異常な状況においては、拠出金の計算を記入します。保険料計算書の提出手順 RSV 9ヶ月分新登場

従業員の保険料を支払うすべての起業家は、DAM フォームを連邦税務局に提出する必要があります。さらに、雇用主は従業員に関する情報を提出します。

本日の出版物では、連邦税務局への報告書を記入するためのルールと手順を検討し、個人会計 (DAM フォームのセクション 3) について詳しく説明します。ページの下部で、2019 RSV PRF フォームとこの文書の記入例をダウンロードできます。

2017 年まで、DAM フォームは年金基金に提供されていました。連邦税務署への拠出金の支払いに関する管理機能の移管に関連して、2017 年 1 月 1 日以降、以下の拠出金を支払い、その報告書を所在地の連邦税務署に提出する必要があります。個人事業主の登録:

強制年金保険の場合。
強制健康保険の場合。
一時的な障害と出産に対する強制保険。

DAM フォーム: 文書の最新の変更は、2016 年 10 月 10 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認されました。

2017 年の DAM フォームの変更点は次のとおりです。

RSV 形式は、RSV-1、RSV-2、RV-3 の計算と部分的に 4-FSS の計算を組み合わせたものです。さらに、新しい報告期限が導入されました。

2018 年の第 4 四半期については、DAM は 2016 年 10 月 10 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認された形式で提出する必要があることを強調しておきます。実際、2018 年 7 月に DAM フォームを修正するための命令草案が発表されました。すでに2018年には保険料の報告書が新しい様式で提出されることが想定されていた。

ただし、新しい形式はまだ承認されていません。しかし、新しい DAM に反映される変更について話すのは不必要ではありません。それらを列挙してみましょう:

1. 「支払者のタイプ」セクションを追加しました。以下を指定する必要があります。

報告期間中に納税者が個人のために金額を支払った場合は、「1」に署名します。
個人に対して支払いが行われない場合は、「2」に署名します。

2. 報告期間の変更。 DAM には、見越合計 (四半期、半年、9 か月、および 1 年) ではなく、四半期ごと (2019 年第 1 四半期、2019 年第 2 四半期など) が記入されます。

3. フィールドはサブセクション 1.1 および 1.2 に追加されます。 2019 年の新しいフィールドには税控除額が反映されます (「ロシア連邦税法第 421 条第 8 項に従って控除対象として認められる経費の額」フィールド)。

4. 1.4 項は削除されました。 2018 年の現在の形式では、サブセクション 1.4 に、航空乗務員および特定のカテゴリーの石炭産業労働者の社会保障のための保険料の計算が反映されています。新しいフォームでは、このサブセクションは別の添付ファイルとして提出されます。

5. 付録 2.2 から行を削除。 PSNおよびUTII（薬局活動）における起業家向け特恵関税の廃止に伴い、付録2.2の該当行を削除しました。

6. EAEU 国民ではない外国人従業員との和解金額を反映した第 2.2 項の行は削除されました。

7. EAEU 非国民である外国人への支払い額を反映する行 055 を追加します。

2019 年の DAM 提出期限

レポート形式に関係なく、DAM レポートは四半期ごとに、レポート期間の翌月の 30 日までに提出されます。

計算書の提出期限が週末に当たる場合は、週末後の最初の営業日に書類を提出できます。

2018 年第 4 四半期の RSV-1 の提出期限は 2019 年 1 月 30 日です。 2019年第1四半期 - 2019年4月30日

DAM 2019 レポート形式

2018年と同様、従業員数が25人以下の組織や個人事業主に対しては紙での提出が認められる。従業員数が 25 人を超える場合は、TSC を使用して電子形式でのみ報告書を提出する義務があります。

誰がどこで支払いを行うのか?

各四半期の終わりに、すべての雇用主は DAM フォームの計算結果を登録地の連邦税務局に提出する必要があります。

別々の経常収支と残高を持つ別々の部門が、その所在地で保険料を支払い、報告書を提出します。

アクティビティがない場合のレポートはゼロ

事業活動がなく、従業員への給与の発生や支払いがなかった場合でも、雇用主として登録されている場合でも、DAM を提出する必要があります。従業員の拠出金が未払いの場合にもゼロ報告書が提出されます。

書類の構成と記入ルール

RSV フォームは、タイトルページと 3 つのセクションで構成されます。

1. セクション 1 - 保険料に関する概要データ。
2. セクション 2 - 農民農場の責任者向け。
3. セクション 3 - 各従業員に関する個人情報。

各セクションには、いくつかのサブセクションとその付録が含まれています。一見すると、DAM レポートは非常にボリュームがあるように見えます。実際、すべてのセクションに記入する必要はないため、記入する作業はそれほど難しくありません。したがって、最初に、誰がどのセクションとサブセクションに正確に記入する必要があるかを調べます。

