Aktualizēta (koriģēta) PVN deklarācija: aizpildīšanas iespējas. Labojam PVN deklarāciju 1s kā sastādīt PVN koriģējošu ziņojumu

Parasti organizācijai (IP) ir jāiesniedz nodokļu iestādei precizēta deklarācija, ja sākotnēji iesniegtajos pārskatos budžetā maksājamā nodokļa summa tika novērtēta par zemu. Ja deklarācijā norādītās kļūdas vai neprecīza informācija neizraisīja pārāk zemu apgalvojumu, tad grozījumu iesniegšana ir nodokļu maksātāja tiesības, nevis pienākums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts). Saskaņā ar šo noteikumu tiek noteikta nepieciešamība sniegt skaidrojumu par PVN.

Apskatīsim piemēru. Pieņemsim, ka organizācija aizmirsa pirmā ceturkšņa PVN deklarācijā atspoguļot preču pārdošanas darbību. Turklāt es to atklāju pēc ziņojumu iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam. Darījums nav ierakstīts arī pārdošanas grāmatā. Tagad uzņēmumam inspekcijā jāiesniedz precizēta PVN deklarācija.

Kā aizpildīt atjauninātu PVN deklarāciju

Ja organizācija šādā situācijā var atspoguļot aizmirsto operāciju ar faktisko pārdošanas datumu tieši pārdošanas grāmatiņā saskaņā ar nosūtīšanas dokumentiem, t.i. datumu, kas iekrīt pirmajā ceturksnī, tad precizētajā PVN deklarācijā būs nepieciešams norādīt:

• titullapas laukā “Korekciju numurs” precizējuma kārtas numurs ir “1--” (PVN deklarācijas aizpildīšanas kārtības 19.punkts, turpmāk tekstā – Aizpildīšanas kārtība);
• 9.sadaļā “Pārdošanas grāmatiņas informācija par darījumiem, kas atspoguļoti par beidzies taksācijas periodu” 001.rindā “Iepriekš iesniegtās informācijas atbilstības norāde” kods “0”. To ievieto, ja informācija šajā sadaļā iepriekš nebija sniegta vai tika sniegta, bet tajā tika konstatētas kļūdas un tās ir jāaizstāj. Attiecīgi precizējuma 9. sadaļā jāiekļauj visa informācija no pārdošanas grāmatiņas, ieskaitot aizmirsto darījumu (Aizpildīšanas kārtības 47.2. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu N ММВ-7- 3/558@,);
• 8.sadaļā “Informācija no pirkumu grāmatiņas par darījumiem, kas atspoguļoti par beidzies taksācijas periodu” 001.rindā kods “1”. Tas nozīmē, ka iepriekš sadaļā sniegtā informācija ir aktuāla, uzticama un to nav nepieciešams labot. Tāpēc visās pārējās 8. sadaļas rindās ir ievietotas domuzīmes (Aizpildīšanas kārtības 45.2. punkts, kas apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu N ММВ-7-3/558@, vēstule Krievijas Federālais nodokļu dienests, 2016. gada 17. jūnijs N SD-3-3/2770 @).

Atjauninātas PVN deklarācijas piemērs saskaņā ar iepriekš apskatīto iespēju ir sniegts lapā. Piemērā ir parādīta atjaunināta deklarācija par 2017. gada pirmo ceturksni. Lūdzam ņemt vērā, ka 2018. gadā tā aizpildīšanas kārtība nav mainījusies.

Vēl viena iespēja ir atspoguļot aizmirsto darījumu, noformējot pārdošanas grāmatiņas papildu lapu un precizējumam aizpildot 9.sadaļas 1.pielikumu.Šajā gadījumā 9.sadaļu var aizpildīt šādi:

• vai 001.rindā ieraksta kodu “0” un sadaļā norāda informāciju, kas bija sākotnējā deklarācijā;
• vai 001.rindā ieraksta kodu “1” un 9.sadaļā nenorāda iepriekš iesniegto informāciju. Jo programma tos ņems no sākotnējās deklarācijas.

Ja aizmirsta darījuma dēļ budžetā esat samaksājis PVN nepietiekami un jums ir parāds, tad tagad jums tas ir jānomaksā un jāsamaksā arī soda naudas. Turklāt par zemu PVN novērtēšanu var nenovērtēt ienākuma nodokļa apmēru. Šādos apstākļos jums būs jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam atjauninājums par šo nodokli, jāmaksā papildu nodokļi un soda naudas.

