個人事業主にかかる年税。 FFOMS への保険拠出義務

親愛なる読者の皆さん、こんにちは！個人事業主として登録すると税金を支払う必要があります。連邦税務局やその他の政府資金に関する問題を回避したい場合は、必要な支払いをすべて正確に計算し、期限までに支払う必要があります。

正式な事業活動の開始当初は、報告書、期限、税額控除、および組織上のさまざまな問題について多くの質問があるでしょう。最も一般的な質問の 1 つは、個人起業家が支払うべき税金についてです。この記事では、理解しやすい言葉でこのトピックを「噛み砕いて」みます。

個人事業主の税金の種類

個人事業主の納税には主に次の3種類があります。

税制に関連する税金。
自分のための保険料。
雇用された労働者の控除。

これらのタイプのそれぞれを詳細に検討し、個人事業主がどのような場合に何らかの税金を支払う義務があるかを説明しましょう。

税制別

個人起業家が登録時に特別税制のいずれかの適用申請書を書かなかった場合、デフォルトで一般的な OSNO システムで作業することになり、これは次の税金の支払いを意味します。

付加価値税 (VAT) については、ほとんどの場合、税率は 18% ですが、活動分野に応じて、10% または 0% になる場合もあります。
所得に対して（個人所得税） - 税率は 13%。
個人事業主として活動する個人の財産 - 交通、不動産など。
特別課税 (選択した種類の活動で必要な場合) - 鉱物資源の採掘 (MET) など。

個人起業家向けの主な税制について詳しくは、この記事をご覧ください。

起業家が特別な方法（簡易税制、UTII、統一農業税、PSN）のいずれかを選択した場合、支払いは異なります。

簡易課税制度では、「所得」を対象とする場合は6％、「所得から経費を引いた額」を対象とする場合は15％の簡易課税制度に基づいて税金のみを納めます。簡体字言語の種類については、こちらをご覧ください。
UTII では、アクティビティの種類ごとに個別に計算される単一の固定料金の支払いが必要となります。 UTII の計算と、それを適用できる個人起業家のどのカテゴリーについては、こちらをご覧ください。
特許制度 (PSN) では、起業家は特定の種類の活動の特許を購入し、所得税のことは忘れます。支払う必要はありません。特許制度には多くのニュアンスがあるため、より詳しく理解しておくとよいでしょう。これについては、より詳細な記事がここにあります。
統一農業税 (米国) はあまり一般的ではなく、農業生産者にのみ適用されます。これにより、個人事業主の収入と支出の差額の6％が支払われます。

要約しましょう。特別な制度の下では、起業家は 1 つの税金、つまり税法で規定されている税金のみを支払う必要があります。共通のシステムに基づいて、個人起業家は、上で述べたいくつかの種類の納税を行います。

自分のための保険料

個人事業主は、自分で事業を行うかどうかにかかわらず、自分で保険料を支払わなければなりません。以前は保険料が年金基金に支払われていましたが、2017年以降、すべての保険料は連邦税務局の責任となります。したがって、それらは連邦税務局に支払われる必要があります。これらの支払い額は固定されており、ロシア連邦の法律によって毎年定められています。

たとえば、2017 年の寄付額は次のとおりです。

年金保険の場合 – 23,400 ルーブル;
医療保険 – 4,590 ルーブル。

さらに、個人起業家が年間30万ルーブルを超える収入を受け取った場合、30万ルーブルを超える金額に対して1％を追加で支払わなければなりません。

繰り返しますが、個人事業主は、たとえ仕事をせずに収入がゼロであっても、自分のために拠出金を支払います。

従業員への寄付

個人起業家が従業員を正式に雇用した場合、それらに支払う義務が生じます。この場合、以下を列挙する必要があります。

個人所得税 13% - 従業員の正式な給与から差し引かれます。
強制健康保険、強制医療保険、強制社会保険の保険支払い（総額は賃金基金の30％）。

雇用された人材への支払いについて詳しくは、この記事をご覧ください。

したがって、従業員のいない個人起業家は、追加の拠出金を支払う必要はなく、自分自身の拠出金と利益に対する税金のみを支払う必要があります。

読者の皆様、まだご質問はありますか? コメントで質問してください。必要な説明をすべて行う準備ができています。

よろしく、セルゲイ・チェスノコフ

個人事業主は自分の収入に対してどのような税金を支払いますか?
個人事業主は所得税を支払わなければなりませんか？
個人事業主として税金を早く納める方法。
個人事業主はどのような税金を支払わなければなりませんか?