タイトルページ。例外なくすべての保険契約者が記入します。

SHEET 「個人事業主ではない個人に関する情報」個人の起業家や団体はこのシートに記入しません。雇用された労働者のために個人によって記入されます。

セクション 1、セクション 1、セクション 3 の付録 1 および 2 のセクション 1.1 および 1.2 は、報告四半期中に個人に収入を支払うすべての LLC および個人起業家によって記入および提出されます。

セクション 2 およびセクション 2 の付録 1 は、農民農場の責任者によって記入されます。

セクション 1.3.1; 1.3.2; 個人の起業家または組織が追加料金で保険料を請求する場合、セクション 1 の付録 1 の 1.4 が完了します。

アプリケーション 5; 6; 7; セクション 1 の 8 は個人の起業家または LLC によって記入され、保険料の計算時に割引率が適用されます。

外国人従業員または無国籍従業員への収入の支払いの場合は、セクション 1 の付録 9 が完了します。

報告四半期に学生チームで働いた学生に収入が支払われた場合は、セクション 1 の付録 10 を完了する必要があります。

セクション 1 の付録 3 および 4 は、報告四半期に給付金を支払った個人の起業家または LLC によって記入されます。

アクティビティに関連するセクションを選択したら、記入を開始できます。

書類の記入ルールは以下の通りです。

1. レポートの各フィールドには特定の指標が含まれており、他の情報で補足することはできません。

2. 対応するセルには、「001」、「002」...「033」のようにページ番号が付けられます。

3. 小数を記録するフィールドが 2 つあります。最初のフィールドには整数部分が含まれ、2 番目のフィールドには剰余が含まれます。

4. テキストフィールドは、最初のウィンドウから左から右に入力されます。

5. コスト指標は、ルーブルとコペックでドットで区切って表示されます。

6. コンピュータで書類を記入する場合は、Courier New フォント（16 ～ 18 ポイント）を使用してください。

7. 定量的指標と合計指標のフィールドに「0」（「ゼロ」）を入力します。他の場合、たとえば、テキストインジケータがない場合、フィールド内のすべてのよく知られた場所にダッシュが配置されます。

8. コンピュータで計算を記入する場合、空のセルにゼロやダッシュを入力する必要はありません。

9. DAM の各ページの最後に署名をし、署名日を示す必要があります。

10. シールがある場合はタイトルページに貼られます。

2019年DAM記入手順

セクション 1: 保険料の概要

セクション 1 には、年金、医療保険料、一時障害および出産に対する保険料の計算に関する情報が含まれています。保険料会計カードを使用して、2019 年の報告期間に個人に発生および支払われた支払いおよび報酬を反映して、行 010 から行 123 までが順次入力されます。この場合、行 030 には 2019 年の初めからの累計が入力されます。、および行031; 032; 033には月次データが入ります。すべての種類の貢献のフォームは同じ方法で記入されます。

さらに、セクション 1 の 120 ～ 123 行目には、一時的障害および出産に関する計算された保険料を超える保険会社の給付費用を超える金額が含まれています。超過の事実がなかった場合、この行は記入されません。

付録 1: 第 1 項の義務年金および健康保険の保険料の計算

まず、支払者の料金表コードが 01 から 016 まで表示されます。料金表コードに応じて保険料率や記入項目が異なります。

このアプリケーションはいくつかのサブセクションで構成されています。どのサブセクションに誰が記入する必要があるかは上に記載されています。

付録 2: セクション 1 の障害および出産に対する拠出金の計算。

最初に支払い属性を指定します。

「1」 - 地域が FSS パイロットプロジェクトに参加している場合。それらの。保険補償の直接支払いは社会保険基金の予算から行われます。

「2」 - 給付金が雇用主によって支払われ、その費用が保険料の支払いと相殺される場合。

その後、前の申請と同じ方法でフォームに記入します。

付録 3 一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の費用、およびロシア連邦の法律第 1 項に従って実施される費用。

組織が 2019 年の報告四半期に給付金を支払わなかった場合、付録 3 は記入されず、2019 年の報告四半期の計算の一部として提出されません。支払いが完了した場合は、次の記入手順を使用してください。

行 010 ～ 090 - 支払の種類ごとに、支払件数、支払日数、発生した経費の額 (連邦予算からの資金提供を含む) を示します。
100 行目 - 指定された支払い (連邦予算からの資金提供を含む) の支出総額を示します。

他のすべての申請書は以前の申請書と同様に記入され、追加の質問は発生しません。

重要: 段落によると、2017 年第 4 四半期の DAM フォームのレポートから開始します。 2条7条。税法第 431 条に基づき、各個人について第 3 条の以下の指標に誤りがある場合、連邦税務局は提出された報告書を承認しません。

