Куда платить страховые взносы. Куда платить страховые взносы за декабрь — в фонды или в налоговую? Куда платить пенсионные взносы за декабрь

Теперь налоговые органы, а не фонды, контролируют начисление и уплату пенсионных взносов, взносов на обязательное медстрахование, а также на соцстрахование в случае нетрудоспособности и материнства.

В нашей статье страхователи смогут найти ответ на вопрос: куда платить страховые взносы в 2017 году различным категориям плательщиков.

Плательщики страховых взносов в 2017 году

Плательщики страховых взносов – это страхователи, зарегистрированные в этом качестве в соответствующих фондах (ПФР, ФФОМС, ФСС). Перечень тех, кто является плательщиком страховых взносов, содержится в статье 419 НК РФ:

• организации, ИП и физлица, не являющиеся предпринимателями, которые выплачивают вознаграждения физлицам ;
• ИП и частнопрактикующие адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие и прочие лица, работающие «на себя», которые не делают выплат физлицам.

В 2017 году, как и ранее, все отчисления страховых взносов за работников производятся за счет средств работодателя. Те лица, у которых работников нет, соответственно, платят взносы только за самих себя. В случае, когда плательщик взносов относится более, чем к одной категории, он должен платить взносы по всем основаниям. Таковыми, например, являются ИП, имеющие наемных работников: они должны платить не только фиксированные страхвзносы за себя, но и перечислять взносы за своих сотрудников.

Учет плательщиков страховых взносов в 2017 году

До 01.01.2017 года функция регистрации плательщиков страховых взносов принадлежала Пенсионному фонду и Фонду соцстраха. Теперь постановкой страхователей на учет занимаются налоговые органы. ФНС ведет учет как новых плательщиков, то есть тех, кто зарегистрировался в качестве страхователя с 01.01.2017, так и старых - тех, кто до наступления 2017 года уже состоял на учете в фондах.

Налоговики теперь сами передают фондам сведения о зарегистрированных у них плательщиках взносов, а территориальные отделения фондов должны зарегистрировать страхователя у себя на основании переданных им из ФНС сведений.

«Старым» плательщикам страховых взносов регистрироваться в налоговых органах заново в этом качестве не нужно. Вновь созданные организации встают на учет как плательщики взносов в инспекциях ФНС по месту своего нахождения, а ИП – по месту жительства.

• международная организация – плательщик взносов регистрируется в органах ФНС в этом качестве на основании заявления о постановке на учет от этой организации;
• постановка на учет физлица как плательщика взносов (в качестве медиатора) производится по месту его жительства, по заявлению, которое он может подать в любую налоговую по своему выбору;
• оценщики и арбитражные управляющие ставятся на учет по месту жительства на основании сведений, которые подает в ИФНС орган по надзору за их деятельностью.

Куда платить страховые взносы ИП и организациям в 2017 году

Начиная с 1 января 2017 года все страховые взносы, за исключением взносов ФСС на «травматизм», нужно перечислять в свою налоговую инспекцию: предпринимателям по месту жительства, а организациям по месту нахождения. Это относится не только к страхвзносам, начисленным в 2017 году, но и к тем, которые уплачиваются за прошлые отчетные периоды до 01.01.2017 г. Например, страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 нужно платить уже в ИФНС по новым КБК , несмотря на то, что сдавать расчеты взносов за 2016 год надо все еще в фонды.

Страховые взносы за работников перечисляются в ИФНС отдельными платежными документами в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Так, начисленные за январь 2017 года взносы нужно уплатить не позже 15 февраля. Если последний день срока уплаты совпадет с нерабочим днем, то уплата передвигается на ближайший рабочий день.

Предприниматели должны платить за себя фиксированные страховые взносы , срок перечисления которых в 2017 году – 31.12.2017 г. Периодичность их уплаты может быть любой, допустимо перечисление по частям или единовременно. Также, ИП, у которых доход превысил 300 000 рублей, должны уплатить «пенсионный» допвзнос с суммы превышения лимита. За 2016 год срок уплаты - не позднее 3 апреля 2017 года, а за 2017 год – не позже 2 апреля 2018 года.

Если возник вопрос, куда платить страховые взносы на «травматизм» в 2017 году, ответим, что здесь никаких новшеств нет. По-прежнему, эти взносы уплачиваются в отделение ФСС по месту учета, а в платежных поручениях указываются те же КБК, что действовали в 2016 году. Сроки уплаты аналогичны срокам уплаты остальных страховых взносов – 15 число следующего месяца.