Kas attiecas uz precizējumu par PVN samazināšanu, tas ne visos gadījumos būs efektīvs: pārdošanas un pirkšanas grāmatiņas tiek atiestatītas uz nulli, labojumi neietilpst rēķinu žurnālos, un paskaidrojumi neļauj labot atskaiti.

Reti kurš zina, kā labot esošās kļūdas PVN deklarācijā, jo kā tādas nav skaidras procedūras. Pārbaudēs ir daudz skaidrojumu un precizējumu, taču šis apstāklis ​​situāciju tikai pasliktina, jo tie ir nepareizi noformēti.

Uzņēmumiem ir jālabo visas pieļautās kļūdas. Noskaidrojām, kad šādas situācijas notiek visbiežāk. Tagad mēs jums pastāstīsim, kā precizēt PVN pirmo reizi, tādējādi izvairoties no sava darba “pārblīvēšanas” ar atkārtotiem precizējumiem.

PVN samazinājuma korekcija atiestata pārdošanas vai pirkšanas grāmatu uz nulli.

Aizmirsīsim, ka ir situācija, kad pēc uzņēmuma PVN deklarācijas iesniegšanas grāmatvede atklāja kļūdu pirkuma grāmatiņā. Piemēram, tas divreiz reģistrē vienu un to pašu piegādātāja rēķinu. Vai arī izrādījās, ka grāmatas sešpadsmitajā slejā atskaitījumi bija uzpūsti.

Kā saka nodokļu eksperti, šajā situācijā uzņēmumi bieži pieļauj kļūdu, noņemot visu virsgrāmatu uz nulli. Grāmatvedis izveido precizējumu ar pirmo pielikumu astotajai sadaļai. Astotās sadaļas rindā “001” vērtība ir 0. Tomēr tā nepārsūta rēķinu ierakstus no primārās deklarācijas astotās sadaļas uz šo sadaļu.

Nodokļu iestādēm kods 0 nozīmē, ka visa pirkuma grāmatiņa primārajā deklarācijā ir jāaizstāj ar precizējuma astoto sadaļu. Un šajā sadaļā grāmatvedis aizpildīja tikai “001” rindu. Rezultātā izrādās, ka uzņēmums ir pilnībā atiestatījis pirkumu grāmatiņu.

Kā šajā situācijā būtu pareizi rīkoties? Pirmkārt, jums ir jāizlabo esošā kļūda pirkumu grāmatā, izveidojot papildu lapu. Pēc tam, pamatojoties uz šo vēstuli, izveidojiet pirmo pielikumu atjauninātās deklarācijas astotajai sadaļai.

Pieteikuma rindā “001” jāievada 0. Deklarācijas aizpildīšanas kārtība tika apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu ar numuru MMV-7-3 / 558.

Astotās un devītās sadaļas rindā “001” iespējams ievietot kodu 1. Tas nozīmē, ka informācija par abām sadaļām primārajā deklarācijā ir aktuāla un nav jāmaina. Līdz ar to uzņēmums visu pārdošanas un iepirkumu grāmatiņu atkārtoti neizsūta uzņēmējiem. Precizējums šīm sadaļām ietver tikai rindu “001”. Kas attiecas uz citiem rādītājiem, uzņēmums tos neaizpilda.

Ir vēl viena iespēja, kur astotās un devītās sadaļas rindā “001” jāatzīmē vērtība 0. Taču šajā gadījumā uzņēmumam ir pienākums augšupielādēt rēķinu ierakstus no pirkuma grāmatiņas un pārdošanas grāmatiņas. primārā deklarācija šīm sadaļām.

Kā novērst šo kļūdu? Kad precizējumā ievietojat nepareizus kodus, ievadiet citu. Tas uzsvērts Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstulē, kas datēta ar 2015. gada 24. septembri ar numuru SD-4-15 / 16779. Astotajā sadaļā iekļaujiet visus rēķinus no primārās deklarācijas pirkuma grāmatas. Astotās sadaļas rindā “001” ievadiet 0.

Astotās sadaļas pirmajā pielikumā var norādīt 1, jo uzņēmums šo pielikumu jau ir iesniedzis pirmajam precizējumam, tāpēc tas nav jālabo.

Ir arī cita iespēja, proti, rindā “001” pirms astotās sadaļas atzīmējiet 0. Šajā gadījumā augšupielādējiet tajā informāciju no iepriekšējā precizējuma pirmā pielikuma astotajā sadaļā.