2017 年の個人事業主の税金と支払い

また、2016年、2017年の年収が以下となる個人事業主も対象となります。 もっと 300,000 ルーブルの場合、翌年 4 月 1 日まで、この 300,000 ルーブルを超える収入額の 1% を追加で支払わなければなりません。

詳しくは個人事業主向けの定額給付金についてのページをご覧ください。

税金と従業員の給与からの予算外資金への支払い

個人事業主は、労働契約・民法契約（請負契約、役務提供契約等、単発の業務や社内規定の遵守を必要としない業務）に基づいて労働者を雇用することができます。

従業員を雇用する場合、個人起業家は追加のコストと責任を負うことを理解することが重要です。

従業員に支払われる所得に対する個人所得税を計算し、源泉徴収します。個人事業主は月に一度（賃金支払日の翌日）、税務代理人として個人所得税を13％の税率で税務調査局に納付する義務があります。
保険料を予算外基金に支払います。従業員向けの予算外基金への拠出金は、保険料率に従業員の給与を乗じた額に基づいて毎月支払われます。

従業員の税金と保険料の支払いについて詳しくは、こちらをご覧ください。

注記。 2017年以降、固定保険と従業員保険の両方のすべての保険料は、ロシア連邦税務局の詳細に従って支払われます。これは、2017 年に保険料管理が連邦税務局の導入に移行したことによるものです。

選択した税制に応じた税金

個人起業家には合計 5 つの税制があります (一般 1 つと特別 4 つ)。

一般的な課税システムは OSN です。
簡易課税制度 - 簡易課税制度。
帰属所得に対する単一税 - UTII;
特許税制 - PSN;
統一農業税 - 統一農業税。

このページでは、ロシアで施行されている各税制について詳しく知ることができます。

個人事業主に対する追加の税金と支払い

特定の種類の活動では、追加の税金の支払いが必要になります。これらには次のものが含まれます。

物品の製造および販売に対する税。
鉱物抽出税 (MET);
水域の使用に対する水税。

特別な許可およびライセンスを持つ個人起業家は、追加の税金に加えて、次のことも実行する必要があります。

地下土の使用に対する定期的な支払い。
野生動物オブジェクトの使用料。
水生生物資源の使用料。

注記。追加の税金、手数料、手数料は、個人起業家が属する税制に関係なく支払わなければなりません。

個人事業主が2017年に支払う税金とその計算方法

今年、個人起業家精神に関連する10件以上の法律改正が施行された。

この記事では、最も基本的で必要な革新について検討します。

経済面では、今年は明らかに困難で不安定です。

このため、このような事業の維持と運営を簡素化するために、危機対策計画の一環としていくつかの取り組みが承認されました。

たとえば、税務および監督上の休暇、特許保有者の活動の種類の増加、二重課税の制限などです。

2017 年に従業員を持たない個人事業主と従業員がいる個人事業主が支払った税金

ロシア連邦では、ビジネスマンには税制の選択が与えられています。

ビジネスの範囲、従業員数、リソースに応じて、既存の 5 つのオプションのうち 1 つが選択されます。

この記事は、起業活動に参加するかどうかを決定しようとしている人を対象としています。ここでは、いつ仕事を始めるのが最適なのか、そのためには何が必要なのか、どのような困難が生じる可能性があるのかを一般的に説明します。

アクティビティを開始するロシア連邦の法律によると、初心者の個人起業家は登録の瞬間から要求されます。これがなければ、賃貸契約を結んだり、人を正式に雇用したり、法的枠組みの中で働くことができなくなります。しかし、実際には、活動がすでに進行中であり、さまざまな状況により登録の必要性が生じる場合が非常によくあります。法律上の問題を避けるために、これは直ちに実行する必要があります。

