保険会社の財務の安定。 保険会社の財務安定性を確保するための法的根拠

保険会社が保険契約者に対する義務を履行しないことは、経済的損失を防ぐ手段としての保険の概念そのものを損なうことになります。 この点において、保険会社の支払い能力を確保することが規制の主な目標として考慮されるべきである。 この状況により、金融の安定性と支払能力に関する問題を考慮する必要性が決定されました。

保険組織の財務の安定– 保険組織の完成度、新しいタイプの開発、および大規模な規模の結果である、自己資金および同等の資金、流動資産の規模と構造が変化するような資産および財務状況。効果的な保険運営と貯蓄制度により、いつでも一定レベルの支払能力が確保されます。

保険会社の財務的安定は、保険会社の払込済授権資本の規模によって確保されます。 保険準備金の規模。 保険準備金を配置するための最適なポートフォリオ。 再保険システム。 保険料率およびその他の要因の妥当性。

保険準備金の額は、既存の契約に基づく今後の支払い額を完全にカバーする必要があります。 今後の支払い額は、保険会社の業務の徹底的な分析と労力を要する数学的計算に基づいて決定されます。 これらの計算がより正確に実行されるほど、保険準備金の額は、保険事故に対する将来の支払いにさらに正確に対応します。

市場状況における経済主体の一般的な要件を満たす保険組織は、義務とそれをカバーするためのリソースの両方の形成に大きな特異性を持っています。 この特異性は、まず、リスクのカテゴリーに基づく保険関係の性質そのものによって客観的に決定されます。 第二に、保険組織がいくつかの種類の活動（保険、金融、投資）に参加することにより、それぞれが特別な種類の資源と義務の両方の形成につながります（たとえば、株主に対する義務の内容、量が不十分です） 、保険契約者に対する義務など）。 したがって、保険組織の支払能力の概念の特殊性は、まさに義務の形成とその履行のための資源の特殊性、また、債務履行のための追加の財政的保証の必要性において、まさにその対応策として現れるということになります。活動の危険な性質。

保険組織の支払能力の概念の特殊性は、義務の形成とその履行のための資源の特殊性、また保険の危険な性質への対応として義務履行のための追加の財務保証の必要性という点に現れています。アクティビティ。

支払い能力特定の報告日の時点で保険組織がすべての義務を履行できる能力を特徴づけます。 それは、形成された保険準備金が十分であるかどうかによって決まりますが、この準備金は、既存の保険契約に基づく今後の保険補償支払いの義務によって拘束されます。 保険活動の長期的な実践により、保険会社の支払い能力、つまり十分な無料の存在を保証するための独自のメカニズムが開発されました。 義務のない資金。 これらの資金は、支払われた授権資本と利益という 2 つの源泉から形成されます。 支払い能力を確保するには、会社の利用可能な資金の額が、保険契約に基づいて受け入れられた義務の額に対応している必要があります。

下 保険組織の流動性保険契約者による請求に応じる能力を指します。

分析 流動性は、保険組織がその義務の要件を可能な限り短期間で履行できるかどうかという問題に答える必要があります。支払い能力が原則として義務を履行する能力を特徴づける場合、流動性はすぐに支払う能力です。 この能力は、保険会社の空き現金の利用可能性、資産と負債の比率、資産の種類、補償金を支払うためにこれらの資産を現金に変換できる期間など、多くの要因によって決まります。 。

のために 財務安定性評価保険会社は、保険会社の指標と公表された格付けのシステム全体を持っています。 海外には長年にわたり、保険会社の格付けや保険会社の活動の分析レビューを定期的に発表する専門の格付け機関が存在していた。 米国の世界的に有名な格付け会社には、スタンダード・アンド・プアーズ、ムーディーズ・インベスターズ、フィッチ・インベスターズ、ダフ・アンド・フェルプスがあり、多くの保険契約者や投資家が保険会社や再保険会社の活動に関する適切な情報を得るために利用しています。

たとえば、スタンダード＆プアーズ (S&P) は、財務安定性指標に基づいて次の格付けを割り当てています。

企業に格付けを割り当てるには、多数の財務指標が分析されます。 経営者の経営経験、マーケティング戦略、販売政策に関する企業方針、リスク受容と再保険に関する企業方針、親会社と子会社の分析を含む組織および管理構造、企業の投資方針なども研究されます。 適切な評価を割り当てるために、20 を超える異なる指標が計算されます。

保険会社の全体的な業績を特徴付ける指標の一部は次のとおりです。

Ø 自己資金に対する純保険料の比率:

Ø 前年度の正味保険料に対する、当年度と前年度の正味保険料徴収額の差の比率。 この比率は -33% から +33% の間にある必要があります。

Ø 再保険に付与される未経過保険料と、再保険に付与される総保険料に対する譲渡事業の再保険手数料の積の比率、自己資金。 この比率は 25% 未満である必要があります。

支払能力のレベルを特徴付ける他の指標も計算されます。

「ロシア連邦における保険事業の組織に関する法律」 第 3 章。 安全

モスクワ州立大学

経済学部

リスク管理および保険局

このテーマに関する論文:

保険会社の財務の安定性

修了者: 修士課程の学生

EFIOR、2 g/o Akhmetzyanov I.R.、

モスクワ – 2010

金融安定保険会社

1.1.2 自己資金の額が保険会社の財務安定性に与える影響

1.2.1 未履行義務の評価としての保険準備金

1.2.1 埋蔵量の種類とその形成方法

1.2.2 保険準備金の適切性

1.3 保険会社の投資方針。

1.3.1 保険会社の投資活動を組織する原則

1.3.2 各種保険を行う際の投資方針の特徴

1.3.4 保険準備金の配置の最適化

1.4 保険会社の財務安定性を確保する上での再保険の役割

第2章 保険会社の財務の安定性を評価するための指標体系

5.1 流動性指標

5.2 再保険会社への依存度の指標

5.3 投資パフォーマンス指標

5.4 保険会社の財務実績の指標

第 3 章 支払い能力が低下した場合の保険会社の財務回復

結論

情報源と文献のリスト

付録 1。

導入

現代のロシア社会は、広く発達した保険制度なしでは考えられません。保険機関は、国民の生活や活動に発生する可能性のある有害な出来事から社会を共同で守る最も重要な形態の1つだからです。 この観点から、社会は保険会社の財務上の信頼性に非常に関心を持っており、その義務を履行しない場合には、社会全体に悲惨な経済的および社会的影響をもたらす可能性があります。 これらすべてにより、金融の安定を確保するという課題にマクロ経済的な側面が与えられます。

