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更新された (調整) VAT 申告書: 記入機能。 VAT申告を修正します 1、VAT修正報告書の作成方法

原則として、最初に提出された報告書で予算に対して支払うべき税額が過小評価されていた場合、組織（IP）は税務当局に更新された申告書を提出する義務があります。申告書に記載された誤りや不正確な情報が過小申告につながっていない場合、修正申告は納税者の権利であり義務ではありません（ロシア連邦税法第81条第1項）。この規則に従って、VAT を明確にする必要性が判断されます。

例を見てみましょう。ある組織が、商品の販売業務を第 1 四半期の VAT 申告に反映するのを忘れたとします。さらに、連邦税務局に報告書を提出した後にこのことに気づきました。この取引は売上帳にも記録されません。今後、企業は最新の VAT 申告書を検査局に提出する必要があります。

最新の VAT 申告書の記入方法

このような状況にある組織が、出荷書類に従って実際の販売日、つまり第 1 四半期に該当する日付を販売帳簿に直接反映することができる場合、更新された VAT 申告書では次のことが必要になります。示す：

タイトルページの「調整番号」フィールドにある説明のシリアル番号は「1--」です（VAT 納税申告書の記入手順の第 19 条、以下記入手順といいます）。
セクション 9「期限切れの納税期間に反映された取引に関する売上帳からの情報」の行 001「以前に提出された情報の関連性の表示」コード「0」。このセクションの情報が以前に提供されていなかった場合、または提供されたがエラーが特定され、置き換えが必要な場合に配置されます。したがって、説明のセクション 9 には、忘れられた取引 (2014 年 10 月 29 日付ロシア連邦税務局命令によって承認された記入手順の第 47.2 条) を含む、売上帳からのすべての情報が含まれる必要があります。N ММВ-7- 3/558@,);
セクション 8「期限切れの納税期間に反映された取引に関する仕入帳からの情報」の行 001 コード「1」。これは、このセクションで以前に提示された情報が関連性があり、信頼できるものであり、修正する必要がないことを意味します。したがって、セクション 8 の他のすべての行にはダッシュが配置されます (2014 年 10 月 29 日付けロシア連邦税務局命令によって承認された記入手順の第 45.2 条、N ММВ-7-3/558@、書簡)ロシア連邦税務局、2016 年 6 月 17 日付 N SD-3-3/2770 @)。

上記のオプションに従って更新された VAT 申告の例がこのページに記載されています。この例は、2017 年の第 1 四半期の更新された宣言を示しています。 2018年も記入方法に変更はございませんのでご了承ください。

別のオプションは、売上帳に追加シートを作成し、説明としてセクション 9 の付録 1 に記入することによって忘れられた取引を反映することです。この場合、セクション 9 は次のように記入できます。

または、行 001 にコード「0」を入力し、そのセクションに元の宣言に含まれていた情報を示します。
または、001 行目にコード「1」を入力し、セクション 9 に以前に提出された情報を指定しないでください。プログラムは元の宣言からそれらを取得するためです。

取引を忘れたために VAT を予算よりも少なく支払っており、借金がある場合は、それを返済し、罰金も支払う必要があります。さらに、VAT を過小評価すると、所得税額も過小評価される可能性があります。このような状況では、この税に関する最新情報を連邦税務局に提出し、追加の税金と罰金を支払う必要があります。

VAT 減税の明確化については、すべての場合に効果があるわけではありません。売上帳簿と仕入帳簿がゼロにリセットされ、編集内容が請求書の仕訳帳に反映されず、説明によってレポートを修正することができなくなります。

明確な手順がないため、VAT 申告書の既存のエラーを修正する方法を知っている人はほとんどいません。検査では多くの説明と明確化が行われていますが、それらは誤って形成されているため、この事実は状況を悪化させるだけです。

企業は犯した間違いをすべて修正する必要があります。このような状況が最も頻繁に発生するのはいつかがわかりました。次に、VAT を最初に明確にする方法を説明します。これにより、繰り返しの明確化によって作業が「混乱」するのを回避します。