210 - 報告または請求期間の最後の 3 か月ごとの支払いおよびその他の報酬の額。
220 - 同じ月の限度額内で年金拠出金を計算するための基礎。
240 - 同じ月の限度額内で計算された年金拠出額。
250 - 列 210、220、および 240 の合計。
280 - 報告期間または請求期間の最後の 3 か月ごとの追加料金での年金拠出金を計算するための基礎。
290 - 同じ月の追加料金で計算された年金拠出額。
300 - 列 280、290 の合計。

すべての個人についてリストされている行の概要データは、サブセクション 1.1 および 1.3 の概要データに対応している必要があります。

DAM レポートの記入に関する上記のルールは、2018 年第 4 四半期の DAM に適用され、2019 年 1 月 30 日までに提出する必要があります。

次に、2019 年の期間の DAM の形式について話しましょう。現在、法的草案を投稿するための統合ポータルには新しい DAM フォームがあり、近い将来レポートの作成が開始される予定です。

新しいフォームには、2019年までの期間に確立された軽減税率の適用に関する情報を含む附属書は含まれていません。別表2「一時的障害および出産に伴う強制社会保険の保険料額の計算」に新たな項目が登場します。

セクション 3 (個人の個人情報)。新属性「調整タイプ」が登場。 SZV-M と同様に、新しい DAM では、オリジナル、修正、キャンセルのどのフォームを送信するかを示す必要があります。

2019/02/09更新

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契約に基づいて個人に支払いや報酬を送金するすべての組織および個人事業主は、保険料の計算を税務署に提出します。 2017 年第 3 四半期 (9 か月) の報告書は、この報告期間中に活動が停止され、支払いが発生しなかった場合でも提出する必要があります (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-) 11/)。

平成29年第3四半期保険料計算書の記入例

すべてのセクションに記入する必要はありませんが、四半期内に行われた支払いに焦点を当てます。たとえば、これが給与の場合、報告書にセクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2、付録 2 およびセクション 3 を含めます (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/)。。

2017年第3四半期の保険料計算を部門別・申請書別に記入する手順を考えてみましょう。詳細については、表 1 を参照してください。

2017年第3四半期の保険料計算の構成

また、レポートに含めるセクションとアプリケーションを確認するために、2017 年 3 月 13 日付けの連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/ で承認された管理比率を使用することもできます。ただし、次の点に注意してください。定量的または全体的な指標がない場合は、フィールドに「0」を入力し、それ以外の場合はすべてダッシュ「-」を入力する必要があります。

第3四半期保険料計算書の表紙記入例

計算のタイトルページの最初の 2 つのフィールドは、TIN と KPP です。組織または起業家の詳細を入力します。これら 2 つのフィールドは各シートに入力し、対応するページ番号を示す必要があります。タイトルページの場合は「001」、セクション1の場合は「002」など。

次に、「調整番号」フィールドに値を反映します。プライマリレポートの場合は「0」を入力する必要があり、説明の順序に応じて「1—」、「2—」、「3—」などを入力する必要があります。説明。

次に、請求期間を指定します。 第3四半期（9か月）の保険料の計算期間コード「33」 (注文番号 BS-4-11/ の付録 3)。暦年は 2017 年です。

税務署コードは必須項目です。登録した場所およびレポートを提出する場所に入力します。たとえば、7715、コード - 214。

以下の行に、組織名または個人起業家の詳細を示します。手順は他の税金の申告書に記入する場合と同じです。

有限会社アルファ

イワノフ・アンドレイ・アンドレーヴィチ

分類子 OK 029-2014 (2014 年 1 月 31 日付け Rosstandart の命令 No. 14-st によって承認) に従って OKVED を入力します。例えば。 46.15.1 - 家具の卸売業。

OKVED 2017 の分類子とアクティビティの種類別の内訳

経済活動の種類のコードの後に、連絡先情報を指定する必要があります。報告書の記入手順からは、どの連絡先電話番号を記載すべきかは決まりません。会社またはその代表者 (主任会計士など) の固定電話番号を書き留めることができます。税務当局は、必要に応じて保険契約者に連絡できるように、この情報を必要とします。たとえば、何か質問が生じた場合。

計算のページ数とコピー数は、計算完了後に指定できます。

タイトルページには、コードとレポートを記入する人の詳細も記入する必要があります。組織がコード 1 の場合、代表者は 2 になります。その後、フルネームを入力します。日付と署名を入れます。

第3四半期保険料計算書第1項記入例

シート 2 の上部に OKTMO コードを入力します。たとえば、モスクワ、ベゴヴォイ市区の場合 - コード 45334000 .