現在、金融の安定の問題はロシア市場全体に関係しているが、リスクのカテゴリーに基づく保険会社の資金循環の特殊性により、金融の安定の保証には特別なアプローチが必要である。その評価の方法論と基準について。

保険会社の財務安定の問題は、ロシアにおける市場関係への移行と文明化された保険市場の形成に関連して生じたため、国内文献では十分な注目を集めていない。 ほとんどの場合、保険会社が市場でうまく機能するのに寄与する個々の要因の観点から検討されました。 同時に、専門家は研究されている問題について合意を持っていませんでした。 このような状況では、保険会社はこれらの問題を経験レベルで解決することが多く、保険会社の財務状況にマイナスの影響を与えざるを得ませんでした。

したがって、実務の必要性に基づいて、本研究が対象とする保険会社（以下、FUS と呼ぶ）の財務安定性の問題の分析は、非常に関連性があるように思われる。

しかし、これらの問題を解決するには、保険ビジネスの経済学上の幅広い問題を考慮する必要があり、一つの仕事の枠内で解決することはできません。 この点において、この研究の目的は、相互依存性と補完性の観点から、ロシア連邦法第 25 条に謳われている金融の安定を確保する要因を考慮することであると著者によって定義されています。ロシア連邦における保険事業の組織」。 同法は、「保険会社の財務安定の基礎は、払込済みの授権資本と保険準備金、そして再保険制度の存在である」と規定している。 FUS を提供するこれらの要因に加えて、この研究には、別の要因、つまり保険会社の資産の配置の役割を研究することに特化したサブ章が含まれています。

業務範囲には、保険準備金の形成に関連する問題の分析が含まれます。 保険会社の自己資本の適切性の程度を判断する。 保険会社の投資活動の基本原則を研究する。 FUS の提供における再保険の役割を確立する。 保険会社の財務状況を評価し、最終的に支払い能力が低下した場合に保険会社の財務を回復するための選択肢の 1 つを決定することを可能にする指標システムの検討。

したがって、この作品の目的と目的がその構造を決定します。

これは 3 つの章で構成されており、最初の章では、保険会社の財務安定性に決定的な影響を与える要因、つまり自己資本、保険準備金、投資方針、再保険をそれぞれ研究しています。 第 2 章では、保険会社の財務状況を評価するための指標と、支払い能力が低下した場合の保険会社の財務回復プロセスである費用について説明します。

第 1 章 保険会社の財務安定性の主な要因

1.1 保険会社の財務安定の概念と本質

1.1.1 金融安定性の定性的特性としての支払能力

保険会社の財務安定性の要因の検討に進む前に、財務安定性、支払い能力、流動性の概念を定義することをお勧めします。

支払い能力第一に、企業体が他の市場実体に対する財務上の義務を果たす能力として理解され、第二に、流動性の同義語として使用されることもあります。 ただし、流動性は、企業が緊急の債務を返済する能力としてより正確に定義できます。 支払い能力とは、すでに行われた請求とまだ期限が来ていない義務の両方を支払う企業の能力です。

について 金融の安定、そして、それは、不利な要因や経済状況の変化にさらされた場合に、保険会社が保険契約に基づく義務を果たす能力と定義できます。

現在のロシア連邦法「支払不能（破産）について」は支払能力を債務を支払う能力と定義しており、これに従って企業は3か月以内に債務を支払わなかった場合に破産宣告されるが、実際にはそれ以上のことのようである。確かに、支払能力は常に保険事業のあらゆる特性を考慮して確保されなければなりません。

流動性と支払い能力の両方の指標を研究する場合、企業は何らかの安定した環境にあり、他のすべてのパラメーターも既知で安定していると想定されます。 しかし、保険会社は過去の経験に基づいて将来の約束をします。 そして、ここでは、最も正確で根拠のある予測が 100% 正しいということはあり得ません。 さらに、保険会社は義務を負いますが、その履行は十分に長い期間が経過した後に行われるか、期間と金額が不明で確率論を使用して決定されるかのいずれかでなければなりません。

言い換えれば、他の企業が取引先にいつ、いくら支払う必要があるか、またはローンを返済し利息をどのくらいの期間内に支払わなければならないかを知っていれば、保険会社はそのタイミングと範囲を知っていることになります。保険契約者に対する義務を非常によく遵守しており、寛容性が高い。

このため、保険活動において重要なことは、企業が債務を履行する能力だけではなく、状況に不利な変化が生じた場合、つまり保険会社にとって最悪のシナリオが発生した場合に、債務を履行する能力である。

支払能力は、「通常の」条件下で債務を支払う能力を反映するため、財務の安定性を特に表したものです。 この観点から、保険会社の実際の財務状況とその質的特徴としての支払能力に影響を与える要因の評価の違いを強調することが重要である。 例えば、支払い能力の観点から保険料額の増加は保険負債の増加にすぎませんが、保険会社の実質的な財務安定性にとって、これは潜在的な源泉である投資活動のためのリソースの増加も意味します。利益、ポートフォリオの成長、それに伴う損害の分散の可能性など。

支払い能力の確保という問題の重要性は、EU諸国とロシアの両方においてその変動限度が国家レベルで固定されているという事実によって確認される。 分析の目的上、第 1 指令 (2073 年 7 月 24 日付け、その後追加および修正あり) で定義されている保険組織の支払い能力に関する EU の概念を考慮することが重要です。

この指令によれば、すべての保険会社は以下を備えなければなりません。

1. 契約に基づいて負う義務に対応する技術留保。

2. 追加の財務保証としての支払い準備金。 リザーブにはいかなる義務も課されていない必要があります。

3. 支払準備金の 1/3 までの債務のない財産からなる保証基金。 この基金は、支払準備金が活動の過程で保険会社の財務的安定に危険をもたらす閾値を下回らないようにするために設立されています。

保険運営の財務的安定は、保険契約者が支払った保険料（保険料）から形成される保険基金の収入が支出を上回っている状態が常に均衡しているか、または超過していると理解されています。

