspējas normas faktiskais lielums nedrīkst būt mazāks maksātspējas normas standarta lielums.

Ja pārskata gada beigās apdrošinātāja maksātspējas normas faktiskais lielums pārsniedza standarta maksātspējas normu par mazāk nekā 30%, apdrošinātājam ir pienākums iesniegt apstiprināšanai Krievijas Finanšu ministrijā sava finansiālā stāvokļa uzlabošanas plānu. Aptuvenais finanšu sanācijas plāns apstiprināts ar apdrošināšanas uzraudzības 1996.gada 24.oktobra rīkojumu Nr.02-02/21.

Iepriekš aprakstīto aprēķinu var sniegt nedaudz vienkāršotā formā:

Reizi ceturksnī ir jāievēro šādi nosacījumi:

Gada beigās šis stāvoklis pastiprinās:

F ≥ 1,3 (Nl + Ni),

Kur: N g – dzīvības apdrošināšanas maksātspējas normas standarta lielums ir vienāds ar dzīvības apdrošināšanas rezervju apjoma reizinājumu ar korekcijas koeficientu K popr 〈 0,85;

Ni ir standarta maksātspējas norma citiem apdrošināšanas veidiem, kas vienāda ar:

max ( 0,16 (S–S rast –R pm–S obligāts); 0,23 × 1/3 (izlāde + ΔРЗУ + ΔРПНУ)) × K popr, kur K popr ≥ 0,5

Analizējot iepriekš aprakstīto maksātspējas aprēķināšanas metodiku, var secināt, ka ar pietiekami lieliem pieņemto apdrošināšanas saistību apjomiem (uzkrātajām apdrošināšanas prēmijām) citiem apdrošināšanas veidiem, kas nav dzīvības apdrošināšana, pirmais maksātspējas normas standarta lieluma rādītājs. pārsniedz apdrošinātāja pašu kapitālu, atbrīvojoties no jebkādām nākotnes saistībām, un apdrošinātāja maksātspējas normas faktiskais lielums kļūs mazāks par tā standarta lielumu. Tāpēc apdrošināšanas sabiedrības ārējai attīstībai, piemēram, apdrošināšanas apjomu pieauguma dēļ, obligāti ir jāpavada tās iekšēja attīstība (statītkapitāla, rezerves kapitāla, peļņas u.c. palielināšana).

Akciju sabiedrību veidā izveidoto apdrošināšanas sabiedrību neto aktīvu vērtība, kas nepieciešama, lai novērtētu pamatkapitāla pietiekamību, tiek novērtēta saskaņā ar grāmatvedības pārskatu Krievijas Finanšu ministrijas un federālās valdības noteiktajā veidā. Vērtspapīru tirgus komisija kā starpība starp aprēķinam pieņemto aktīvu apjomu un aprēķinam pieņemto saistību summu.

Ja otrā un katra nākamā finanšu gada beigās apdrošināšanas sabiedrības akciju sabiedrības (sabiedrības ar ierobežotu atbildību) neto aktīvu vērtība izrādās mazāka par pamatkapitālu, sabiedrībai ir pienākums noteiktajā kārtībā deklarēt un reģistrēt pamatkapitāla samazinājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktu prasībām (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 90. un 99. pants).