VAT 軽減調整により、販売または購入簿がゼロにリセットされます。

会社が VAT 申告書を提出した後、会計士が購買簿の誤りを発見したという状況があることを忘れてください。たとえば、同じサプライヤー請求書を 2 回記録します。あるいは、本の第 16 欄で控除額が水増しされていることが判明しました。

税務専門家が言うように、このような状況では、企業は帳簿全体をゼロにするという間違いを犯すことがよくあります。会計士は、第 8 セクションの最初の付録を含む説明を作成します。 8 番目のセクションの「001」行の値は 0 です。ただし、一次申告の 8 番目のセクションからこのセクションに請求書レコードは転送されません。

税務当局にとって、コード 0 は、一次申告の購買簿全体を説明の 8 番目のセクションに置き換える必要があることを意味します。そしてこのセクションでは、会計士は「001」行のみを記入しました。その結果、同社は仕入帳を完全にリセットしたことが判明した。

この状況で何をするのが正しいでしょうか? まず、追加のシートを作成して、購入帳簿の既存のエラーを修正する必要があります。その後、この書簡に基づいて、更新された宣言の第 8 セクションの最初の付録を作成します。

申請書の「001」行には、0を入力する必要があります。申告書の記入手順は、2014年10月29日付のロシア連邦税務局命令により、番号MMV-7-3 /で承認されました。 558.

8 番目と 9 番目のセクションの「001」行には、コード 1 を入れることができます。これは、一次宣言の両方のセクションの情報が関連しており、変更する必要がないことを意味します。したがって、当社は販売および購入の帳簿全体を起業家に再送信することはありません。これらのセクションの説明には、「001」行のみが含まれます。その他の指標については当社では記入しておりません。

別のオプションとして、8 番目と 9 番目のセクションの「001」行で値 0 をマークする必要があります。ただし、この場合、企業は購買帳簿と売上帳簿から請求書レコードをアップロードする義務があります。これらのセクションに対する一次宣言。

このエラーを修正するにはどうすればよいですか? 説明に間違ったコードを入力した場合は、別のコードを入力してください。このことは、2015 年 9 月 24 日付け、番号 SD-4-15 / 16779 のロシア連邦税務局の書簡によって強調されています。第 8 セクションには、一次申告の購入簿からのすべての請求書を含めてください。 8番目のセクションの「001」行には0を入力します。

第 8 項の第 1 別表については、事業者が既にこの別表を第 1 の明確化に提出しているため、修正する必要がないため、1 と記載することが可能です。

別のオプションもあります。つまり、8 番目のセクションの前の「001」行に 0 をマークします。この場合、前の説明の最初の付録から 8 番目のセクションまでの情報をそこにアップロードします。

9 番目のセクションの「001」行では、値 1 を指定し、売上帳から請求書を売上帳にアップロードしないようにすることができます。または、値 0 をマークして、一次申告の売上帳からすべての請求書のレコードをダウンロードすることもできます。

会社が仕入帳ではなく売上帳をリセットするという間違いを犯した場合も、2 回目の更新を提出する必要があります。

VAT の説明で、請求書が誤って減税額に追加されました。

次の状況が発生したとします。仕入帳または売上帳に VAT 申告書を提出した後、会計士が請求書の登録を忘れました。この状況を改善するために、会計士は売上台帳または購入台帳に直接エントリを追加することがあります。この後、説明の 8 番目または 9 番目のセクションが作成されます。そして、このセクションの「001」行に 1 を入れます。

税務当局にとって、コード 1 は、一次申告の情報が最新であることを意味します。また、8 番目と 9 番目のセクションを修正する必要はありません。その結果、会社が仕入または売上の帳簿に追加した請求書は、最終的に申告書に記載されません。