Devītās sadaļas rindā “001” var norādīt vērtību 1, nevis tajā augšupielādēt rēķinus no pārdošanas grāmatiņas. Vai arī varat atzīmēt vērtību 0 un lejupielādēt ierakstus visiem rēķiniem no primārās deklarācijas pārdošanas grāmatas.

Ja uzņēmums ir pieļāvis kļūdu, atiestatot pārdošanas, nevis pirkumu grāmatiņu, būs jāiesniedz arī otrs atjauninājums.

PVN precizējumā rēķini tika nepareizi pievienoti samazinājumam

Teiksim, radās šāda situācija: pēc PVN deklarācijas iesniegšanas pirkšanas vai pārdošanas grāmatiņā grāmatvede aizmirsa reģistrēt rēķinu. Lai situāciju labotu, grāmatveži dažkārt ierakstus pievieno tieši pārdošanas vai pirkšanas virsgrāmatai. Pēc tam tiek izveidota precizējuma astotā vai devītā sadaļa. Un šīs sadaļas rindā “001” viņi ievietoja 1.

Nodokļu iestādēm kods 1 nozīmē, ka informācija primārajā deklarācijā ir aktuāla. Un nevajag labot astoto vai devīto sadaļu. Līdz ar to rēķini, ko uzņēmums ir pievienojis pirkšanas vai pārdošanas grāmatiņai, nenonāk deklarācijā.

Kā to izdarīt pareizi? Esošās kļūdas pirkšanas un pārdošanas grāmatiņā būs drošāk labot, izmantojot papildu lapas. Tas ir, izmantojiet metodi, kas nodrošina grāmatu uzturēšanas noteikumus. Tas ir skaidri norādīts Pirkšanas grāmatiņas uzturēšanas noteikumu 4., 9. punktā, Pārdošanas grāmatiņas uzturēšanas noteikumu 11. punktā, kas apstiprināti ar Krievijas valdības 2011. gada 26. decembra dekrētu Nr.1137.

Kā novērst šo kļūdu? Nodokļu amatpersonām jāsniedz vēl viens precizējums. Ja ir nepieciešams labot tikai pirkuma virsgrāmatu, tad rēķins ir jāreģistrē lapā. Pēc tam, pamatojoties uz papildu lapu, izveidojiet pirmo papildinājumu astotajam precizējumam. Rindā “001” ieraksta vērtību 0. Astotās sadaļas rindā “001” ieraksta 0 un izvelk tajā ierakstus no primārās rēķindeklarācijas pirkšanas grāmatiņas.

Devītās sadaļas rindā “001” iespējams ievadīt vērtību 1. Šajā gadījumā uzņēmumam nav nepieciešams augšupielādēt informāciju no pārdošanas grāmatiņas par rēķiniem šajā sadaļā.

Ja ir nepieciešams labot tikai pārdošanas grāmatiņu, tad reģistrējiet rēķinu uz papildu lapas. Pēc tam izveidojiet pirmo devītās sadaļas lietojumprogrammu. Laukā "001" ievadiet vērtību 0.

Devītajā sadaļā lejupielādējiet informāciju no primārās deklarācijas pārdošanas grāmatiņas. Rindā “001” ievadiet vērtību 0. Astotās sadaļas rindā “001” var ievadīt vērtību 1, un pārējās rindas nav jāaizpilda.

Grāmatvedības žurnālā PVN nav labots

Piemēram, izveidojās situācija, kad starpnieks, aizpildot primāro deklarāciju, kļūdaini neatspoguļoja rēķinu grāmatvedības žurnālā. Citādi rēķins tika atspoguļots, bet ar nepareiziem datiem.

Atklājot šo kļūdu, grāmatvedis sāk labot rādītājus desmitajā un vienpadsmitajā sadaļā. Bet precizējuma datu sadaļu rindā “001” nulles vietā liek vienu. Tas nozīmē, ka desmitā un vienpadsmitā sadaļa nav jālabo. Līdz ar to nodokļu iestādes šīs izmaiņas neņem vērā.