保険会社の財務安定の基盤は、払込済授権資本、保険準備金、および再保険システムの存在です。

財政の安定性を確保するという問題は、2 つの方法で考慮されます。1 つは、どの年においても資金不足が発生する可能性の程度を決定すること、もう 1 つは、過去の関税期間における収入と支出の比率です。

1) 資金不足の確率の程度を決定するには、F.V. コニーシン教授の係数が使用されます。 (K) =

どこ た -保険ポートフォリオの平均料金率。

P -保険対象のオブジェクトの数。

係数が低いほど に、保険会社の財務的安定性が高くなります。

例2。 金新教授の係数を用いた資金不足の評価

初期データ:

a) 保険会社 A は、550 件の締結された契約からなる保険ポートフォリオを持っています。 (n = 550)、保険会社 B の場合 - 450 件中 (n = 450);

1

解決。 Konshin 教授の係数を決定します。

1) 保険会社Aの場合

か＝
= 0,050;

保険会社Bの場合

KB =
= 0,053.

結論: 保険会社 A の資金不足という観点から見ると、財務の安定性は保険会社 B のそれよりも高い (KA< КБ).

2) 料金期間中の収入と支出の比率として財務の安定性を評価するには、Ksf 保険基金の財務安定係数を使用します。

KSF =
;

どこ D- 関税期間中の収入額。

3階～料金期間終了時の積立金の金額。

R- 料金期間中の経費の金額。

保険基金安定係数の値が高いほど、保険運営の財務的安定性が高くなります。

例 3.

1. 保険会社 A の収入は 2 億ルーブルです。 関税期間終了時の積立金の額は5,000万ルーブルである。 経費の額は1億2000万ルーブル、訴訟の費用は500万ルーブルです。

2. 保険会社 B の収入は 2 億 5,000 万ルーブルです。 予備基金の残高は9,000万ルーブルです。 経費の額は2億8000万ルーブル、訴訟の費用は1000万ルーブルです。

解決。 保険基金の財務安定係数を次のように決定します。

結論: 保険会社 A は保険会社 B よりも財務的に安定しています。

保険会社の支払能力及び保険会社が引き受ける資産と保険負債の標準比率の決定

保険会社の財務の安定性を示す主な兆候は、支払能力です。

支払い能力 -これは、保険会社が法律または保険契約者との契約で定められた金銭的義務を適時に履行する能力です。

支払い能力の保証:

1) 資産と受け入れられた保険負債の間の規制関係の遵守。

2) 保険会社が自らの資金と保険積立金を支出して、関連する義務を履行する可能性を超えるリスクを再保険する。

3) 多様化、返済、収益性、流動性の条件に基づいた保険会社による保険準備金の配置。

4) 自己資本の利用可能性。

2001 年 11 月 2 日付のロシア連邦財務省命令第 90N 号「保険会社による資産と受け入れ保険負債の標準比率の計算手順に関する規則の承認に際し」に従い、保険会社は次のことを義務付けられています。資産と引き受ける負債の標準比率を遵守すること。つまり、自由資産保険組織の実際の額（実際のソルベンシーマージン）が規制マージンを下回ってはなりません。 保険会社はソルベンシーマージンを四半期ごとに計算する必要があります。 実際のソルベンシー・マージンは、授権資本（株式）、追加資本および準備資本、過年度および報告年度の剰余金の合計から以下の額を減算して計算されます。

報告年度および前年の未カバー損失。

授権（株式）資本への出資に対する株主（参加者）の負債。

株主から購入した自社株。

無形資産;

有効期限が切れた債権。

生命保険会社のソルベンシー・マージンの標準規模は、生命保険準備金の 5% と調整係数の積に等しくなります。

調整係数は、生命保険準備金から生命保険準備金に占める再保険会社の割合を引いた、指定された準備金の額に対する比率として定義されます。

補正係数が 0.85 未満の場合、計算では 0.85 と等しいとみなされます。

生命保険以外の保険のソルベンシー・マージンの標準規模は、以下の2つの指標のうち大きい方に調整係数を乗じたものとなります。

最初の指標は 16 請求期間中の保険契約、共同保険、および再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険料（拠出金）の額から、次の額を減じた額の%（%）。

請求期間中の保険契約、共同保険および再保険として受諾した契約の終了（条件変更）に関連して保険契約者（再保険者）に返還される保険料（拠出金）。

保険契約に基づく保険料（拠出金）からの控除、請求期間中の予防措置積立金への共同保険。

保険契約に基づく保険料（拠出金）からのその他の控除、現在の法律で規定されている場合の共同保険、請求期間中。

この指標を計算するための計算期間は、報告日の前年 (12 か月) です。

2つ目の指標は、 23% 金額の3分の1から：

保険契約、共同保険に基づいて実際に支払われた保険金、および再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、保険会社に移転された請求権の実行に関連する収益額を差し引いたもの。推定期間中の保険の結果。

請求期間における、保険契約、共同保険および再保険として受諾した契約に基づく、申告済みだが未解決の損失の引当金、および発生したが未申告の損失の引当金の変動。

この指標を計算するための計算期間は、報告日から 3 年 (36 か月) 前までです。

補正係数は合計の比率として定義されます。

保険契約、共同保険に基づいて実際に支払われた保険金および再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、請求期間中の保険金に占める再保険会社の未払い分を差し引いた額。

保険契約、共同保険および再保険として受理された契約に基づく申告済みだが未解決の損失の引当金の変動から、請求期間中の指定された引当金に占める再保険会社の割合の変動を差し引いた金額（再保険会社の割合は除く）：

保険契約、共同保険に基づいて実際に支払われ、請求期間中に再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金。

保険契約、共同保険および請求期間中に受理された再保険契約に基づく、申告済みだが未解決の損失の引当金、および発生したが未申告の損失の引当金の変動。

計算期間は報告日の前年（12か月）となります。

補正係数が 0.5 未満の場合は、計算上 0.5 と見なされ、1 より大きい場合は 1 と見なされます。

生命保険及び損害保険を提供する保険会社のソルベンシー・マージンの基準額は、生命保険及び損害保険のソルベンシー・マージンの基準額を加算して決定されます。

報告年の終わりに、保険会社のソルベンシーマージンの実際の規模が基準マージンを 30% 未満超えている場合、保険会社は年次財務諸表の一部としてロシア連邦財務省に承認を求める計画を​​提出します。財務状況の改善。