個人事業主向けの簡易課税制度とは何ですか？

登録前に、ビジネスマンが決定しなければならない重要な問題の 1 つは、税制の選択です。

全体像を理解するには、次のことを知っておく必要があります。

一般的なシステム登録申請時にデフォルトでビジネスマンに提供される税金。次のシステムよりも人気がありません。
簡素化されたシステム課税 – 税金と手数料を支払うための特定の手順を表します。中小企業をサポートするために特別に設計されています。さらに詳しく見てみましょう。

重要！

初心者向けIPの簡略化 以下の条件を満たせば可能です。

雇用される従業員の数は、 100人を超える。つまり、個人起業家の活動を始めるときに、何人の従業員が協力してくれるかをすぐに想定する必要があります。
予想される収入も計算する必要があります。 6,000万ルーブルを超えてはいけません。
固定資産（減価償却の対象）の残存価値は 1 億ルーブルを超えてはなりません。

事業者が簡易課税制度を選択した場合、以下のような税金（一部例外を除く）の支払いが免除されます。

付加価値のために。
個人の収入について。
個人の所有物であり、事業活動に使用します。

つまり、支払う必要がある税金は 1 つだけです。しかし、従業員がいる場合、年金基金と社会保険基金への拠出金の支払いをキャンセルした人は誰もいません。

また、登録時に最初に簡易課税システムを申請しなかった場合、デフォルトで OSNO になり、希望する課税タイプに切り替えることができるのは次の暦年からであることにも注意してください。

支払いについては、あなたの裁量で課税対象を選択できます。

収入 - 受け取った収入額の 6% を支払います。
収入から支出を差し引いた額 - 収入と支出の差額に対して 15% が支払われます。

選択するには、収入と支出の割合を推測する必要があります。費用がかかる場合 収入の60％を超える書類で確認して2番目のタイプを選択してください。収益性の低い活動については、受け取った収入に対して最低 1% の税金を支払う必要があります。これらの条件をすべて満たすことができない場合は、最初の条件の方が良いでしょう。

簡易税制のもとでは、個人事業主はあらゆる種類の活動を行うことが許可されているわけではないことに注意してください。完全なリストは税法に記載されていますが、たとえば、物品税 (アルコール、タバコ、ガソリン) を製造または販売する場合、簡易版は適さないことに注意してください。

必要な報告書の提出も忘れずに行ってください。これは、次の報告年の 4 月 30 日までに行う必要があります。最新のフォームを持っている限り、申告書の記入は難しくありません。また、新規開業個人事業主として活動をしていない場合や収入がゼロである場合、納税猶予中である場合でも、報告書の提出は必須であることを覚えておきましょう。

個人事業主を開業後、初めて税金を支払う時期と納期について

個人起業家がいつ納税を開始すべきかという問題は関連性があり、同様に重要です。支払い期限は、自分で選択した税制によって異なります。

簡易課税制度。

課税期間 - 暦年。報告四半期の結果に基づく前払いは 25 日まで提供されます。単一税自体は年末に計算され（すべての前払いを考慮して）、4 月 30 日までに支払われます。四半期ごとの前払いを支払わないことは不可能であり、支払わない場合は罰金が課せられます。

金額は実際に受け取った収入に基づいて計算されます。何も活動が行われていない場合は、ゼロ申告を提出し、税金を支払いません。

帰属所得に対する単一税 - この税は推定所得に課され、四半期ごとに 25 日までに支払われます。

ただし、税法によれば、この種の税の支払者は登録され、活動の開始と終了から 5 日以内に登録から削除されます。つまり、活動をしない、または収入が得られない場合は、登録を抹消すればそれで済むと考えられています。変化 UTIIに関する報告はゼロ提供されていない。

特許税制 - この場合、税金とは特許に対して支払われる金額を指します。
統一農業税 - この場合、報告期間後 25 日以内に前払いも提供されます。毎年の納税期限は3月31日です。

支払う 保険料個人起業家の地位を取得した瞬間、つまり個人起業家統一国家登録簿に登録されるところから始める必要がある。活動の終了は、上記の登録の例外です。保険料は登録日の翌日から計算されます（この場合、登録日は考慮されません）。