Kas šajā gadījumā būtu pareizi? Papildu lapas grāmatvedības žurnālā netiek iesniegtas. Līdz ar to uzņēmums kļūdas grāmatvedības žurnālā labo pats. Ja esat aizmirsis reģistrēt rēķinu, tad tā rādītāji jāpievieno jaunā grāmatvedības žurnāla rindā. Un, ja reģistrējat rēķinu ar kļūdām, vispirms ir jāatceļ nepareizie ieraksti. Šim nolūkam jums vēlreiz jānorāda rēķina dati jaunā rindā. Izmaksu rādītājiem jābūt atzīmētiem ar mīnusa zīmi. Un nākamajā rindā reģistrējiet rēķinu ar pareiziem rādītājiem.

Deklarācijas desmitajā un vienpadsmitajā sadaļā ir iekļauti uzņēmuma grāmatvedības žurnāla rādītāji. Izveidojiet 10. nodaļu, bet tikai tad, ja labojāt rēķina skaitļus. Desmitās sadaļas rindā “001” norāda 0. Astotās, devītās un vienpadsmitās sadaļas rindā “001” jānorāda 1, un visas pārējās rindas nav jāaizpilda. Vai arī ir iespējams norādīt nulles vērtību un augšupielādēt informāciju par primāro deklarāciju šajās sadaļās.

Ja nepieciešams labot informāciju par saņemtajiem rēķiniem, vienpadsmitajā sadaļā iekļaujiet precizētu deklarāciju. Šīs sadaļas rindā “001” ieraksta 0. Astotās līdz desmitās sadaļas rindā “001” jāatzīmē 1 un neaugšupielādē tajās primārās deklarācijas informāciju. Vai arī ievadiet nulles vērtību un lejupielādējiet ierakstus no iepriekš minētajām primārās deklarācijas sadaļām.

Kā jūs varat novērst esošo kļūdu? Ja desmitajā un vienpadsmitajā sadaļā izdevās iesniegt precizējumu ar kļūdām, tad jāsūta vēl viens. Desmitās un vienpadsmitās sadaļas rindā “001” ievietojiet nulles vērtību un izņemiet ierakstus no grāmatvedības žurnāla pirmās un otrās daļas. Astotās un devītās sadaļas rindā “001” var norādīt vērtību 1 un neaugšupielādēt tur primārās deklarācijas informāciju.

PVN precizējums jau ir gatavs, bet izmainītais rēķins nav izrakstīts

Pieņemsim, ka ir situācija, kad piegādātājs izsniedz pircējam rēķinu. Bet kļūdu atklāju pēc deklarācijas iesniegšanas. Piemēram, produktu pašizmaksā, PVN summā vai nodokļa likmē.

Šajā situācijā daži piegādātāji labo kļūdas pārdošanas grāmatā. Taču viņi aizmirst pircējam iedot laboto rēķinu. Ja to izdarīsiet, nodokļu iestādes audita laikā atklās atšķirības piegādātāja un pircēja deklarācijās. Šajā gadījumā pircējam tiks lūgts paskaidrojums.

Kā šajā gadījumā ir pareizi rīkoties? Šajā gadījumā piegādātājam ir jāizraksta jau izlabots rēķins un jānodod pircējam. Rēķina rindā “1a” jānorāda datums, kā arī labojuma numurs. Pārdošanas grāmatiņas papildlapā ir nepieciešams atcelt sākotnējā rēķina rādītājus un tikai pēc tam reģistrēt laboto rēķinu.

Pirkumu grāmatiņas papildlapā pircējs atcels primārā rēķina rādītājus. Vienlaikus labotais rēķins tiks reģistrēts pirkumu grāmatiņā par to ceturksni, kurā šis dokuments ir saņemts. Par to sīkāk varat izlasīt Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 21. aprīļa vēstulē ar numuru GD-4-3 / 7593.

Kā šajā gadījumā var labot kļūdu? Ja jūsu uzņēmums ir saņēmis nodokļu iestāžu pieprasījumu par pirkuma grāmatiņu, tad salīdziniet ar piegādātāju. Šajā gadījumā izrādās, ka piegādātājs pārdošanas grāmatā atspoguļoja pilnīgi citus rādītājus. Tad viņam jāprasa izlabots rēķins.

Pirkuma virsgrāmatas papildu lapā ir jāatceļ primārā rēķina rādītāji. Šādā situācijā izveidojiet pārskatītu deklarāciju. Astotās sadaļas pirmajā pielikumā norādiet nulles vērtību. Astotās un devītās sadaļas rindā “001” var iestatīt vienu un neaugšupielādēt šajās sadaļās rēķinus atbilstoši primārajai deklarācijai. Pirms atjauninājuma iesniegšanas jums ir jāmaksā papildu soda naudas un nodokļi. Bet tikai tad, ja korekcijas rezultātā PVN kļuva lielāks nekā sākotnējā deklarācijā. Tas ir noteikts Krievijas Nodokļu kodeksa 81. panta ceturtajā daļā.