正しく行うにはどうすればよいでしょうか? 仕入帳と売上帳の既存のエラーを追加のシートを使用して修正する方が安全です。つまり、帳簿を維持するためのルールを提供する方法を使用します。これは、2011 年 12 月 26 日のロシア政府令第 1137 号によって承認された、仕入帳管理規則の第 4 条、第 9 条、売上帳管理規則の第 11 条に明確に記載されています。

このエラーを修正するにはどうすればよいですか? 税務当局はもう一つ説明する必要がある。仕入台帳のみを修正したい場合は、請求書をシートに登録する必要があります。この後、追加シートを元に、1回目の追加〜8回目の絞り込みを作成します。「001」行に値 0 を入力します。 8 番目のセクションの「001」行に 0 を入力し、主請求書申告の購買簿からエントリを抽出します。

9 番目のセクションの「001」行には、値 1 を入力することができます。この場合、会社は請求書の売上帳からこのセクションに情報をアップロードする必要はありません。

売上帳のみ修正が必要な場合は、別シートに請求書を登録してください。その後、9 番目のセクションの最初のアプリケーションを作成します。「001」には値0を入力します。

9 番目のセクションでは、一次申告の売上帳から情報をダウンロードします。「001」行には値0を入力します。8番目のセクションの「001」行には値1を入力でき、残りの行は入力する必要はありません。

会計仕訳帳は VAT に関して修正されていません

たとえば、仲介業者が一次申告書を記入する際に、誤って請求書を会計仕訳帳に反映しなかったという状況が発生しました。それ以外の場合、請求書は反映されましたが、データが間違っていました。

このエラーが検出されると、会計士は 10 番目と 11 番目のセクションの指標の修正を開始します。ただし、説明のデータセクションの「001」行には、0 の代わりに 1 が入れられます。これは、セクション 10 と 11 を修正する必要がないことを意味します。その結果、税務当局はこれらの変更を考慮していません。

この場合、何が正しいでしょうか? 追加のシートは会計仕訳帳に提出されません。したがって、会社は会計仕訳帳自体の誤りを修正します。請求書の登録を忘れた場合は、そのインジケータを会計仕訳帳の新しい行に追加する必要があります。また、誤った請求書を登録した場合は、まず誤った入力をキャンセルする必要があります。この目的のために、請求書データを新しい行にもう一度入力する必要があります。コスト指標にはマイナス記号を付ける必要があります。次の行では、正しいインジケーターを使用して請求書を登録します。

宣言の 10 番目と 11 番目のセクションには、企業の会計仕訳帳の指標が含まれています。第 10 章を作成します。ただし、請求書の数値を修正した場合に限ります。 10 セクションの「001」行には 0 を記入してください。8、9、11 セクションの「001」行には 1 を記入し、その他の行は記入する必要はありません。または、ゼロ値を指定して、一次宣言に関する情報をこれらのセクションにアップロードすることもできます。

受け取った請求書の情報を修正する必要がある場合は、更新された申告を 11 番目のセクションに含めてください。このセクションの「001」行には0を入力します。8〜10番目のセクションの「001」行には1をマークし、一次申告の情報をアップロードする必要はありません。または、ゼロ値を入力し、一次宣言の上記のセクションからレコードをダウンロードします。

既存のエラーを修正するにはどうすればよいでしょうか? 10 番目と 11 番目のセクションでエラーがある説明文を送信できた場合は、別の説明文を送信する必要があります。 10 番目と 11 番目のセクションの「001」行に値 0 を入力し、会計仕訳帳の最初の部分と 2 番目の部分からエントリを抽出します。 8番目と9番目のセクションの「001」行では、値1を指定し、一次申告の情報をアップロードしないことも可能です。

VAT の説明はすでに準備ができていますが、変更された請求書はまだ発行されていません

サプライヤーが購入者に請求書を発行する状況があるとします。しかし、申告書を提出した後に間違いに気づきました。たとえば、製品のコスト、VAT の金額、税率などです。