年金・健康保険料ビジネス活動が実行されているかどうか、またどのモードにいるかに関係なく、いかなる場合でも実行されます。社会保険基金への支払いは従業員がいる場合にのみ行われます。

個人起業家が始めるために必要なもの: 当座預金口座、切手、レジなど。

初心者起業家には何が必要ですか:

州税務局に登録します。
選択した活動の種類に応じて、関係当局に通知してください。たとえば、以下を提供する場合、個人起業家の活動の開始についてロスポトレブナゾルに通知する必要があります。

ホテルのサービス。
国内サービス。
ケータリングサービス;
小売業または卸売業。
衣類、衣料品、皮革製品などの製造

完全なリストは決議番号 584 に指定されています。

活動を行うためにライセンスまたは特別な許可が必要な場合は、それに応じて発行してください。

初心者の個人起業家も、仕事に必要なものを知っておく必要があります（この規定は助言であるか、個別のケースに対するものです）。

当座預金口座 – 顧客への現金以外の支払いに必要に応じて実業家によって開設されます。これは権利であり、義務ではありません。連邦税務局に通知する必要はありません。
印刷 – その存在も必要ありません。しかし、実業家が、印鑑の存在が自分に尊敬の念を与え、さらに自分の文書を保護すると考えるのであれば、問題なく印鑑を作成することができます。
レジ設備の場合は状況が少し異なります。ロシアの法律によると、現金または支払い用銀行カードを使用して支払いを行う個人起業家は、それを使用する必要があります。ただし、この場合には例外があります。たとえば、個人の起業家が簡易税制を利用して国民にサービスを提供する場合、デバイスを持っていない可能性がありますが、購入者に厳格な報告フォームを発行する必要があります。

個人起業家の仕事にはどのような困難があるでしょうか?

上記の規定に加えて、 どこでビジネスを始めるか初心者の個人起業家の場合、次のような問題が発生する可能性があることを覚えておく必要があります。

税金と料金の支払いは期限までに行う必要があります。
会計記録を維持し、明確に設定された期限内に報告を行う必要があります。
あらゆるビジネス活動を行うには、神経、時間、労力、資金を費やす必要があります。

上記のすべての場合において、ビジネスマンは、自分の全財産に対する間違いに対して責任があり、法律に基づいて徴収される可能性があることを覚えておく必要があります。

個人事業主が2018年に支払う税金を計算するにはどうすればよいですか? これを行うには、起業家がどのような税制を使用しているかを知る必要があります。また、使用するシステムによってはコストやその他の指標が考慮される場合があります。そして、税金を正しく計算するには、個人起業家はこれを考慮する必要があります。

支払義務のある金額

まず、所得に関係なく、あらゆる税制の下で個人事業主に支払う金額を調べてみましょう。保険料は支払わなければなりません。 2018年、起業家は、起業家として登録された瞬間から活動を終了するまで、少なくとも「自分自身のために」拠出金を支払うことが義務付けられました。固定拠出金は年単位で設定されるため、2018 年に個人起業家としていくら支払えばよいかと問われると、最低額は年間 32,385 ルーブルであると言えます。

起業家としての登録が 1 年未満の場合、寄付金は登録期間に比例します。 30万ルーブルを超える場合は、収入の1％の追加拠出金が支払われることに注意してください。

個人起業家が雇用主である場合、個人所得税の 13% を源泉徴収し、従業員に賃金を支払う際に拠出金を支払わなければなりません。追加の拠出金や関税の軽減がない場合、原則として合計 30% です。

平成30年個人事業主税の計算方法

計算するには税制を知る必要があります。起業家は次の 5 つの税制を適用できます。

OSNO - 一般課税制度 (ロシア連邦税法第 21 章および第 23 章)。
簡素化された税制 (ロシア連邦税法第 26.2 章);
UTII - 帰属所得に対する単一税（ロシア連邦税法第 26.3 章）。
PSN - 特許 (ロシア連邦税法第 26.5 章);
統一農業税 (USAT) (ロシア連邦税法第 26.1 章)。

これら 5 つの制度のうち、すべての税金が支払われ、四半期報告書を提出する必要があるため、会計および報告の観点から最も複雑な一般課税制度を個別に取り上げる必要があります。