Un labotais rēķins ir jāreģistrē tajā ceturksnī, kurā saņēmāt šo dokumentu.

Precizējums par PVN samazināšanu, kā arī mulsinoši skaidrojumi

Teiksim, izveidojās situācija, kad nodokļu amatpersonas, pārbaudot deklarāciju piegādātāja un pircēja pavadzīmēs, atklāja neatbilstības, kā rezultātā prasīja paskaidrojumus. Parasti pieprasījums vispirms jānosūta pircējam.

Šajā gadījumā atsevišķi uzņēmumi uzskata, ka skaidrojumu labāk būtu formulēt nevis ieteicamajā tabulas formā, bet gan teksta formā. Taču nodokļu speciālistiem no pašreizējā teksta būtu jāsaprot:

Vai ieraksts tagad ir pareizs, ciktāl tas attiecas uz rēķinu, vai tas ir jālabo;

Kādi rādītāji rezultātā būs pareizi.

Ja skaidrojums būs nedaudz mulsinošs, tad nodokļu administrācija nevarēs ievadīt informācijas datubāzē pareizos rādītājus. Šajā gadījumā deklarācijas viena no otras tomēr atšķirsies.

Kāds būs pareizais ceļš? Uzņēmumam, kurš saņēmis nodokļu dienesta pieprasījumu, inspektoriem jānosūta precizējums vai paskaidrojumi.

Precizējums būs obligāts, ja uzņēmums ir nepietiekami novērtējis budžetā iemaksājamā nodokļa summu. Tas ir noteikts Krievijas Nodokļu kodeksa 81. panta pirmajā daļā. Palīdzību var formulēt jebkurā formā, likumdošanā aizliegumu šajā sakarā nav. Tomēr šajā situācijā drošāk un ērtāk būs izmantot parasto tabulas formu. Tas norādīts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 7. oktobra vēstulē ar numuru OD-4-15 / 5752.

Kā novērst šo kļūdu? Ja nodokļu iestādes nesapratīs paskaidrojumus un neveiks izmaiņas savā programmatūras produktā, tās uzņēmumam nosūtīs vēl vienu pieprasījumu par tiem pašiem rēķiniem. Atbildot uz to, jums vēlreiz jānosūta paskaidrojums.

Labākais risinājums būtu izmantot standarta veidlapu vai izmantot to kā piemēru, veidojot paskaidrojumu. Taču var iztikt pavisam bez paskaidrojumiem un iesniegt precizējumu. Tas ir tad, kad informācijas datubāzē parādīsies pareizā informācija. Tas nozīmē, ka uzņēmumam un tā darījumu partneriem netiks prasīti dokumenti un paskaidrojumi.

PVN maksātājiem nodokļu deklarācija jāiesniedz katrā pārskata periodā. Taču reizēm grāmatveži pieļauj kļūdas, tāpēc atskaite ir jāprecizē. Pretējā gadījumā nodokļu inspekcija uzskatīs, ka nodoklis nav pilnībā samaksāts. Tāpēc ir skaidri jāzina, kā pareizi noformēt atjaunināto PVN deklarāciju.

Grāmatveža kļūdas bieži tiek uzskatītas par galveno iemeslu grozītas PVN deklarācijas iesniegšanai. Paskaidrojuma deklarācija tiek izveidota tikai tad, ja kļūdas tiek identificētas neatkarīgi. Nodokļu amatpersona visus datus ievada nodokļu maksātāja kartē.

Formu un kārtību nosaka nodokļu likumdošana, to nevar noformēt patvaļīgi. Bet termiņi nav reglamentēti, kas nozīmē, ka tas jāiesniedz uzreiz pēc kļūdas konstatēšanas.

Pārskata periodā vēlams aizpildīt “precizējumu”. Bet ir pilnīgi iespējams iesniegt šādu dokumentu pēc pārskata perioda beigām. Svarīgi zināt, ka jāiesniedz tikai jauni dati, nav jāatkārto vecie.