Таким образом, платить страховые взносы в 2017 году страхователи должны в налоговые органы и в ФСС.

Помните, что отчитываться по взносам в 2017 году нужно тоже в налоговую инспекцию. Для этого разработана новая единая форма расчета по страховым взносам (КНД 1151111). Она сдается ежеквартально нарастающим итогом в срок не позже 30 числа месяца после отчетного периода. Средняя численность работников более 25 человек обязывает страхователей сдавать расчет электронно через спецканалы связи, при меньшей численности можно подать расчет на бумаге. Бумажная отчетность может подаваться как лично, так и через представителя плательщика страховых взносов – это лицо, уполномоченное на это страхователем, и имеющее соответствующе оформленную доверенность. Также можно направить отчет в инспекцию почтой.

По «травматизму» в ФСС ежеквартально сдается обновленная форма 4-ФСС , в которой теперь указываются показатели только в части «травматических» взносов.

Обособленное подразделение: куда платить страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС?

Если у организации есть обособленные подразделения (в том числе филиалы и представительства), которые получили право начислять зарплату и иные вознаграждения в пользу физлиц, то об этом нужно сообщить в ИФНС в течение одного месяца с момента наделения подразделения этими полномочиями. Аналогичные действия необходимы при лишении обособленного подразделения такого права (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Подобное сообщение не требуется, если подразделение состояло на учете в ПФР до 01.01.2017 г.

Вопрос, возникающий у юрлиц, имеющих обособленное подразделение – куда платить страховые взносы ПФР, а также на медстрах и соцстрахование? Это зависит от того, наделено ли подразделение правом начислять выплаты физлицам:

• если такое право у подразделения есть – то платить страховые взносы, а также сдавать расчеты по взносам нужно по месту его нахождения, а также по месту нахождения головной организации (п. 11 ст. 431 НК РФ);
• если такого права нет – уплата взносов и сдача расчетов производится только по месту нахождения головной организации;
• независимо от наделения правом делать выплаты физлицам, при наличии обособленных подразделений, созданных российской организацией за границей, взносы платятся организацией только по месту своего нахождения (п. 14 ст. 431 НК РФ).

Сумма взносов для уплаты по месту нахождения подразделения определяется, исходя из размера базы, которая относится к этому подразделению.

Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2016 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2017 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года, приведены в данной статье.

Вводная информация

В связи с данными изменениями у бухгалтеров совершенно справедливо возникает вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года: в налоговую или в фонды.

Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года

Читайте также Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2017 году: образец

Досрочная уплата в декабре 2016 года: платим в фонды

Если организация или ИП решит перечислить страховые взносы за декабрь досрочно в декабре 2016 года, то платеж нужно переводить в ПФР, ФСС и ФФОМС. Также если решите погасить в декабре 2016 года имеющуюся недоимку, то ее также нужно уплатить в фонды, а не налоговую. Далее приведем КБК, на которые нужно уплачивать страховые взносы за декабрь в случае досрочной уплаты. Эти «старые» КБК, которые использовались в 2016 году. Применять новые КБК при досрочной уплате не нужно.

Уплата в январе 2017 года: платим в ИФНС

Если организация или ИП будет перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года, то ответ на вопрос о том, куда платить взносы один – в налоговую инспекцию. Перечислить взносы нужно в ИФНС уже на новые КБК. При этом учтите, что код для взносов на травматизм останется прежним - 393 1 02 02050 07 1000 160. Ведь контроль этих взносов останется за ФСС.

В этом материале вы узнаете, по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, в какое ведомство перечислять деньги, и как в 2017 году заполнять платежное поручение по взносам.

Как не переплатить страховые взносы за декабрь 2016 года

К концу года зарплаты сотрудников могут превышать предельную базу по взносам. Поэтому отследите общие доходы по каждому такому сотруднику, чтобы избежать переплаты.

796 000 руб. - лимит по обычным взносам в ПФР. Пока доходы сотрудника с начала года укладываются в эту сумму, начисляйте взносы по тарифу 22 процента. На все что сверху - 10 процентов. В том числе учитывайте выплаты по договорам подряда. Они облагаются пенсионными взносами.

718 000 руб. - лимит по взносам в ФСС РФ. Тариф - 2,9 процента. С выплат больше этого норматива ничего платить не нужно. При расчете лимита выплаты по договорам подряда не учитывайте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Такой же порядок действует в отношении временно пребывающих иностранцев. Только выплаты таким сотрудникам облагаются взносами по тарифу 1,8 процента (письмо Минтруда России от 7 апреля 2015 г. № 17–3/В-172).