その他の税制は特別制度であり、支払いが免除されます。

個人所得税。
VAT (税務代理人の職務を遂行する場合の輸入の VAT を除く);
固定資産税。

ただし、特別なモードを使用するには、特定の要件を満たす必要があります。したがって、統一国民経済経済は農業生産者の活動のみに関係するため、考慮しません。

残りの 4 つの税制は 2 つのグループに分類できます。 OSNO または簡易課税制度が適用される場合、税金の支払いは起業家の収入と支出に依存しますが、PSN と UTII の場合は依存しません。

この場合、次の 2 つの対象に対して簡易課税制度を利用できます。

所得;
支出によって減った収入。

2018 年全体でいくらの税金を支払わなければなりませんか?

各税制には独自の計算ルールがあります。たとえば、起業家が 1 種類の活動のみを行っており、PSN を適用したい場合、連邦税務局の Web サイト https://patent.nalog.ru/info/ にある計算機を使用して税を計算できます。特徴的なのは、2018 年にこの特許が特定の種類の活動にのみ適用され、地方自治体がこの税の導入を決定した場合にのみ適用されることです。特許に関連して、この税制の特徴としてもう 1 つあります。それは、保険料による減税が行われないことです。したがって、特許に関しては、コストを即座に正確に計算できます。

たとえば、ベルゴロド地域、活動の種類 - 美容サービスと化粧品サービス、個人起業家には従業員がいません。計算機を使用すると、12 か月間の税金は 8,604 ルーブルになるという結果が得られます。さらに、32,385ルーブルの保険料を支払う必要があります。その結果、個人起業家が年間に支払う税金、40,989ルーブルのデータが得られます。この計算は、起業家が特許出願の条件を遵守し、その他の活動を行わない場合にのみ適用されることに注意してください。

他の税制との関係では、2018 年の計算はそれほど単純ではありません。 OSNOや「所得から経費を差し引いた額」を対象とする簡易課税制度の場合は、収入と経費を考慮する必要がありますが、「所得」を対象とする簡易課税制度の場合は、所得金額だけを知る必要があります。所得。

UTIIに関連して、いくつかの指標に応じて計算を行う必要もあります。 OSNOのUTIIとPSN、簡易課税制度の根本的な違いは、事前に税額を計算できる一方で、所得金額に関係なく納税しなければならないことです。

自分でビジネスを始めるときは準備が必要です。事業計画が策定され、納税を考慮した計算が行われます。 2019 年 7 月 1 日からは、オンラインレジへの移行という大きな追加機能が導入されます。さらに、付加価値税の割合が 20% に引き上げられました。

税金の種類と金額は何によって決まりますか?

企業は収入の一部を予算外基金に支払い、控除を行います。最初に必要な計算を行うことで、キャッシュフローの問題を回避できます。州負担金は年に1回または四半期ごとに支払うことが認められています。

会計および文書記録を維持する簡素化されたシステムが使用され、支払いは最小限に抑えられます。

特別な制度の選択は、活動分野、従業員数、および売上高によって異なります。法律は一般的な納税制度の利用を禁止していませんが、場合によっては個人の起業家がその制度に従うことのみを求められることがあります。

税制

一般モード

IP はあまり使用されません。ただし、この実践には次のことが必要です。

（起業家の収入から）;
事業に使用する不動産にかかる固定資産税。

個人事業主が個人所得税と VAT の枠組み内で支払う 2 つの必須控除があります。不動産取引の場合、これは最も一般的なケースではありません。

帰属所得に対する税金

現時点では、これは本質的に任意であり、起業家はこのモードを独自に選択するか、別のモードを使用する権利を有します。この制度は、帰属所得に対する単一の税金の支払いを規定しており、その金額は特別な計算式に従って決定されます。個人事業主は提案されたシステムを利用する。計算は次の値に基づいて行われます。

基本的な収益性は当局の命令によって設定されます。
個々の起業家の活動範囲（季節性、労働時間、その他の詳細）を反映する係数。
税率。

当初、中小企業は提案された税制に懐疑的でしたが、提案されたオプションを検討した結果、受け入れられると判断しました。その助けを借りて、ビジネスモデルの実行にとって重大な損失にならない控除額を事前に計算することが可能です。事業の初期段階で資金の流れが弱い場合は使用すべきではありません。