例4. 保険会社Kのソルベンシー・マージンの実際額と標準額との比率を計算します。

実際のソルベンシーマージンを計算するには、最終報告日時点の保険会社の貸借対照表のデータ (100 万ルーブル) を使用します。

授権資本……………………………………………………………………30

資本準備金.................................................... ................................................2.5

報告年および前年度の未カバー損失....................................................0.5

株主から買い取った当社株式..................................................................1.5

無形資産................................................ ...................................0.3

期限切れの債権 0.7

解決。

1. 実際のソルベンシーマージンを決定します。

30 + 2 + 2.5 – 0.5 – 1.5 –0.3 –0.7 = 3,150 万ルーブル。

生命保険の標準ソルベンシーマージンを計算するには、次の貸借対照表データ (100 万ルーブル) を使用します。

計算日現在の生命保険準備金の額 206 生命保険準備金に占める再保険会社の割合 23

2. 補正係数を計算します。
= 0,888

3. 生命保険のソルベンシーマージンの標準規模を決定します。

0.05 206 0.888 = 914万6,000ルーブル。

生命保険以外の保険のソルベンシー・マージンの標準的な規模を計算してみましょう。

最初の指標を計算するときは、次の貸借対照表データ (100 万ルーブル) を使用します。

生命保険以外の保険の保険料額................................................................................................ 110

解約（条件変更）による保険料の返還

決済日の前年度の契約。 ................................................................... ………………5

保険料から積立金への控除 | 予防策

計算日の前の年。 ................................................................... ......................................................................4

計算日の前年度のその他の保険料控除……1

4. ソルベンシーマージンを計算するための最初の指標を決定します。

0.16 (110 – 5 –4 –1) = 1600 万ルーブル。

2 番目の指標を計算するには、次の貸借対照表データ (100 万ルーブル) を使用します。

計算日から遡って3年間の保険金の種類別支払額

生命保険以外の保険…………………………………………..252

保険会社の3年間の代位権の行使に関連する領収書、

報告日以前................................................................ …………………………………… ...................................................................50

申告済みだが未解決の損失に対する引当金:

3 年間の請求期間の開始時…………………………………….20

決済日現在................................................................................................ …………………………………… ...................................................................32

3 年間の請求期間の開始時................................................................ ......................................................................14

決済日現在................................................................................................ …………………………………… ......................................................13

5. ソルベンシーマージンを計算するための 2 番目の指標を決定します。

252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13

0.23 --------------- = 1,633 万ルーブル。

次のデータ (100 万ルーブル) に基づいて補正係数を計算してみましょう。

生命保険以外の保険金の支払い、

計算日の前年度…………………………60

申告済みだが未解決の損失に対する引当金:

会計年度の初めに................................................................................ ......................................26

決済日現在………………………………………………………………30

発生したが報告されていない損失に対する引当金:

会計年度の開始時…………………………………………………………15

請求期間の終了時......................................................................................................13

小計：

60 – 26 + 30 – 15 + 13 = 6,200万ルーブル。 -

保険支払額に占める再保険会社の割合…………………………..25 申告したが未解決の損失の引当金に占める再保険会社の割合:

請求期間の開始時……………………………….7

請求期間の終了時……………………………….13

発生したが報告されていない損失の引当金に占める再保険会社の割合:

請求期間の開始時………………………………4

請求期間終了時………………………………3 小計:

25 – 7 +13 – 4 + 3 = 3,000 万ルーブル。

6. 補正係数は次のとおりです。
= 0,516

生命保険以外の保険に関する規制上のソルベンシーマージンの最終計算をしてみましょう。

a）ソルベンシーマージンの計算に受け入れられる指標（最初と第二の指標を計算するときに得られる値の最大値） - 1600万ルーブル。

b) 補正係数 - 0.516。

7. 生命保険以外の保険の標準的なソルベンシー・マージンは、

16 0.516 = 825.6万ルーブル。

取得した指標に基づいて、全体的な規制上のソルベンシーマージンを計算します。

8. 規制上のソルベンシーマージンの合計は、9.146 + 8.256 = 1740.2 万ルーブルに相当します。

9. 規範的なソルベンシーマージンからの実際のソルベンシーマージンの偏差は次のようになります。

31.5 – 17.402 = 1409.8万ルーブル。

10. 実際のソルベンシーマージンの超過割合を決定します。

100 = 81,02%

結論: 保険会社は、財務上の安定性を示す実際のソルベンシーマージンと標準ソルベンシーマージンとの関係を維持しています。

自主的に解決すべき問題

タスク1。生命保険以外の保険の提供による保険組織の財務結果を決定します。

年間の財務結果レポートの初期データ (千ルーブル):

保険料………………………………………………4913

未獲得ボーナスの積立金の増加………………………………821

支払われた損害賠償………………………………………………1023

損失準備金の削減………………………………..45

予防対策積立金への拠出…96

火災安全基金への寄付……………………38

保険業務の実施にかかる費用……………………1377

タスク2。生命保険以外の保険事業の結果、保険事業の収益性および支払率を、保険組織の報告年度の財務報告書（千ルーブル）に従って決定します。

保険料 - 合計………………………………139,992

このうち再保険会社に譲渡……………………..………….105135

未経過保険料準備金の増加:

合計………………………………………………………….40583

準備金における再保険会社の割合の増加……………………..25333

未払損失 - 合計………………………………………………10362

再保険会社のシェア……………………………………………………7286

予防対策積立金への拠出金……………………3710

火災安全基金への寄付…………..…………..…….949

保険業務運営費………………………….2561

タスク3.