セクション 1 には、2017 年の第 3 四半期 (9 か月) に支払われる保険料の金額を年金、医療、および社会強制保険に分けて示す必要があるいくつかのデータブロックが含まれています。したがって、異なる寄与に対するセル内の BCC は異なるはずです (表 2 を参照)。

RSV用のKBK。表2

182 1 02 02010 06 1010 160

で 010行目民事契約に基づいて賃金またはその他の報酬を受け取ったすべての人を入力します。
で 020行目— 組織が拠出金を計算し、支払いを受け取った「物理学者」の数。たとえば、従業員が 1 歳半未満の子供の世話をしていた場合、その従業員をこのリストに含める必要はありません。
で 040行目ロシア連邦税法第 422 条に基づいて課税されない収入を示します。例えば児童手当。
050行目— ベース。フィールド 030 と 040 の差に等しい。

2017 年の第 3 四半期 (7 月から 9 月) に企業が合併という形で組織再編を行った場合、買収した組織の金額をデータベースで考慮する必要はありません。連邦税務局と財務省は、そのような指標を法的後継者に譲渡することは不可能であると考えています（2017 年 6 月 7 日付けの書簡 No. BS-4-11/）。

追加料金での支払いの場合、行 060 にはいくつかの意味があります。したがって、それぞれについて独自のシートに記入しますが、追加フィールドのみに記入します。

社会貢献にも独自の特徴があります。 2017 年の第 3 四半期に支払われた場合、支払額から給付金を差し引いた金額を反映します。また、110～113行目にプラスのデータを、120～123行目にマイナスのデータを入力します。

平成29年第3四半期保険料計算書第1項別表1記入例

最初の付録は、強制年金と健康保険の詳細な計算です。

フィールド 001 に関税コードを入力します。適用される税制によって異なります。一般の場合 - コード 01、主要関税の簡易課税システム - 02、UTII - 03 (手順の付録 5、注文番号 ММВ-7-11/ によって承認)。組織が複数の税制を同時に使用している場合は、それぞれの税制について付録 1 に記入する必要があります。

第 1.1 項は、年金拠出金の額を示すことを目的としています。

非課税の支払いを無視することはできません。これは税務当局から罰金を科せられる間違いです。

サブセクション 1.2 は、1.1 と同じ方法で記入する必要があります。唯一の違いは、ここに医療貢献の指標があることです。この場合、行 010 と行 020 はサブセクション 1.1 のデータと一致しない可能性があります。しかし、これは間違いではありません。実際のところ、労働者の中には医療制度に加入していない人もいるのです。

平成29年第3四半期保険料計算書別紙2記入例

本アプリでは社会貢献を反映させております。

「支払い属性」セルに値 1 または 2 を入力します。これらは次のように解読されます。

1 — パイロットプロジェクトに参加する企業。
2 - 残り（単位制）。

2017 年 7 月 1 日以降、さらに 13 の地域で社会保険基金からの給付金の直接支払いが実施されていることを思い出してください (2011 年 4 月 21 日付ロシア連邦政令第 294 号)。

行 010 では、7 月、8 月、9 月の 3 四半期の各月の被保険者数を表示します。すべての支払額の合計と月別の内訳は行 020 で、そのうち非課税金額は行 030 です。

会社のスタッフであるすべての外国人は 054 行目に反映される必要があります。EAEU 加盟国から来た従業員は例外です。

060 行目に計算された拠出金の数を示し、070 行目に給付費を示します。病気になってから最初の 3 日間は給付金に含める必要はなく、FSS はそれらを払い戻しません。

行 080 にすでに払い戻されたコストを表示します。次に、行 060 と行 070 の差を計算します。値が正の場合は、符号 1 でフィールド 090 にデータを書き込み、負の場合は符号 2 でデータをフィールド 090 に書き込みます。

無料でダウンロード:

2017 年第 3 四半期の保険料計算の記入に関する連邦税務局からの新たな説明

当社は、計算のセクション 1 の付録 2 に社会保険基金の負担による福利厚生を反映しています。これを行うために、アプリケーションには 3 つの行が用意されています。どちらに記入するかは、企業が基金から資金を払い戻したか、福利厚生のための拠出金を減額したかによって決まる、と連邦税務局は2017年8月23日付の書簡No.BS-4-11/で説明した。

社会保険基金からの報酬を保険料の計算に反映させる方法

会社が福利厚生費を社会保険基金から払い戻す場合。給付金を払い戻すには、計算証明書、費用の内訳を記入し、給付金を受ける権利を確認する書類を添付します（2009年12月4日付ロシア保健社会開発省令第951n号）。基金が資金を償還する場合、給付金はセクション 1 の付録 2 の行 070 に含まれ、また行 080 にも反映されなければなりません。

