Уточненная (корректировочная) декларация по НДС: особенности заполнения. Корректируем декларацию по ндс 1с как сделать отчет корректирующий по ндс

По общему правилу организация (ИП) обязана представить в налоговый орган уточненную декларацию, если в первоначально представленной отчетности сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, оказалась занижена. Если же ошибки или неточные сведения, указанные в декларации, к занижению не привели, то подача уточненки - право налогоплательщика, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ). В соответствии с этим правилом определяется и необходимость представления уточненки по НДС.

Рассмотрим пример. Допустим, организация забыла отразить операцию по реализации товара в декларации по НДС за I квартал. Причем обнаружила это уже после представления отчетности в ИФНС. В книге продаж операция также не зафиксирована. Теперь компания должна представить в инспекцию уточненную декларация по НДС.

Как заполнить уточненную декларацию по НДС

Если организация в такой ситуации сможет отразить забытую операцию фактической датой реализации непосредственно в книге продаж в соответствии с отгрузочными документами, т.е датой, приходящейся на I квартал, то в уточненной декларации по НДС надо будет указать:

• на титульном листе в поле «Номер корректировки» порядковый номер уточненки «1--» (п. 19 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС далее - Порядка заполнения);
• в разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» код «0». Он ставится в том случае, если сведения в этом разделе ранее не представлялись, либо представлялись, но в них были выявлены ошибки и они требуют замены. Соответственно, в раздел 9 уточненки должны попасть все сведения из книги продаж, в том числе забытая операция (п. 47.2 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, );
• в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в строке 001 код «1». Он означает, что ранее представленные в разделе сведения актуальны, достоверны и их корректировать нет необходимости. Поэтому во всех остальных строках раздела 8 проставляются прочерки (п. 45.2 Порядка заполнения , утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, Письмо ФНС России от 17.06.2016 N СД-3-3/2770@).

Пример уточненной декларации по НДС в соответствии с рассмотренным выше вариантом приведен на странице. В примере представлена уточненная декларация за первый квартал 2017 года. Обращаем внимание, что порядок ее заполнения в 2018 году не изменился.

Другой вариант - отразить забытую операцию, составив дополнительный лист к книге продаж и заполнив в уточненке Приложение 1 к разделу 9. При этом раздел 9 можно заполнить так:

• или проставить в строке 001 код «0» и указать в разделе те сведения, которые были в первоначальной декларации;
• или проставить в строке 001 код «1» и ранее поданные сведения в разделе 9 не указывать. Поскольку программа возьмет их из первоначальной декларации.

Если из-за забытой операции вы недоплатили НДС в бюджет, и у вас образовалась задолженность, значит, теперь нужно ее погасить, а также уплатить пени. Кроме того, занижение НДС может привести и к занижению суммы налога на прибыль. При таких обстоятельствах вам нужно будет представить в ИФНС уточненку и по этому налогу, доплатить налог и пени.

Что касается уточненки по НДС к уменьшению, то она не во всех случаях будет эффективной: книги продаж и покупок обнуляются, правки не попадают в журналы учетов-фактур, а объяснения не дают возможности откорректировать отчет.

Мало кто знает, каким образом можно исправить существующие ошибки в декларации по НДС, ведь как таковой отсутствует четкий порядок. В инспекциях много объяснений и уточненок, однако этот факт только усугубляет ситуацию, поскольку они неправильно сформированы.

Предприятиям приходится исправлять все допущенные ошибки. Мы выяснили, когда такие ситуации случаются чаще всего. Сейчас мы расскажем, как с первого раза уточнить НДС, тем самым не «засоряя» свою работу повторными уточненками.

Уточненка по НДС к уменьшению обнуляет книгу продаж или покупок

Опустим, что существует такая ситуация, что после сдачи предприятием декларации по НДС, бухгалтер в книге покупок обнаружил ошибку. Например, в ней два раза зарегистрирован один и тот же счет-фактура поставщика. Или оказалось, что в шестнадцатой графе книги завысили отчисления.