授権資本………………………………………………………………24

追加資本................................................................................ ................................................2

報告年度および前年度の未カバー損失....................................................0.9

株主から買い取った当社株式.................................................................1.7

無形資産................................................ ...................2.4

期限切れの債権 0.8

タスク4。生命保険事業の結果と、保険組織の報告年度の財務結果報告書（千ルーブル）に従って支払水準を決定します。

保険料………………………………………………1,848,658

投資収益……………………………………71,842

含む：

未収利息………………………………..…….71,842

支払われた損害賠償…………………………………….1 538571

生命保険積立金の増加……………………509,588

保険業務運営費……………………………………3470

タスク5。 スワイプ F.V.教授の係数を用いた資金不足の評価 コンシナ

初期データ:

a) 保険会社 A は 500 件の締結済み契約の保険ポートフォリオを持ち、保険会社 B は 400 件の契約を締結しています。

b) 保険会社 A の平均関税率は 3.5 ルーブルです。 100こすりから。 保険金額、保険会社Bの場合 - 4.0ルーブル。 100こすりから。 保険金額。 1

タスク6。 F.V.教授の係数を使用して、資金不足の確率の程度を決定します。 こんしんして、自分なりの結論を出しましょう。

初期データ:

a) 保険会社 A は 850 件の締結済み契約の保険ポートフォリオを持ち、保険会社 B は 650 件の契約を締結しています。

b) 保険会社 A の平均関税率は 3 ルーブルです。 100こすりから。 保険金額、保険会社Bの場合 - 3.5ルーブル。 100こすりから。 保険金額。 1

初期データ(100万ルーブル):

タスク8。以下のデータを使用して、保険基金の安定性に基づいて保険会社の財務の安定性を評価します。

1. 保険会社 A の収入は 1 億 1,050 万ルーブルです。 関税期間終了時の積立金の額は8,500万ルーブルである。 経費の額は8,640万ルーブル、訴訟の費用は1,500万ルーブルです。

2. 保険会社 B の収入は 1,870 万ルーブルです。 積立金の残高は1,600万ルーブルです。 経費の額は1,140万ルーブル、訴訟の費用は137万2,000ルーブルです。

タスク9。以下のデータを使用して、保険基金の安定性に基づいて保険会社の財務の安定性を評価します。

1. 保険会社 A の収入は 1 億 1,200 万ルーブルです。 関税期間終了時の積立金の額は8,500万ルーブルである。 経費の額は8,400万ルーブル、訴訟の費用は1,300万ルーブルです。

2. 保険会社 B の収入は 2,800 万ルーブルです。 予備基金の残高は2,600万ルーブルです。 経費の額は950万ルーブル、訴訟の費用は115万5千ルーブルです。

問題10。保険会社Cのソルベンシー・マージンの実績額と基準額の比率を計算します。

実際のソルベンシー・マージンを計算するには、最終報告日の時点での保険会社の貸借対照表のデータ (100 万ルーブル) を使用します。

授権資本………………………………………………………………22

追加資本................................................................................ ................................................2

資本準備金.................................................... ................................................3

報告年および前年度の未カバー損失................................................................1,2

株主から買い取った当社株式................................................................................1.5

無形資産................................................ ...................1.4

期限切れの債権 0.6

問題11。

1. 生命保険営業損失……………………………………127,659

2. 損害保険事業利益……136,723

投資収益…………………………………………………………1,092

管理費……………………………………………………………………8,971

その他収入………………………………………………………………………………16

所得税…………………………………………………………..288

臨時支出…………………………………………………………..88

定義する：

3）純利益。

問題12。次のデータは、報告年度の保険組織の財務実績報告書から入手できます (千ルーブル)。

1. 生命保険営業損失………………………………157,666

2. 損害保険事業利益……126,777

3. セクション 1.2 に含まれないその他の収入および支出:

投資収益…………………………………………………………1,022

管理費…………………………………………………………………………6,991

その他収入………………………………………………………………………………26

所得税…………………………………………………………..385

臨時支出………………………………………………………….6

定義する：

1) 税引前利益。

2) 通常の活動から利益を得る。

3）純利益。

下 金融の安定保険会社は、資金源の一部として十分な自己資本（純資産）を確保することで財務状況の安定性が確保されていることを理解しています。 保険組織の財務的安定性が外部に現れるのは、 支払能力これは、保険会社が保険契約に基づいて保険契約者または被保険者に保険金額または保険補償を支払う義務を履行する能力として理解されるべきです。

Ch.によると、 ロシア連邦における保険会社の財務の安定を確保するための手順を定めた保険法の第 3 条では、保険会社の財務の安定を確保するための保証は次のとおりです。

• 経済的に正当な保険料率。
• 保険、共同保険、再保険、相互保険契約に基づく義務を果たすのに十分な保険準備金。
• 自己資金。
• 再保険制度。

保険会社の自己資金には、授権資本、準備金、追加資本、利益剰余金が含まれます。 十分なサイズ 授権資本保険料収入が少ない設立時および活動初期の会社の財務的安定を確保します。 授権資本の最低額は、現在の法律および会社の構成文書によって決定されます。 これは、法定活動を確保するためと、保険準備金や保険金が不足した場合の保険支払い費用をカバーするために使用できます。

金融の安定を確保するための次の条件は、 保険準備金と基金の創設、これは、特定の時点における保険会社の保険支払義務の未履行額を反映します。

保険会社が保険準備金を積み立てる義務は保険法に定められています。 これに基づき、保険会社は受け取った保険料から、個人保険、対物保険、賠償責任保険の今後の保険金支払いに必要な保険準備金を積み立てます。

保険会社が複数の種類の保険を提供している場合、各種類の準備金は個別に形成されることに注意してください。

保険準備金は、ロシア連邦金融市場局によって承認された以下の規則に従って形成および配置されなければなりません。

• 1) 2012 年 7 月 2 日付ロシア財務省命令第 100n 号「保険会社による保険積立金の投入手順の承認について」。
• 2) 2002 年 10 月 18 日付ロシア財務省命令第 24-08/13 号「発生したが報告されていない損失に対する保険会社による準備金および安定化準備金の計算例について」。

保険会社は、上記の規制に含まれる規制ガイドラインに従って、また、保険準備金の形成に関する規則に規定されている場合にはロシア連邦財務省との合意に従って、保険準備金を形成する権利を有します。生命保険以外の保険については、2002 年 6 月 11 日付ロシア財務省命令第 51n 号により承認されており、他の保険準備金を計算したり、(または) 計算に他の方法を使用したりすることができます。 保険準備金の構成は図のとおりです。 3.2.

米。 3.2.

保険会社の財務安定性を確保する次の要素は、 資産と引き受ける負債の間の規範的な関係の遵守.