列 1 には年初以降に基金が返済した金額を、列 2 には過去 3 か月分、残りの列には月ごとの返済額の内訳を示します。償還金額は、レポート内でファンドが実際に資金を返還した月にリンクされている必要があります。

拠出金の減少を計算に反映させる方法

企業が福利厚生への拠出金を削減する場合、別表 2 の 070 行目に経費を反映します。企業は 060 行目に社会貢献そのものを反映します。その結果、090 行目で差額が次の式を使用して求められます。

ライン090 = ライン060 – ライン070 + ライン080

差分がマイナスの場合でも、090行目にはプラスの値を記入してください。この場合、行フラグ - 2 を付けます。これは、給付費が拠出金を上回ったことを意味します。行 090 の差が正の場合、符号を 1 に設定します (例を参照)。

同社は毎月、出産手当金として17,000ルーブルを支払っている。 7月に、組織は45,000ルーブルの給付金を支払った。そしてそれらを寄付としてカウントしました。 8月に同社はさらに2万ルーブルを支払った。しかし、このお金は同月に社会保険基金から払い戻されました。

1列目060行の年初からの寄付総額 - 153,000ルーブル。 (17,000 ルーブル × 9 か月)、列 2 の最後の 3 か月 - 51,000 ルーブル。 (17,000ルーブル×3か月)。列3〜5 - 17,000ルーブル。

070 行目の 3 列目に、45,000 ルーブルの許容額を反映する必要があります。列4では、20,000ルーブルの手当が与えられます。列 1 と列 2 には、これらの給付金の額 (65,000 ルーブル) を反映する必要があります。 (20,000 + 45,000)。 20,000ルーブルの特典。 080 行目の 1、2、4 列目も反映する必要があります。

同社は例のように 090 行に記入しました。 2列目に090〜108,000ルーブル。 (153,000 - 65,000 + 20,000)、列 4 - 6,000 ルーブル。 (51,000 - 65,000 + 20,000)、列 6 - 28,000 ルーブル。値が負（17,000 - 45,000）であるため、符号 2 が付きます。列 8 - 17,000 ルーブル。 (17,000 – 20,000 + 20,000)、列 10 – 17,000 ルーブル。

第3四半期保険料計算書3の記入例

3 番目のセクションは、被保険者に関する個人情報です。ここでは、拠出金が支払われた各従業員の詳細を表示します。特に、SNILS、TIN、生年月日、市民権などを示します。

姓に「е」の文字が含まれる従業員については、セクション 3 に慎重に記入してください。間違いを避けるために、セクション 3 は従業員のパスポートの詳細に従って厳密に記入してください。いかなる状況でも、文字「ё」を「e」に変更しないでください。これは間違いです。

企業が前四半期の報告で多くの間違いを犯したという事実にもかかわらず、2017 年の第 3 四半期 (9 か月) の DAM での間違いを排除することはできません。たとえば、SNILS では。税務当局はデータベース内の情報が不十分であるという問題を解決しましたが、失敗が排除されるわけではありません。たとえば、従業員が新人の場合です。したがって、報告書を検査機関に送信する前に、セクション 3 を再確認してください。

平成29年第3四半期保険料計算書

この計算フォームは、2016 年 10 月 10 日付の命令 No. ММВ-7-11/ により連邦税務局によって承認されました。このフォームでは、保険契約者は今年度の第 3 四半期について最後に報告し、次回の報告を行います ( 2017 年用）は、更新されたフォームを使用して送信されます。

注意！ 2018年から保険料の計算方法や様式が変わります！連邦税務局命令の策定に関する通知は、規制法的行為の統一ポータルregulatory.gov.ruで公開されました。

計算が受け付けられないエラーを避けるために、詳細な記入例と説明をご覧ください。

2017 年第 3 四半期の保険料の計算: 危険な間違い

計算に誤差が生じた場合は、できるだけ早く修正する必要があります。危険なのは、多くの欠点があるため、税務当局が報告書を含めない可能性があることです。これにより、ロシア連邦税法第 119 条に基づき罰金が科せられます。

組織は、エラーについて独自に、または税務当局から知ることができます。一般規則によれば、検査官は矛盾または不備がある場合に通知を送る必要がある（ロシア連邦税法第431条第7項）。検査官はミスを排除するために会社に短い期限を与えるため、いかなる状況でも通知を無視しないでください。したがって、TKS を使用してインターネット経由でレポートを送信した場合、すべてを修正するのに必要な時間はわずか 5 営業日です。また、紙での支払いの場合、期間はさらに長くなり、10営業日となります。