特許制度

提案されたタイプの活動に対する特許の購入を提案します。これは税金の支払いです。無期限ではなく、特許期間が限られているため、再度購入する必要があります。特許が存在する場合の活動の種類については連合主体が地域で決定するため、コストは連合主体によって設定されます。

簡素化されたシステム

個人事業主間の課税は次の 2 つの方法で実施されます。

総収入から。
所得とそこから経費を差し引く（所得税）。

したがって、中小企業の代表者は、最初のケースでは 6%、2 番目のケースでは 15% を支払う必要があります。経費のリストには、ロシア連邦の税法に規定されている経費が含まれており、事業活動にのみ関連するものでなければなりません。

この制度は中小企業に重大な経済的負担を課さず、他の制度よりも頻繁に実施されています。ビジネスの初期段階に適しています。

何を選択するか

適切なシステムの選択は、ビジネスマンの詳細と選択したニッチ市場の傾向によって異なります。たとえば、連邦企業や外国企業は、VAT を支払う個人起業家と協力することを好みます。そうしないと、そのようなアプローチは不快な結果を招く可能性があるため、商業提案は検討すらされません。この場合、一般課税制度 (GTR) が適用されます。

政府の拠出金を支払います。一部のビジネスモデルは、いくつかのバリエーションに分類されます。この場合、各オプションを計算する必要があります。客観的な評価を行うには、悲観的なシナリオを検討し、適切なシナリオを選択する必要があります。

その他の起業家税

これらの控除に加えて、個人起業家はロシア連邦国民に義務付けられているその他の支払いを行わなければなりません。自分のビジネスを始める前に、このような控除を考慮する必要があります。

年金拠出金

お支払いは年に一度必要となります。税率は固定されており、選択した納税システムには影響しません。これは義務的な支払いであり、内容、従業員数、売上高などには依存しません。

固定資産税

国民としての個人起業家は、交通費、不動産、その他の資産に対する固定資産税を控除する義務があります。所有者（国民）として、または不動産が事業目的で使用されている場合は個人事業主として支払いを行うことができます。最初のオプションが最もよく使用されます。 OSN を使用する場合、起業家として支払いを行う必要がありますが、これが発生することはほとんどありません。運輸税は他の民事控除と同じ方法で支払われます。

所得税

特別な制度を利用する場合、起業家はこの手数料を支払いません。法律では、起業家精神が収入を生み出す活動の主な種類であると定められているため、個人所得税を追加で徴収することは二重税とみなされ、受け入れられません。これは、OSN の下で運営されている企業には適用されません。

従業員の税金

雇用労働者を使用する場合、個人事業主が代理店の役割を果たします。法律により、支払いから予算から所得税を控除することが義務付けられています (社会保障を除く)。個人事業主は個人所得税を免除されているにもかかわらず、従業員の給与を支払う義務があります。さらに、年金基金などへの振込も義務付けられています。拠出金は毎月振り込む必要があり、金額は従業員の収入に応じて異なります。これは、年に一度、固定金利で自分で拠出する場合との違いです。

特定の種類の税金

例えば、天然資源、水資源の利用。物品税を支払う必要がある商品を販売するには、物品税を支払う必要があります。税金の支払いは予測可能かつ計算可能な経費項目であり、準備段階で事業計画に含めるべきです。既存の起業家は、起こり得る変化を注意深く監視し、時間通りに予算に資金を振り込み、報告文書を監視する必要があります。

個人事業主として税金を支払う場所: ビデオ

個人起業家が当期に何も活動しなかった場合、または損失を被った場合でも、ロシア年金基金に税金を支払う必要があります（）。個人事業主には登録後直ちに拠出金の納付義務が発生します（ただし、税額は登録後の経過時間に比例して再計算されます）。