保険会社は、いわゆる保険金額に応じて、保険会社が引き受ける資産と保険負債との間の規制関係を遵守する必要があります。 標準ソルベンシーマージン. これらの比率とその標準値を計算する方法は、命令で承認された、保険会社が引き受ける資産と保険負債の標準比率を計算する手順に関する規則に従って、連邦保険活動監督機関によって確立されます。 2001 年 11 月 2 日付ロシア連邦財務省第 90n 号。 この方法論は、強制医療保険業務の観点から医療保険組織には適用されません。

保険会社の資産と保険会社が引き受ける保険負債との規範的な比率（ソルベンシー・マージンの規範的な規模）は、締結された契約の内容や受け入れた保険負債の額に基づいて、保険会社が許容できる範囲内の値として理解されます。 , 創設者の権利請求を除き、将来の義務を負わない自己資本を、返済期限が満了した無形資産および債権の額（ソルベンシーマージンの実際の規模）だけ減額したものでなければなりません。

保険組織の支払能力を評価するための現在の方法論の本質は、ソルベンシーマージンの実際の規模を比較することに帰着します。 標準サイズ、上記の規定に従って評価される保険組織のデータに従って計算されます。

実際の余白サイズ保険会社の支払い能力は次の金額として計算されます。

• 認可された資本。
• 追加資本。
• 準備資本;
• 報告年度および前年の剰余金。
• 減額される金額:
• – 報告年および前年の未発見の損失。
• – 授権資本への出資に対する株主（参加者）の負債。
• – 株主から購入した自社株。
• - 無形資産;
• – 返済期限が切れた売掛金。

基準証拠金は、生命保険と生命保険以外の保険に分けて、保険会社が負担する資産と保険負債の標準比率の計算手順等に関する規則に基づいて算出されます。

生命保険以外の保険に関する保険会社のソルベンシー・マージンの標準規模は、以下で検討する 2 つの指標のうち最大のものに補正係数を乗じたものと等しくなります。

1つ目の指標は、報告日から遡って12ヶ月間の保険料（拠出金）に基づいて算出される指標です。 この指標は、請求期間中に保険契約、共同保険、および再保険契約に基づいて発生した保険料（拠出金）の額の 16% から次の額を差し引いた額に相当します。

• 請求期間中の保険契約、共同保険および再保険として受け入れられた契約の終了（条件の変更）に関連して保険契約者（再保険者）に返還される保険料（拠出金）。
• 保険契約に基づく保険料（拠出金）からの控除、請求期間中の予防措置の積立金への共同保険。
• 保険契約に基づく保険料（拠出金）からのその他の控除、現在の法律で規定されている場合の共同保険、請求期間中。

2つ目の指標は、保険金の支払額に基づいて算出される指標であり、その算出期間は報告日から遡って3年（36か月）となります。 この指標は、金額の 1/3 の 23% に相当します。

• 保険契約、共同保険に基づいて実際に支払われた保険金および再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、被保険者（被保険者、受取人）がその人に対して保有している、保険会社に譲渡された請求権の実行に関連する収益額を差し引いたもの請求期間中の保険の結果として補償される損失に対して責任を負います。
• 保険契約、共同保険および再保険として受け入れられた契約に基づく、請求期間中の申告された未解決の損失の引当金および発生したが未申告の損失の引当金の変動。

定められた手順に従って生命保険以外の保険を行う許可を最初に受け取った瞬間から報告日までの期間が 3 年 (36 か月) 未満の保険会社は、第 2 指標を計算しません。

調整係数の計算期間は、報告日の前年（12か月）となります。 調整係数は、保険契約に基づいて実際に支払われた保険金、共同保険、および再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、請求期間中の保険金に占める再保険会社の未払い分を差し引いた額の合計の比率として定義されます。 保険契約、共同保険および再保険として受諾した契約に基づく、申告済みだが未決済の損失の引当金および発生したが未申告の損失の引当金の変動から、請求期間中のこれらの引当金に占める再保険会社の割合の変動を差し引いた額。 金額（再保険会社の割合を除く）：保険契約、共同保険に基づいて実際に支払われた保険金、および請求期間中に再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金。 保険契約、共同保険および再保険として受け入れられた契約に基づく、請求期間中の申告された未解決の損失の引当金および発生したが未申告の損失の引当金の変動。

保険契約、共同保険契約および再保険として受け入れられた契約に基づいて、計算期間中に保険金の支払がない場合、調整係数は 1 と等しくみなされます。

補正係数が 0.5 未満の場合は計算上 0.5 と見なされ、1 より大きい場合は 1 と同等と見なされます。

生命保険以外の保険を所定の手続きに従って最初に行う免許を受けた時から報告日までに1年（12か月）未満の保険会社は、免許を受けた時からの期間を使用します。調整係数を計算する際の計算期間は報告日までです。

ある種類の強制保険の少なくとも3年間の運用実績データが、当該種類の保険について毎年安定した好業績を示しており、当該種類の保険の保険料（拠出金）の額が少なくとも25％である場合生命保険以外の保険の保険料（拠出金）額のうち、ロシア連邦金融市場局との合意により、この種類の保険の第 1 指標と第 2 指標の計算に使用される割合を金額に使用できます。上記の規則に規定されている値より小さいが、確立された値の 2/3 以上。

生命保険及び損害保険を提供する保険会社のソルベンシー・マージンの基準額は、生命保険のソルベンシー・マージン基準額と損害保険のソルベンシー・マージン基準額を加算して決定されます。

保険会社のソルベンシー・マージンの標準規模が、第 2 条で定められた授権 (株式) 資本の最低額を下回る場合。 保険法第 25 条に基づく場合、法的に定められた授権資本の最低額が保険会社のソルベンシー・マージンの標準規模となります。

報告年の終わりに、保険会社のソルベンシーマージンの実際の規模がソルベンシーマージンの標準規模を30％未満超えている場合、保険会社は承認を得るために財務改善計画をロシア連邦財務省に提出します。年次財務諸表の。 この計画には、授権資本の規模の変更、再保険業務の拡大、関税政策の変更、売掛金および買掛金の削減、資産構造の変更、および法律に矛盾しない支払能力を維持するためのその他の方法の使用が含まれる可能性があります。ロシア連邦の。

実際のソルベンシーマージンと標準ソルベンシーマージンの比率は、保険会社によって四半期ごとに計算されます。

保険組織の財務の安定を確保するためのもう 1 つの重要な条件は、 再保険制度の利用.