期限を守り、すべての間違いを修正した場合、税務当局はその報告を一次報告書の提出日としてカウントします。そうでない場合、罰金は避けられません。

企業が報告書で最も頻繁に犯す間違いと、そのうちのどれが安全かを見てみましょう。

上記のリンクから、2017 年第 3 四半期の DAM への記入例をダウンロードできます。

1. 個人データの不備。企業は年初に報告書を提出するのが初めて困難に直面した。その理由は従業員の SNILS であり、これはセクション 3 に反映されています。検査データベースにすべてのデータが含まれていないことが判明し、そのためレポートが処理されませんでした。本質的に、これは間違いですが、組織のせいではありません。したがって、管理者はそのような欠点を報告を受け入れる基準から除外しました。

税務当局はまだプログラム内のすべてのデータを更新していないため、そのような場合は説明を求めるだけです。回答はどのような形式でも構いません。回答を準備するだけです。たとえば、欠点や矛盾が特定された従業員とその SNILS を通常のリストまたは表にリストします (サンプルを参照)。

SNILS の不一致に関するサンプル説明

もう 1 つの最も一般的な間違いは、従業員の姓の誤った表示です。たとえば、イニシャルに「е」という文字が含まれている場合。企業は間違いを犯し、「e」の代わりに「e」と書いてしまいます。従業員のパスポートに記載されているように、データは計算のセクション 3 にそのまま入力する必要があるため、これは正しくありません。外国人労働者のデータをもっと慎重に入力してください。

従業員の TIN にもエラーが発生します。ただし、フィールドを空白のままにすると、報告書が検査機関に送られます。この場合、報告データが規制率と異なるため、検査官は要求を送ることしかできません。慌てる必要はありませんし、ましてやアップデートを送信する必要もありません。組織は、従業員の TIN を知らないという説明を税務当局に送るだけの権利を有します。

2. 1円単位の誤差がございます。税務職員は統制比率を使用して報告書を調整します。そのうちの 1 つはセクション 3 にあります。

請求期間の各月の LINE 220 x 料金 = LINE 240

データが一銭でも違った場合、税務当局は説明を要求するだろう。指標の四捨五入により差異が生じた場合、レポートを調整する必要はありません。プログラムでは貢献度を累積合計として考慮するため、このような欠陥は許容されるため、四捨五入により不一致が生じたことを説明する書簡を検査機関に送付するだけで十分です（サンプルを参照）。

1 ペニーの不一致の説明例

3. 拠出金が免除される支払いはありません。よくある間違いは、企業が 6-NDFL で計算を記入する手順を混同していることです。その理由は、6-NDFL では、組織は非課税の支払いを行わないためです。ただし、計算には異なるルールがあります。非課税金額は総収入に含めてから、非課税支払いの項目に含める必要があります。報告書の記入手順に違反した場合は、修正案を提出する必要はありません。このような瑕疵は、計算され支払われた拠出金の額には全く影響を与えなかった。年度のレポートの誤りを修正します。

2017 年の第 3 四半期の DAM をいつ提出する必要がありますか?

計算書の提出期限は組織と起業家で同じであり、電子文書管理オペレーターを介して電子的に提出するか、紙で提出するか、直接提出するか郵送するかによって提出されます。

2017年第3四半期（9ヶ月分）の保険料計算書の提出期限は、2017年10月30日までとなります。報告キャンペーンは 10 月 1 日に開始されるため、罰金を回避するために事前に報告を提出し、必要に応じて説明を提出してください。

会社は、本社の登記地の税務署に報告書を提出するだけでなく、従業員への支払いを自ら発生する別の部門にも報告書を提出します（ロシア連邦税法第431条第7項、第11項）。企業が部門に支払いを発生させる権限を与え、その部門を別の税務署に移管した場合でも、別途報告する必要があります（2017 年 3 月 9 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-） 11/)。

部門が移転して検査内容が変更された場合、旧税務署は、予算が記載された支払いカードを含む、別の事務所のすべての書類を新連邦税務局に転送します。したがって、新しい税務署に報告書を提出する必要があります (2017 年 8 月 17 日付けの連邦税務局からの手紙 No. ZN-4-11/)。新しいチェックポイントはタイトルページに記載する必要があります（2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/ により承認された手順の第 3.4 項）。古い検査局に報告書を提出した場合、税務当局は報告書を正しい住所に送付しません。これは、新しい税務署に期限までに報告しなかった場合、会社は少なくとも1,000ルーブルの罰金を科されることを意味します（ロシア連邦税法第119条）。

配布の形式 (紙または電子) は従業員の数によって異なります。 25 名以上の従業員がいる場合は、電子報告のみを提出できます (ロシア連邦税法第 431 条第 10 項)。そうしないと、税務当局は計算書が提出されていないとみなします。従業員の数が少ない場合は、紙の形式でレポートを作成できます。