Каждая из компаний, в которых человек работал в течение года, рассчитывает лимит отдельно только по своим выплатам. Поэтому если сотрудник пришел в компанию в середине года, то базу по взносам по нему считайте с нуля (письмо Минтруда России от 12 ноября 2015 г. № 17–4/ООГ-1569). Но если работник в течение календарного года был уволен и вновь принят на работу в ту же компанию, в расчет можно включить все выплаты, начисленные в его пользу в течение года.

По другим взносам лимитов нет. Начислять без ограничений по сумме нужно взносы в медстрах, в ФСС РФ на травматизм, а также дополнительные взносы в ПФР.

Пример . Как считать взносы, если выплаты превысили лимит
Генеральному директору компании за период с января по ноябрь 2016 года начислили 717 000 руб. За октябрь ему начислили 85 000 руб. В итоге его доход с начала года (715 000 + 85 000 = 800 000 руб.) превысил как 718 000 руб. (на 82 000 руб.), так и 796 000 руб. (на 4000 руб.). Значит, начислить взносы в ФСС за декабрь бухгалтер компании должен только с 16 000 руб. (718 000 – 702 000), а в ПФР - по ставке 22 процента с 94 000 руб. (796 000 – 702 000) и по ставке 10 процентов с оставшихся 4000 руб. (800 000 – 796 000). А взносы в медстрах и на травматизм нужно исчислить со всей зарплаты.

Когда страховые взносы за декабрь 2016 снижены

Бухгалтеров волнует не только то, по каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, но и то, куда эти взносы перечислять. Все зависит от назначения взносов. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2017 года должны поступать налоговикам . Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - в территориальные отделения ФСС.

Платежки по взносам будут заполнять по тем же правилам, что и платежные поручения по налогам . Смотрите приложение 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107 и нашу .

По каким КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017 года, на сегодняшний день не известно. Новые коды должны утвердить к зиме. Мы расскажем о них, как только узнаем сами.

Вопрос

В 2017 г. страховые взносы надо сдавать в ГНИ, а индивидуальные сведения в ПФР. Как будет стыковка ГНИ с ПФР, как этот механизм будет работать, в какие сроки?
ГНИ — государственная налоговая инспекция.

Ответ

С 01.01.2017 страховые взносы надо уплачивать по реквизитам ФНС на новые КБК. Это относится и к взносам за декабрь 2016 г., перечисляемым в 2017 г. (Информация ФСС). Срок уплаты останется прежним — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы (п. 3 ст. 431 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Формы РСВ-1 и 4-ФСС за 2016 г. и более ранние отчетные (расчетные) периоды, а также уточненки за эти периоды надо подавать в ПФР и ФСС по старым правилам (Письмо ФСС от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282 (п. 1), Информация ФСС).

Отчетность за периоды 2017 г. нужно сдавать в ИФНС. Форма единого расчета по страховым взносам (на ОПС, ОМС и ВНиМ) утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

На данный момент нет информации о механизме передачи обязанности администрирования страховых взносов из фондов в налоговую инспекцию.

ФСС РФ выпустило информационное письмо «Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года», в котором рассказывается о порядке взаимодействия страхователя с фондами и ФНС.

Страховые взносы надо уплачивать по итогам каждого месяца (ч. 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).

Вопрос

Добрый день, ПФР прислал нам информационное письмо, о том, что лучше заплатить за декабрь 2016 взносы в ПФР и ФСС до 25 декабря 2016, т.к. с 01.01.2017 взносы будут платиться в ИФНС. Хотели узнать, можно ли действительно так сделать ведь 25 декабря декабрь еще не кончился, а взносы будут уже уплачены?

Ответ

Ежемесячную сумму взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС на ВНиМ, а также взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм») надо перечислить не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Если 15-е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то взносы надо заплатить в ближайший следующий за ним рабочий день.

По нашему мнению, уплата раньше срока не правомерна. К тому же по информации, выпущенной ФСС, взносы за декабрь должны быть уплачены по новым КБК в ИФНС.

Смежные вопросы:

1. 
   Добрый день!ИП применяет УСН 6% без работников.Пожалуйста, подскажите: 1) КБК для уплаты авнсового платежа единого налога 6% за 1-й квартал 2017; 2) КБК для уплаты налога на ОМС «за…...
2. 
   Обособленное подразделение без расчетного счета и без баланса. Какую надо предоставлять отчетность и куда.
   ✒ Налог на прибыль организаций Если у вас есть обособленные подразделения (ОП), через которые вы…...
3. 
   Каким договором лучше оформить работника Киргиза на стройку. Договором не влекущим за собой последствия.
   ✒ Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина,…...
4. 
   По мимо ндфл меня интересовали еще и взносы в пфр. Они оплачиваются по подособленным подразделениям или по месту регистрации головой организации???
   ✒ Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС…...