リスクの一部を再保険に移転することで、年間を通じて保険ポートフォリオ全体の業績がマイナスになった場合でも、保険会社の業績を長期にわたって安定させることなど、多くの重要な問題を解決することができます。 活動規模を拡大し（多くのリスクを負い）、競争力を高める。 不利な状況下での自分の資産の保護。 ただし、保険組織はこのソリューションの経済効率を評価する必要があります。

再保険の利点は、保険会社が引き受けるリスクを再保険することで、財務の安定性がさらに保証されることです。 その結果、保険契約者は損害に対する完全かつタイムリーな補償に対するさらなる信頼を得ることができます。

外部環境の変化に適応するシステムとしての保険会社の財務の安定性は、債務を返済する能力であるソルベンシーと、起こり得る外部環境の変化に対応して発展する財務的潜在力の存在という2つの特徴を備えています。 。

ソルベンシーは保険会社の信頼性と財務の安定性を示す最も重要な指標であり、したがって潜在的な顧客に対する保険会社の魅力を示す主な指標となります。

保険組織の財務可能性とは、金融市場に流通し、保険業務の実施や投資活動の実施に使用される財源を指します。

保険組織の財務可能性は、自己資本と誘致資本という 2 つの主要な部分で構成されており、資本の誘引部分は保険会社の自己資本よりも大きく優勢です。

韓国を除くほぼすべての OECD 諸国では、保険活動の許可を発行するための条件の 1 つは、保険会社が最低資本金を持っていることです。この要件は国によって異なり、EU 諸国では保険の種類によって異なります。保険1. 多くの EU 諸国では、自己資本または同等の資金に加えて、数年間預けられる組織資金が必要です。

芸術に従って。 保険法の第 25 条は、保険会社の財務的安定を保証します。

経済的に正当な保険料率。

保険、共同保険、再保険、相互保険契約に基づく義務を履行するのに十分な保険準備金。

自己資金。

再保険。

保険準備金と保険会社の自己資金には、分散、流動性、返済、収益性の要件を満たす資産が提供されなければなりません。

保険会社（会員のみに保険を提供する相互保険会社を除く）の自己資金には、授権資本、準備金、追加資本、利益剰余金が含まれます。

保険会社は全額払込済みの授権資本を有していなければならず、その額はこの法律で定められた最低授権資本額を下回ってはなりません。

保険会社の授権資本の最低額は、第 3 条第 3 項によって決定されます。 保険法第25条。

保険会社は、保険契約（保険ポートフォリオ）に基づいて引き受けた義務を、保険ポートフォリオが譲渡される種類の保険を実施するライセンスを有し、十分な独自の権限を有する 1 つの保険会社または複数の保険会社（保険会社の代替）に譲渡することができます。つまり、新たに引き受けた義務を考慮して支払能力要件を満たしていることを意味します。 保険ポートフォリオの移転は、ロシア連邦の法律によって定められた方法で行われます。

以下の場合、保険証券の譲渡はできません。

ロシア連邦の法律に違反して譲渡の対象となる保険契約を締結する。

保険ポートフォリオを受け入れる保険会社が保険法の財務安定要件を遵守しないこと。

保険会社を交代するための保険契約者および被保険者からの書面による同意の欠如。

保険契約が締結された保険の種類が、保険ポートフォリオを受け入れる保険会社に発行されたライセンスに記載されていない。

保険ポートフォリオを譲渡する保険会社は、保険準備金を確保するために受け入れられる資産を持っていません（破産（破産）の場合を除く）。

保険ポートフォリオの譲渡と同時に、譲渡された保険負債に対応する保険準備金の額の資産が譲渡されます。

保険ポートフォリオを受け入れる保険会社の保険規定が、保険ポートフォリオを譲渡する保険会社の保険規定と一致しない場合、保険契約の条件の変更は保険契約者と合意する必要があります。

保険会社の自己資金が十分であることは、基準水準を下回らない保険準備金の存在と適切な投資方針という 2 つの条件のもとで支払能力を保証します。

保険会社の支払い能力を確保するための必須条件は、一定の資産と負債の比率またはソルベンシーマージンを遵守することです。

ソルベンシーマージンは、保険会社の義務の履行を保証するものです。 欧州保険指令によれば、保険会社は、保険事業の開始時に最低保証基金の形で十分な資金を保有し、また保険契約者に対する義務をいつでも果たせる準備金として機能する事業を行うための自己資金を保有しなければなりません。

LAの研究は、保険会社の支払い能力を確保する問題に専念していました。 Orlanyuk-Malitskaya 氏は、ロシアの保険会社の支払い能力を計算するための規制要件の科学的基礎を築きました。

「保険会社が引き受ける資産と保険負債の標準比率を計算するための保険会社の手順に関する規則」（2001 年 11 月 2 日付ロシア財務省命令第 90n 号、2005 年 1 月 14 日修正）に準拠No. 2n)、保険会社の自己資本は、報告年および前年の授権資本、追加資本、準備資本、剰余金の合計から、報告年および前年の未カバー損失の額を差し引いたものとして計算されます。 、授権（共同）資本への出資に対する株主（参加者）の負債、株主から購入した自社株、返済期限が満了した無形資産および債権。

資産と受け入れられた保険負債の標準比率は、創設者の請求を除き、保険会社が将来の義務を負わない自己資本を保有しなければならない額から、無形資産および債権の額を差し引いた額として理解されます。返済期限が過ぎています。 この量はと呼ばれます ソルベンシーマージンの実際のサイズ。

生命保険の標準ソルベンシーマージンは、生命保険準備金の 5% と調整係数の積に等しくなります。

調整係数は、指定された準備金の額に対する、生命保険準備金から再保険会社の生命保険準備金の割合を引いた比率として定義されます。 補正係数が 0.85 未満の場合、計算では 0.85 と等しいとみなされます。