ちなみに、管理者はさらに 2 つの理由で報告書を受理できない可能性があり、これらの理由はロシア連邦の税法に直接示されています。まず、基礎に基づく過去3か月分の年金支給額が各被保険者「医師」の額と一致しない場合。次に、セクション 3 に従業員に関する不正確な情報が含まれている場合。

2017 年 1 月 1 日から使用され、税務当局に四半期ごとに提出される保険料の計算書の形式について説明しました。保険契約者はその結果に基づいてこのような計算を初めて提出した。この資料では、平成29年9月分の保険料の計算方法と記入例をご案内します。

2017年9か月分の保険料の計算：ダウンロード

この計算は、第 1 四半期、半年、9 か月、および 1 年の発生ベースでまとめられていることに注意してください。「増加」の性質にもかかわらず、この計算はレポート (計算) の最後の四半期の情報のみを詳細に (月ごとに) 表示するため、計算は四半期ごとに (たとえば、年ではなく第 4 四半期に対して) 呼び出されることがよくあります。期間。したがって、例えば、2017年9か月の実績をもとに2017年第3四半期の保険料の試算を作成するといった話になっている。

納期と計算フォーム

個人に支払いを行う組織および個人起業家は、期限が切れた四半期の翌月 30 日までに税務署に計算書を提出しなければなりません (ロシア連邦税法第 431 条第 7 項)。 30 日が週末または休日に当たる場合は、その日後の最初の営業日に影響なく計算を提出することができます (ロシア連邦税法第 6.1 条第 7 項)。

2017 年の 9 か月の結果に基づいて、計算は 2017 年 10 月 30 日までに提出されなければなりません。

原則として、計算は紙と電子の両方で提示できます。ただし、保険料の支払者が、前回の請求（報告）期間に好意的な支払いを行った個人の平均数が 25 人を超える場合、計算は電子形式でのみ提出する必要があります。電子計算は、25 名を超える新しく設立された組織によっても提出されなければなりません (ロシア連邦税法第 431 条第 10 項)。

どのシートとセクションを選択すればよいですか?

以下のシートおよびセクションは、保険料のすべての支払者によって提出されなければなりません (2016 年 10 月 10 日の連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551@ によって承認された記入手順の第 2.4 条)。

他のセクション、サブセクション、およびアプリケーションは、関連情報が入手可能な場合にのみ計算に含める必要があります。たとえば、報告期間中に、保険料の支払者が個人に社会保険給付金を支払った場合は、セクション 1 の付録 No.3 にさらに記入して提出する必要があります。このセクションは、「次の場合の強制社会保険の費用」と呼ばれます。一時的な障害、および出産に関連して発生した費用およびロシア連邦の法律に従って発生した費用。」

2017年第3四半期の保険料の計算例：サンプル

アイリス合同会社は総合課税の保険料負担者であり、保険料の基本料金が適用されます。

2017年上半期末時点の被保険者数は、支払保険料の計算対象者数と同数であり、1名（代表者）です。

2017 年の月	保険料を計算するための基礎、こする。		保険料が発生します、こすれます。
2017 年の月		累計	強制年金保険の場合（22％）	強制健康保険の場合 (5.1%)	一時的な障害および出産に関連した場合の強制社会保険（755,000ルーブルを基準内）（2.9%）








9月

報告期間において、個人への支払額が強制社会保険料の計算基準の上限を超えたことにご注意ください。 2017 年には 755,000 ルーブルであることを思い出してください (2016 年 11 月 29 日の政府令第 1255 号)。したがって、この金額を超えて社会保険料が徴収されることはありません（

2017 年以降連邦税務局に提出されている保険料の計算には、請求期間と報告期間のどのコードを入力する必要がありますか? タイトルページとセクション 3 のどこにコードを記載すればよいですか? この参考資料には、デコードを含むコードの表とタイトルページのコードのサンプルが含まれています。

拠出金の新たな計算

2017年以降、保険料の計算と支払いは連邦税務局によって管理されている（ロシア連邦税法第34章）。この点、2017年より、強制年金（社会保険、医療）保険の保険料計算書を税務調査官に提出することが義務付けられました。同時に、計算の形式もまったく新しいものになりました。新しいフォームは、2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認されました。 2017 年の第 1 四半期には、初めて新しいフォームを使用した報告が義務付けられます。 Cm。 " "。

ロシア連邦税法に基づく報告および決済期間

2017 年以降、保険料はロシア連邦税法の規定によって規制されています。したがって、特にロシア連邦税法第 423 条では、保険料の清算期間と報告期間の概念を次のように定義しています。