Katrs gadījums ir jāizvērtē atsevišķi, jo ne vienmēr izlabota kļūda prasa deklarācijas precizēšanu:

• Pastāv situācija, ka uzņēmums ir iesniedzis deklarāciju ar pārmērīgu nodokļa summu. Šajā gadījumā uzņēmumam ir tiesības iesniegt korekcijas deklarāciju, lai samazinātu nodokli, vai arī neiesniegt neko. Bet tad jūs nevarēsit vienkārši veikt korekcijas nākamajā periodā.
• Var gadīties situācija, kad pieļautā kļūda nevar ietekmēt nodokļa apmēru, tad dokuments nav jāiesniedz, tikai viss jāpaskaidro inspektoriem.
• Pastāv situācija, ka grāmatveži iesniedz datus, kad pēc audita konstatē nodokļa samazinājumu vai palielināšanu. Šādas darbības nav jāveic.

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Kad nodokļu ierēdņu audita laikā tiek iesniegts “precizējums”, šāds audits tiek pārtraukts. Pēc tam nodokļu ierēdņi sāk auditu, izmantojot atjauninātos datus. Bet attiecībā uz PVN saskaņā ar likumu nodokļu iestādēm būs jāpabeidz pirmā revīzija, jāizsniedz dokuments, kas apliecina tā pabeigšanu, un jāsāk jauna. Visas neprecizitātes un kļūdas, ko nodokļu ierēdnis patstāvīgi identificē, radīs sekas. Nodokļu maksātājs noteikti uzliks sodu.

Būtisks ir fakts, ka vienai deklarācijai nav iespējams veikt vairāk nekā vienu pārbaudi.

Pavadvēstule ir pievienota “precizējumam”. Šeit jānorāda labojumu iemesli. Tas ir apkopots jebkurā formā. Ja nepieciešams, tiek nodrošināta papildu dokumentācija.

Interesants ir tas, ka pavadvēstule netiek uzskatīta par juridiski pieprasītu. Bet katrs nodokļu darbinieks lūdz nosūtīt šādu dokumentu kopā ar deklarāciju. Jo tieši tur ir norādīti visi pieļauto kļūdu iemesli:

Skaidrojumu ieviešanas sekas tiks izteiktas dokumentu auditos. Tāpēc nodokļu maksātājiem vēlams iemācīties pareizi iesniegt nepieciešamos datus, lai izvairītos no nepatīkamām situācijām.

Kā aizpildīt atjauninātu PVN deklarāciju

Jums jāzina, kā pareizi aizpildīt šādu dokumentu. Šī ir pilnīgi atsevišķa veidlapa, kurā tiek ievadīti tikai pareizie rādītāji, kas nebija pagājušajā reizē.

Atjauninātā deklarācija sastāv no tām pašām lapām, kuras tika iesniegtas pirmo reizi. Šeit ir jāaizstāj nepareizi dati ar pareiziem vai jāpievieno kaut kas, kas iepriekš nebija norādīts.

Titullapā ir labojuma aile Nr., tas ir jāaizpilda:

No 8. līdz 12. sadaļai aizpilda tikai precizējumu gadījumā 001. pielikumā. Ja pēc pārskata perioda tiek veiktas izmaiņas pirkumu vai pārdošanas grāmatiņā, ir jāaizpilda 8. un 9. sadaļas 1. pielikums.

Jums jāzina, kādi parametri ir iekļauti atbilstības indikatorā. Lauki tiek aizpildīti tikai ar cipariem 0 un 1:

• Skaitlis 0 vienmēr tiek dots, ja dati 8. un 9. sadaļā iepriekš nebija sniegti. Cits gadījums ir vecās informācijas aizstāšana.
• Vienību nosaka, ja nodokļu maksātāja sniegtā informācija tiek uzskatīta par atbilstošu un ticamu:

Atbilstības zīme tika izgudrota, lai nodokļu maksātāji nedublētu datus. Ja kļūdu ir daudz, visās sadaļās var iestatīt 0, tad dati tiks pilnībā izlādēti.

“Atjaunināts” ar palielinātu maksājamo summu

Svarīgi zināt, ka, precizējot deklarāciju nodokļa pieauguma gadījumā, vispirms ir jāsamaksā nodoklis un pēc tam jāiesniedz dokuments. Ja tas netiks izdarīts, nodokļu amatpersonas uzliks naudas sodu par nokavētu nodokļu nomaksu. Deklarācija tiek iesniegta nākamajā dienā pēc visu parādu nomaksas:

"Rafinēts"ar samazinātu maksājamo summu

Tiklīdz nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu samazinājuma deklarāciju, nodokļu amatpersonas ieplāno dokumentu auditu. Vai arī var tikt ieplānota pārbaude uz vietas.