生命保険以外の保険のソルベンシー・マージンの標準規模は、以下の2つの指標のうち大きい方に調整係数を乗じたものとなります。

最初の指標は、報告日から遡る 1 年 (12 か月) の請求期間の保険料 (拠出金) に基づいて計算され、保険契約、共同保険に基づいて発生した保険料 (拠出金) の額の 16% に相当します。請求期間中、再保険として受理された契約。期間は金額によって短縮されます。

請求期間中に保険契約、共同保険、再保険として受諾した契約の終了（条件変更）に関連して保険契約者（再保険者）に返還される保険料（拠出金）。

保険契約に基づく保険料（拠出金）の控除、請求期間中の予防措置積立金への共同保険。

保険契約に基づく保険料（拠出金）、現在の法律で規定されている場合の共同保険に基づく、請求期間中の保険料（拠出金）の控除。

運営期間が 12 か月未満の保険会社は、最初の指標の計算期間として、最初にライセンスを取得した瞬間から報告日までの期間を採用します。

2 番目の指標は、報告日から 3 年 (36 か月) 前の請求期間の保険支払額に基づいて計算され、金額の 3 分の 1 の 23% に相当します。

保険契約、共同保険に基づいて実際に支払われた保険金、および再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、保険会社に譲渡された請求権（求償権）の実行に関連して保険契約者（被保険者、受取人）が保有する収益額を差し引いたもの。請求期間中の、保険により補償される損失の責任者に対して。

生命保険以外の保険を運営する保険会社の営業期間が 3 年未満の保険会社については、第 2 指標は算出されません。

補正係数の算出期間は１年間となります。 補正係数は次のように計算されます。 金額比率:

保険契約、共同保険に基づいて実際に支払われた保険金、および請求期間中に両方の再保険で受け入れられた契約に基づいて発生した保険金から、保険金に占める再保険会社の未払い分を差し引いた金額。

保険契約、共同保険および再保険として受諾した契約に基づく、申告されたが未決済の損失の引当金および発生したが申告されていない損失の引当金の請求期間中の変動から、これらの引当金に占める再保険会社の割合の変動を差し引いた額;

金額に(再保険会社のシェアは除く):

保険契約、共同保険に基づいて実際に支払われ、請求期間中に再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金。

保険契約、共同保険および再保険として受け入れられた契約に基づく、請求期間中の申告されたが決済されていない損失の引当金および発生したが申告されていない損失の引当金の変動。

保険契約、共同保険、および再保険として受け入れられた契約に基づいて発生した保険金が計算期間中に支払われない場合、調整係数は受け入れられます = 1。

計算によれば、補正係数が 0.5 未満の場合は、さらなる計算のために 0.5 に等しいとみなされます。 1 より大きい場合は 1 に等しくなります。

営業期間が 12 か月未満の保険会社は、最初にライセンスを取得した日から報告日までの期間を調整係数の計算期間とします。

ある種類の強制保険の少なくとも3年間の運用実績データが、当該種類の保険について毎年安定した好業績を示しており、当該種類の保険の保険料（拠出金）の額が少なくとも25％である場合生命保険以外の保険の保険料（拠出金）の額を決定し、合意の上、

ロシア財務省は、この種の保険の第 1 指標と第 2 指標を計算する際に、上記の値の 3 分の 2 未満ではないものの、利息の値を受け入れる場合があります。

この場合において、生命保険以外の保険に係るソルベンシー・マージンの基準額は、上記の強制保険の種類と生命保険以外の保険の種類に分けて算出されるソルベンシー・マージンの基準額の合計額として定められます。

生命保険及び生命保険以外の保険を行う保険会社のソルベンシー・マージンの基準額は、生命保険のソルベンシー・マージン基準額と生命保険以外の保険のソルベンシー・マージン基準額を加算して決定されます。

保険会社のソルベンシーマージンの標準規模が保険法で定められた授権（株式）資本の最低額よりも小さい場合、法的に定められた授権（株式）資本の最低額が保険会社の標準規模となります。ソルベンシーマージン。

実際のソルベンシーマージンと標準ソルベンシーマージンの比率は、保険会社によって四半期ごとに計算されます。

保険会社のソルベンシー・マージンの実際の規模 それ以下であってはなりませんソルベンシーマージンの標準的なサイズ。

報告年度末時点で保険会社のソルベンシー・マージンの実際の規模が標準ソルベンシー・マージンを30％未満上回っていた場合、保険会社はロシア財務省の承認を得るために財務状況を改善する計画を提出する義務がある。 おおよその財政再建計画は、1996 年 10 月 24 日付けの保険監督命令 No. 02-02/21 によって承認されました。

上で説明した計算は、ある程度単純化した形式で表すことができます。

次の条件を四半期ごとに満たす必要があります。

年末になると、この状態はさらに悪化します。

F ≥ 1.3 (Nl + Ni)、

どこ： N g – 生命保険のソルベンシーマージンの標準規模は、生命保険の準備金の額と調整係数 K Popr 〈 0.85 の積に等しい。

Ni は、他の種類の保険の標準的なソルベンシー マージンであり、次と等しくなります。

max ( 0.16(S–S rast –R pm–S oblig); 0.23 × 1/3 (放電 + ΔРЗУ + ΔРПНУ)) × K Popr、ここで K Popr ≥ 0.5

上述のソルベンシー計算方法の分析から、生命保険以外の種類の保険について十分に多額の受け入れ保険責任（未払い保険料）があれば、ソルベンシー・マージンの標準的な規模を示す最初の指標は、保険会社の自己資本を超え、将来の義務がなくなり、保険会社のソルベンシー・マージンの実際の規模は標準規模よりも小さくなります。 したがって、保険金額の増加などによる保険会社の外部発展は、必然的に内部発展（授権資本、準備金、利益などの増加）を伴う必要があります。

株式会社の形態で設立された保険会社の純資産の価値は、授権資本の適切性を評価するために必要であり、ロシア財務省および連邦政府が定めた方法で会計報告書に従って推定されます。計算のために受け入れられた資産の額と計算のために受け入れられた負債の額の差としての証券市場の手数料。

2 会計年度以降の各会計年度の終わりに、株式会社（有限責任会社）の形態の保険会社の純資産の価値が授権資本を下回ることが判明した場合、保険会社は次の義務を負います。ロシア連邦の法律の要件に従って、所定の方法で授権資本の減少を申告し、登録すること（ロシア連邦民法第90条および第99条）。