請求期間は暦年です。
報告期間は、暦年の第 1 四半期、半年、9 か月です。

計算書の表紙のピリオドコード

保険料の計算書には、連邦税務局に報告書を送る目的で 2017 年から記入されており、特にタイトルページが含まれています。
保険契約者（団体または個人事業主）は、タイトルページで「税務当局の職員が記入する」セクションを除くすべてのフィールドに記入する必要があります。タイトルページには「計算（報告）期間」と「暦年」の欄があります。

「計算（レポート）期間」フィールドには、計算を送信する期間のコードを反映する必要があります。これらのコードは、保険料の単一計算を記入するための手順の付録 No. 3 に示されています。これらのコードとその説明の表を次に示します。

コード名

21	第1四半期
31	半年
33	9ヶ月
34	年
51	組織再編（清算）中の第1四半期
52	組織再編（清算）期間の半年
53	組織再編（清算）時 9ヶ月
90	組織再編（清算）中の年

「暦年」欄には、保険料計算書を提出した年を記入してください。したがって、たとえば 2017 年の第 1 四半期の計算を送信する場合、タイトルページとその上の請求期間コードを記入すると次のようになります。

2017 年以降、期間コードが変更されていることに注意してください。以前は、RSV-1 計算を送信するときに、他のコードが使用されていました。

3 – 第 1 四半期。
6 – 半年間。
9 – 9 か月後。
0 – 年間。

セクション 3 のコード

セクション 3 は、各個人の個人情報です。このセクションでは、請求 (レポート) 期間のコードも表示する必要があります。

21 – 第 1 四半期。
31 – 半年。
33 – 9か月後。
34 – 年間。

組織の再編または清算中に計算が生成される場合、コードは次のようになります。

51 – 第 1 四半期。
52 – 半年。
53 – 9か月後。
90 – 年間。

セクション 3 のフィールド 020 の値は、計算タイトルページの「計算 (報告期間 (コード))」フィールドの値と一致する必要があります。

すべての保険契約者は、特に次のような 2017 年の 9 か月間の保険料の計算を連邦税務局に提出する必要があります。

組織とその個別の部門。
個人起業家（IP）。

ほとんどの保険契約者は、特別な会計ソフトウェアサービス (1C など) を使用して、2017 年第 9 四半期の保険料計算を電子的に記入します。この場合、計算は会計士がプログラムに入力したデータに基づいて自動的に生成されます。

ただし、間違いを避けるために、計算形成のいくつかの原則を理解することが望ましいと私たちは考えています。最も一般的なセクションの記入の特徴について説明し、例とサンプルも示します。

制御比率

2017 年 5 月 2 日まで、税務当局は拠出金の四半期ごとの単一計算を受け入れ、その形式は 2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11.551 (国税庁に登録) によって承認されました。 2016 年 10 月 26 日、ロシア連邦法務省第 44141 号）。

その中で、支払者は、個人の会計情報だけでなく、強制年金、社会保険、健康保険への拠出に関するデータを示しました。この計算により、税務当局は保険料の支払いと収益情報の正確性を管理できるようになります。

新しい貢献報告フォームの主な間違いの 1 つは、コントロール比率の不一致でした。ロシア連邦税務局は、2017 年 3 月 13 日付けの書簡 No. BS-4-11/4371 を発行し、保険契約者が明細を確認できる管理比率を記載しました。勧告は税務署の公式ウェブサイトに掲載されている。

例えば、「支払者全体の上限額を超えない基準で各月の強制年金基金の計算されたCBの総額≠その月の義務年金基金の計算されたCBの額」という等式の場合、「個人ごとの上限額を超えない基準から該当月」は誤差が許容されるようになりましたが、0.5コペック×被保険者数までとなります。

付録 7 の 050 行目の列 2 の管理比率では、「報告期間コード」= 34 g という条件で、年次計算の場合にのみ満たされる必要があるという条件が表示されました。大さじ2杯。 050 7こすります。 1SV≧70。

お支払い方法

保険料の計算は、報告（清算）期間の翌月の 30 日までに連邦税務局に提出する必要があります。最終提出日が週末に当たる場合、計算は翌営業日に提出できます（ロシア連邦税法第431条第7項、第6.1条第7項）。

個人データの誤り

2017 年 9 か月の計算のセクション 1 には、支払われる保険料の金額の一般的な指標が反映されます。問題の文書の部分は010から123までの行で構成されており、OKTMO、年金および医療保険料、一時障害保険料、およびその他の控除額が示されています。

また、このセクションでは、保険料の種類ごとの BCC と、レポート期間中に支払いのために発生した各 BCC の保険料の金額を指定する必要があります。

年金拠出金

020行目に、強制年金保険料のKBKを記載します。行 030 ～ 033 - 上記の BCC に支払わなければならない強制年金保険の保険料の額を示します。