このような状況では、一部のサプライヤーは販売帳簿の誤りを修正します。しかし、彼らは訂正した請求書を購入者に渡すのを忘れてしまいました。これを行うと、税務当局は監査中にサプライヤーとバイヤーの申告の相違を特定することになります。このとき、購入者は説明を求められます。

この場合、どうするのが正しいのでしょうか? この場合、サプライヤーは修正済みの請求書を発行し、それを購入者に転送する必要があります。請求書の「1a」行には、日付と修正番号を入力する必要があります。売上帳の追加シートでは、最初の請求書のインジケータをキャンセルし、その後にのみ修正された請求書を登録する必要があります。

購入帳簿の追加シートで、購入者は主請求書のインジケータをキャンセルします。同時に、修正された請求書がこの文書を受け取った四半期の購買簿に登録されます。これについては、2014 年 4 月 21 日付のロシア連邦税務局の書簡 (番号 GD-4-3 / 7593) で詳しく読むことができます。

この場合、どのようにエラーを修正できますか? あなたの会社が税務当局から仕入帳に関して要請を受けた場合は、サプライヤーと比較してください。この場合、サプライヤーはまったく異なる指標を売上帳に反映していたことがわかります。次に、修正された請求書を彼に依頼する必要があります。

購買元帳の追加シートで主請求書のインジケータをキャンセルする必要があります。このような場合は、修正申告書を作成してください。 8 番目のセクションの最初の付録では、ゼロの値を指定します。 8 番目と 9 番目のセクションの「001」行では、1 つを設定し、一次申告に従ってこれらのセクションに請求書をアップロードしないことが可能です。アップデートを送信する前に、追加の罰金と税金を支払う必要があります。ただし、修正の結果、VAT が元の申告よりも高くなった場合に限ります。これはロシア税法第 81 条の第 4 段落に記載されています。

そして、この文書を受け取った四半期に修正された請求書を登録する必要があります。

VAT 軽減に関する説明とわかりにくい説明

税務職員がサプライヤーとバイヤーの請求書の申告内容をチェックしているときに矛盾を発見し、その結果説明を求められたとします。原則として、リクエストはまず購入者に送信される必要があります。

この場合、企業によっては、推奨されている表形式ではなく、テキスト形式で説明を作成する方がよいと考えています。ただし、税務専門家は現在の本文から次のことを理解する必要があります。

請求書に関する限り、入力内容は正しいですか、それとも修正する必要がありますか。

結果としてどの指標が正しいか。

説明がややわかりにくい場合、税務当局は情報データベースに正しい指標を入力できなくなります。この場合でも、宣言は互いに異なります。

正しい方法は何でしょうか？税務署から要請を受けた企業は、調査官に対して説明や説明をしなければなりません。

企業が予算に対して支払うべき税額を過小評価している場合には、説明が義務付けられます。これはロシア税法第 81 条の最初の段落に記載されています。いかなる形での援助を策定することも可能であり、法律ではこれに関して禁止事項はありません。ただし、この状況では、通常の表形式を使用する方が安全で便利です。これは、2015 年 10 月 7 日付の番号 OD-4-15 / 5752 でロシア連邦税務局の書簡に記載されています。

このエラーを修正するにはどうすればよいですか? 税務当局が説明を理解せず、ソフトウェア製品に変更を加えない場合、税務当局は同じ請求書を再度請求することになります。これに対して、再度説明を送信する必要があります。

最善の選択肢は、標準的なフォームを使用するか、説明を作成する際の例として使用することです。ただし、まったく説明せずに説明を提出することもできます。このとき、正しい情報が情報データベースに表示されます。これは、当社およびその取引先に対して資料の提出や説明を求められることがないことを意味します。

VAT 納税者は、報告期間ごとに納税申告書を提出する必要があります。しかし、会計士が間違いを犯すこともあるため、報告内容を明確にする必要があります。そうしないと、税務署は税金が全額支払われていないとみなしてしまいます。したがって、更新された VAT 申告書を正しく作成する方法を明確に知る必要があります。