Tiklīdz tiks konstatēts, ka nodokļu maksātājam ir parāds, pārmaksa tiks atmaksāta viņa kontā. Bet, lai tas notiktu, jums ir jāuzraksta paziņojums.

Skaidrojums jāiesniedz pēc iespējas ātrāk, ja pārskata periods vēl nav beidzies. Tad nodokļu iestāde pieņems laboto deklarāciju. Ja termiņš ir beidzies, bet deklarācija ir iesniegta pirms nodokļu nomaksas termiņa beigām, naudas sods vai līgumsods netiek piemērots. Bet, ja informācija ir novēlota, tiek uzlikts naudas sods saskaņā ar likumu.

PVN korekcijas tiek sniegtas, ja primārajā PVN tika konstatētas kļūdas vai nav atspoguļoti visi nepieciešamie dati. Informācija par precizēto PVN deklarāciju nosūtīšanu ir Aizpildīšanas kārtības 2.punktā.

Koriģētais PVN sastāv no:

• pati deklarācija (pat ja izmaiņas skāra tikai pieteikumus);
• pieteikumi, kas iepriekš tika nosūtīti Federālajam nodokļu dienestam, ņemot vērā tajos veiktās izmaiņas;
• citas deklarācijas sadaļas un to pielikumi, to grozījumu (papildinājumu) gadījumā.

Pakalpojumā Kontur.Externe servisā aizpildītie PVN un pieteikuma dati pēc nosūtīšanas tiek saglabāti melnrakstā. Lai aizpildītu korekciju, jums ir jāatver pārskats par to pašu periodu, un tajā jau būs dati, kas tika pārsūtīti sākotnējās iesniegšanas laikā.
Jums jānoklikšķina uz "Rediģēt" un jāveic izmaiņas datos.

Labojuma numurs

Korekcijas numuram deklarācijā un korekcijas numuriem PVN pielikumos jāsakrīt. Programmā Kontur.Extern, noklikšķinot uz pogas “Turpināt sūtīt”, pieteikumos automātiski tiek ievadīts labojuma numurs no deklarācijas.

Atbilstības zīme

Lauks “Atbilstības rādītājs” tiek aizpildīts tikai PVN pielikumos. Tas parādās, ja laukā “Pielāgošanas numurs” ir vērtība, kas nav 0.

Ja korektīvajā deklarācijā Federālajam nodokļu dienestam ir jāiesniedz jauna pirkuma grāmatiņas, pārdošanas grāmatiņas un citu pieteikumu versija, tad atbilstības atribūtam jābūt vienādam ar 0 - informācija nav būtiska. Atbilstības zīme = 0 nozīmē, ka iepriekš Federālajam nodokļu dienestam iesniegtā informācija vairs nav aktuāla un ir nepieciešama jauna sadaļas versija.

Ja jums nav jāsūta jauna lietojumprogrammas versija, tad atbilstības zīmei jābūt vienādai ar 1 - informācija ir aktuāla. Atbilstības indikators = 1 nozīmē, ka korekcijas deklarācijā tiek koriģēts kaut kas cits, izņemot šo sadaļu. Pārbaudē jau ir pareiza informācija par šo sadaļu.

Papildu loksnes

Pirkšanas grāmatiņas (8.1. sadaļa) un pārdošanas grāmatiņas (9.1. sadaļa) papildu lapas tiek pievienotas tikai nosūtot korekcijas.

Ja nepieciešams mainīt primārās pirkšanas vai pārdošanas grāmatiņas, tad izmaiņas tiek formalizētas, izveidojot papildu lapas - skatīt 1137. rezolūciju. Piemēram, korektīvas deklarācijas ietvaros informācija no pirkumu grāmatiņas tiek uzrādīta ar atbilstības zīmi = 1 - informācija ir aktuāla, un tiek pievienots pirkumu grāmatiņas pielikums - 8.1. sadaļa, kurā ir iestatīta atbilstības zīme = 0 — informācija nav būtiska. Tādā pašā veidā tiek koriģēta pārdošanas grāmata.