Нет - нет, выбор не произвольный. Получатель зависит от того, когда будете их перечислять. Если в декабре - платите в фонды, на те же КБК, что и сейчас. Если в январе - уже в налоговую, КБК будет новый. Об этом и о других особенностях взаимодействия с новыми и старыми контролерами в переходный период нас известил ФСС. Мы тоже призываем вас быть внимательнее. И уже сделали для вас руководство по подготовке к этим важным изменениям. Будьте во всеоружии. Не сомневаемся, что переход ваших взносов к ФНС пройдет гладко.

Допсведения в счете-фактуре не должны нарушать его форму. Как это должно выглядеть, точно знает ФНС

Получая счета-фактуры, всегда проверяйте, верно ли продавцы заносят в них дополнительные реквизиты. Если таковые имеются, то они ни в коем случае не должны портить официальную форму документа. К примеру, они могут располагаться между его «шапкой» и таблицей. Сама таблица также может быть расширена , но без нарушения установленной последовательности граф. Такие вольности при дополнении счета-фактуры допускает ФНС. Рекомендации Минфина более строгие. Какие? Узнайте . И помните, счет-фактура не по форме может насторожить проверяющих и даже повлечь претензии к вычету. Однако не любая ошибка позволит им этот вычет снять.

Не сдавайте СЗВ-М, если нет работников

Если у вас нет ни штатных работников, ни внештатных договорников, сдавать пустую СЗВ-М не нужно. Похоже, в этом вопросе ПФР определился окончательно. За последнее время это уже второе подобное разъяснение Фонда. Предыдущее касалось также руководителя - единственного учредителя, который не работает в фирме.

Сдать в инспекцию УПД и УКД пока можно только на бумаге

Поручая электронную отчетность представителю, не забудьте заранее подать доверенность на него

Если доверенности в налоговой не будет, декларацию могут не принять. Укажут на неподтверждение полномочий. Подать доверенность достаточно один раз, можно по ТКС. Впоследствии с каждым отправленным документом инспектор будет получать информационное сообщение с реквизитами доверенности. Направлять с каждой декларацией саму доверенность не придется. Это подтверждает ФНС.

С начала этого лета произошло много важных изменений, связанных с электронным взаимодействием налогоплательщиков и налоговиков. Что это за изменения, мы рассказываем .

Получен счет-фактура с НДС по необлагаемой операции. Заявлять ли вычет?

Конечно, заявляйте. Вы вправе рассчитывать на то, что продавец отразит счет-фактуру в декларации и уплатит НДС в бюджет. Это дает вам все основания для вычета. Тем более, что ФНС с этим давно не спорит. Вот если налога по такому счету-фактуре не будет в декларации продавца, вас могут обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды. Но и с этим можно справиться. Небольшая подсказка, как это сделать, .

Командировочные внештатника учитывайте в расходах

Если работающий у вас по ГПД сотрудник выезжает куда-то по работе, оплату его проезда и проживания можете учесть для налога на прибыль. Хоть с точки зрения закона такая поездка - не командировка, учету расходов это не мешает .

Напомним, что в скором времени вся кассовая техника должна будет иметь связь с налоговиками. Кто и когда должен перейти на онлайн-кассы, можно узнать из этого Не отказывайте работнице в НДФЛ-вычете на ребенка мужа от прежнего брака, на которого муж платит алименты

Не важно, что ребенок не ее. Деньги на алименты - совместно нажитое имущество. А значит, ваша сотрудница тоже участвует в содержании этого ребенка и имеет право на вычет. Какие документы стребовать с нее вместе с заявлением на вычет, узнайте .

Вычет по расходам «разъездных» работников применяйте также, как по обычным командировочным

Несмотря на то, что поездки таких работников закон командировками не признает, вычет НДС все же применяется по правилам «командировочного». Это подтвердил Минфин. А это значит, что в книге покупок вы будете регистрировать билеты и БСО, которые работник включил в отчет по командировке.

Не меняйте норму амортизации по уже эксплуатируемым ОС из-за нового ОКОФ-2017

Если ваше старое ОС по новой классификации попадет в другую амортизационную группу, продолжайте амортизировать его в прежнем порядке. Менять срок полезного использования и пересчитывать норму амортизации по нему не нужно. Новые группы - для вновь приобретаемых объектов. Это