会計士のミスは、多くの場合、修正 VAT 申告書を提出する主な理由と考えられます。明確化宣言は、エラーが個別に特定された場合にのみ作成されます。税務職員はすべてのデータを納税者カードに入力します。

様式や手続きは税法によって定められており、恣意的に作成することはできません。ただし、期限は規定されていないため、間違いを発見したら直ちに提出する必要があります。

報告期間中に「説明」を記入することをお勧めします。ただし、報告期間の終了後にそのような文書を提出することは十分に可能です。新しいデータを送信するだけでよく、古いデータを繰り返す必要はないことを知っておくことが重要です。

エラーの修正には宣言の明確化が必ずしも必要とは限らないため、それぞれのケースを具体的に考慮する必要があります。

企業が過大な税金を申告してしまう事態が発生しています。この場合、会社は税金を減らすために調整申告書を提出する権利、または何も申告しない権利を有します。しかし、そうなると次の時期に簡単に調整することはできません。
間違いが税額に影響を及ぼさない場合、書類を提出する必要はなく、検査官にすべてを説明するだけで済む場合もあります。
会計士が監査後に税金の減額または増額を特定した場合にデータを提出する状況があります。そのようなアクションを実行する必要はありません。

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税務職員の調査中に「釈明書」が提出されると、調査は中断されます。その後、税務職員が更新されたデータを使用して監査を開始します。しかし、VATの場合、法律によれば、税務当局は最初の監査を完了し、完了を確認する文書を発行し、新たな監査を開始する必要がある。税務職員が独自に特定したすべての不正確さと誤りは、結果を招くことになります。税務署は間違いなく罰金を課すでしょう。

重要な点は、同じ申告に対して複数のチェックを実行することはできないという事実です。

「説明」にはカバーレターが添付されます。ここで修正の理由を示す必要があります。任意の形式でまとめられます。必要に応じて、追加のドキュメントが提供されます。

興味深い点は、カバーレターは法的に必須とはみなされていないということです。しかし、どの税務職員もそのような書類を申告書と一緒に送付するよう求めます。そこには、エラーが発生したすべての理由が示されているためです。

明確化を導入した結果は、机上監査で表現されます。したがって、納税者は、不愉快な状況を避けるために、必要なデータを正しく提出する方法を学ぶことをお勧めします。

「購入帳簿エントリの作成」というドキュメントを作成し（通常どおり）、「入力」ボタンを使用して入力します。この場合、表形式のセクション「購入した貴重品に対する VAT の控除」に、現在の期間のすべての購入に加えて、請求書が表示されます。私たちがしなければならないのは、調整する期間（2009 年 6 月 15 日）を指定し、「追加シートを記録する」ボックスにチェックを入れることだけです（文書の下部にある記事の PDF 版に写真が掲載されています）。

追加シートを印刷するには、「購入帳」レポートに移動し、設定で期間を 2009 年 6 月、「現在の期間用に追加シートを生成」チェックボックス、「追加シートのみを出力」チェックボックスを指定し、必要なシートを取得します。結果 (写真はドキュメントの下部にある記事の PDF バージョンでご覧いただけます)

3. 半年の VAT 申告には、新しい請求書を考慮する必要があります

ここではすべてが簡単であるように思えます。既存の申告に移動し、「記入」をクリックすると、レポートの準備が整います。ただし、小さなニュアンスがあります。1C は、申告書に記入する際に、文書の署名日までのデータと変更を考慮します。このフィールドには、新しいレポートが生成されると現在の日付が自動的に入力されますが、原則として誰も注目しません。したがって、以前に作成した申告書で単に「記入」をクリックしただけでは、請求書は申告書に含まれません。したがって、新しいレポートを作成して記入することをお勧めします（既存のレポートの署名日を変更して書き直すことはできますが、レポートの提出履歴が失われます）。注意: 署名日は 2009 年 8 月 25 日である必要があります。

これで過去期間分の請求書反映手続きは完了ですので、安心して税務署へ行くことができます。

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