Papildu lapas netiek pievienotas, ja radusies kļūda, pārsūtot datus no primārās pirkšanas grāmatiņas vai pārdošanas grāmatiņas uz informāciju no pirkšanas/pārdošanas grāmatiņas - deklarācijas 8. vai 9. sadaļa. Šajā gadījumā tiek labotas pašas grāmatas (8. vai 9. sadaļa) - tajās jānorāda labojuma numurs, kas atšķiras no nulles, un atbilstības rādītājs = 0 - informācijai nav nozīmes. Pēc tam veiciet visas nepieciešamās izmaiņas.

Ja tā notiek, ka periods 1C ir slēgts, visi pārskati tiek iesniegti nodokļu inspekcijai, un no piegādātāja tiek saņemts rēķins, kas datēts par slēgto periodu. Ko darīt šajā gadījumā? - izveidot pirkuma grāmatiņas papildu lapas kārtējā periodā un iesniegt precizētu PVN deklarāciju. Kā to pareizi formatēt programmā 1C: Grāmatvedība 8? Par to būs šis raksts.

Tāpēc vienkāršības labad mēs ņemam konkrētus skaitļus un datumus:

• Slēgts 2009. gada 2. ceturksnī
• Rēķins (saņemts) ir datēts ar 2009.gada 15.jūniju par summu 118 rubļi, t.sk. PVN 18 rubļi

• Tagad esam 2009. gada 25. augustā (iesniegti pusgada atskaites)

Kam jānotiek:

• 1. SĀLS 2. ceturksnī jāpaliek nemainīgam (visas izmaiņas pašreizējā periodā)

Kā to atspoguļot 1C: Grāmatvedība 8. Iesim kārtībā

1. SĀLS 2. ceturksnim jāpaliek nemainīgam (visas izmaiņas ir saistītas ar pašreizējo periodu)

Šeit viss ir vienkārši:

Mēs ieviešam “preču un pakalpojumu saņemšanu”. Pašreizējais dokumenta datums ir (2009. gada 25. augusts), dokumenta datums ir 2009. gada 15. jūnijs (bildes ir pieejamas raksta pdf versijā dokumenta apakšā).

2. Jāizdrukā papildu lapas pirkuma grāmatiņai

Veidojam dokumentu “Pirkumu grāmatas ierakstu veidošana” (kā ierasts), aizpildām, izmantojot pogu “Aizpildīt”. Šajā gadījumā tabulas sadaļā “PVN atskaitīšana par iegādātajām vērtībām” papildus visiem pirkumiem par kārtējo periodu būs rinda ar mūsu Rēķinu. Atliek vien norādīt koriģējamo periodu (15.06.2009.) un atzīmēt rūtiņu “Ierakstīt papildlapu” (attēli pieejami raksta pdf versijā dokumenta apakšā).

Lai izdrukātu papildu lapu, dodieties uz pārskatu “Pirkumu grāmata”, iestatījumos norādiet periodu 2009. gada jūnijs, izvēles rūtiņu “Ģenerēt papildu lapas” kārtējam periodam, izvēles rūtiņu “Izvadīt tikai papildu lapas” un iegūstiet nepieciešamo. rezultāts (bildes ir pieejamas raksta pdf versijā dokumenta apakšā)

3. PVN deklarācijā par pusgadu jāņem vērā jaunais Rēķins

Šķiet, ka šeit viss ir vienkārši: dodieties uz esošo deklarāciju, noklikšķiniet uz “aizpildīt” un atskaite ir gatava. Bet ir neliela nianse: aizpildot deklarāciju, 1C ņem vērā datus un izmaiņas līdz dokumenta parakstīšanas datumam. Šis lauks tiek automātiski aizpildīts ar pašreizējo datumu, kad tiek ģenerēts jauns ziņojums, un parasti neviens tam nepievērš uzmanību. Tāpēc, ja iepriekš izveidotajā deklarācijā vienkārši noklikšķināsim uz “aizpildīt”, mūsu rēķins tajā netiks iekļauts. Tāpēc labāk izveidot jaunu atskaiti un aizpildīt to (var jau esošajā mainīt paraksta datumu un papildināt, bet tad pazaudēsi atskaišu iesniegšanas vēsturi). Lūdzu, ņemiet vērā: parakstīšanas datumam jābūt 2009. gada 25. augustam.

Tādējādi tiek pabeigta iepriekšējā perioda rēķina atspoguļošanas procedūra; varat droši doties uz nodokļu inspekciju.