2014 年に年金基金に支払わなければならない最低額は 20,727.53 ルーブルです。さらに、個人の起業家が同時に正式に働き、雇用主が彼のために拠出金を振り込んでいる場合でも、これも定額給付金の支払いを免除するものではありません。また、たとえ個人起業家自身が年金受給者や障害者であっても、法律はいかなる手当ても納税の免除も規定していない。
これが個人起業家とLLCの違いであり、その範囲内では、例えば、商業活動を行わない期間、ゼネラルディレクターを管理休暇に置くことが可能です。したがって、LLC従業員の給与は計算されず、基金への拠出金を支払う義務はなくなります。

多くの起業家は個人起業家として期日を守らないという間違いを犯し、数年後に全期間の未払いの罰金を考慮してロシア連邦年金基金に借金を返済するよう要求する通知を受け取ります。

法律は拠出金の支払いの延期を規定していない。この金額は年末までに送金されなければならず、送金されない場合、起業家は罰金や罰金を科せられる。

個人事業主が収入がなくても所得税を納める義務がある場合

当然、収入がゼロの個人事業主は所得税の支払いが免除されますが、忘れずに「ゼロ」申告をしなければなりません。そうしないと、税務署と年金基金に罰金を支払わなければなりません。

個人事業主が期日までに納税申告書を提出しない場合、年金基金は最低賃金の8倍、つまり8倍の計算に基づいて拠出額を計算します。金額は138,627.84ルーブル。

しかし、個人起業家がUTIIを適用すると、「帰属」所得に対して税金を支払う必要があります。たとえば、起業家が自分の小売店を持っている場合、実際に受け取った利益ではなく、小売スペースの平方フィートに基づいて税金を支払います。税金を支払わないためには、活動を行わない個人起業家は UTII の納税者として登録を抹消される必要があります。

個人事業主はどのような場合に税金を支払わなくてよいのでしょうか？

個人起業家は、いくつかの場合にのみ年金基金への納税義務を免除されます（このリストは厳密に固定されており、自由な解釈の対象ではありません）。
- 徴兵による兵役期間。
- 子供が1歳半に達するまでの養育期間。
- グループIの障害者、障害児、または80歳に達した人に対して健常者が提供する介護期間。

個人起業家は、必要な書類をすべて年金基金に提出した後にのみ保険料を支払わない権利があることに注意することが重要です。そして、個人の起業家が自分の活動を実行するという条件に限ります。

出典:

個人事業主は 2014 年にどのような税金を支払う必要がありますか?

現在の法律によれば、個人起業家は受け取った収入に関係なく、ロシア連邦年金基金に保険料を支払う義務がある。しかしロシアでは、一定期間、自分の保険料を支払わないことが認められるケースが数多くある。

個人事業主は、次の場合には保険料を支払うことができません。

兵役中（徴兵時のみ）。

育児休暇中（最長 1.5 年。この期間は 3 年に延長される可能性があります）。

第 1 グループの障害児または第 1 グループの障害者を介護している期間。または80歳に達した人。

この規則は、契約軍人の配偶者、外交機関や領事館の職員にも適用されます。

このリストは広範な解釈の対象ではないことに注意してください。この規定に指定されたカテゴリーの国民のみが保険料を支払うことができません。何らかの理由で事業を行っていないが、個人事業主として登録されている起業家は、定額の保険料を年金基金に支払う必要があります。つまり、2015 年には 22,261.38 ルーブルになります。この場合の法的実務は、原則として年金基金の側にあります。

保険料の支払いを免除してもらうには、起業家と協力しているロシア連邦年金基金支部に申請書と添付書類を添えて連絡する必要があります。そのリストは、延期が認められる根拠によって異なります。たとえば、産休中の起業家が免除を受けるには、出生証明書が必要になります。パスポート; 結婚証明書（入手可能な場合）。子どもとの同居証明書。徴兵された軍人の場合、これは軍の ID と委員会からの証明書です。ロシア連邦年金基金の地方支部に要求書類のリストを事前に確認することをお勧めします。それは法律で定められていません。

同時に、起業家が人生のこれらの時期に起業活動に従事しないことが重要です。年金基金はさらに、収入の不足を確認する書類を要求する場合があります。たとえば、個人起業家の当座預金口座からの抜粋や、連邦税務局によって認定されたゼロ納税申告書などです。

アクティビティが丸 1 か月ではない場合、寄付額は日数に比例して再計算されます。

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