Как говорят налоговики, в этой ситуации предприятия часто допускают ошибку, обнуляя всю книгу. Бухгалтер создает уточненку с первым приложением к восьмому разделу. В «001» строке восьмого раздела приводит значение 0. Однако не переносит в данный раздел записи по счетам-фактурам с восьмого раздела первичной декларации.

Для налоговиков код 0 значит, что всю книгу покупок в первичной декларации необходимо заменить на восьмой раздел уточненки. А в данном разделе бухгалтером была заполнена только «001» строка. В результате получается, что предприятие книгу покупок обнулило полностью.

Как же правильно сделать в этой ситуации? Для начала необходимо исправить существующую ошибку в книге покупок путем оформления дополнительного листа. После этого на основе данного письма создать первое приложение к восьмому разделу уточненной декларации.

В «001» строке приложения необходимо поставить 0. Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС Российской Федерации от 29.10.2014 года под номером ММВ-7-3 / 558.

В «001» строке восьмого и девятого разделов существует возможность поставить код 1. Это означает, что информация по обоим разделам в первичной декларации актуальна и менять ее нет необходимости. Поэтому предприятие всю книгу продаж и покупок предпринимателям повторно не пересылает. В уточненку по данным разделам входит только «001» строка. Что касается других показателей, то предприятие их не заполняет.

Существует и другой вариант, где в «001» строке восьмого и девятого разделов нужно отметить значение 0. Однако в таком случае предприятие обязано выгрузить в данные разделы записи по счетам-фактурам с книги покупок и книги продаж первичной декларации.

Как же исправить эту ошибку? Когда вы в уточненку поставили не те коды, то задайте еще один. Это подчеркивает письмо ФНС Российской Федерации от 24.09.2015 года под номером СД-4-15 / 16779. Все счета-фактуры с книги покупок первичной декларации включите в восьмой раздел. В «001» строке восьмого раздела укажите 0.

В первом приложении к восьмому разделу существует возможность указать 1, поскольку предприятие уже сдало это приложение в первую уточненку, поэтому исправлять его нет необходимости.

Также существует и другой вариант, а именно - в «001» строке до восьмого раздела отметить 0. В таком случае выгрузите в него информацию с первого приложения к восьмому разделу предыдущей уточненки.

В «001» строке девятого раздела существует возможность указать значение 1, и из книги продаж не выгружать в него счета-фактуры. Или же можно отметить значение 0 и из книги продаж первичной декларации выгрузить записи по всем счетам-фактурам.

Если же предприятие допустило ошибку, обнулив книгу продаж, а не книгу покупок, также необходимо будет сдать вторую уточненку.

В уточненку по НДС к уменьшению счета-фактуры неправильно добавлены

Допустим, произошла такая ситуация: бухгалтер после сдачи декларации по НДС в книге покупок или продаж забыл зарегистрировать счет-фактуру. Чтобы исправить ситуацию, иногда бухгалтеры добавляют записи непосредственно в книгу продаж или покупок. После этого создают восьмой или девятый раздел уточненки. И в «001» строке данного раздела ставят 1.

Для налоговиков код 1 значит, что информация первичной декларации актуальна. И восьмой или девятый раздел исправлять нет необходимости. В результате счета-фактуры, которые предприятие добавило в книгу покупок или продаж, так и не попадают в декларацию.

Как же правильно сделать? Более безопасно будет исправлять существующие ошибки в книге покупок и книге продаж при помощи дополнительных листов. То есть использовать способ, который предусматривает правила ведения книг. Об этом ясно говорится в пунктах 4, 9 Правил ведения книги покупок, пункте 11 Правил ведения книги продаж, которые утверждены Постановлением Правительства России под номером 1137 от 26 декабря 2011 года.

Как же исправить эту ошибку? Налоговикам нужно обратить еще одну уточненку. Если существует необходимость в исправлении только книги покупок, то в листе нужно зарегистрировать счет-фактуру. После этого на основе дополнительного листа создайте первое дополнение к восьмой уточненке. В «001» строке укажите значение 0. В «001» строке восьмого раздела приведите 0 и из книги покупок первичной декларации по счетам-фактурам извлеките в него записи.

В «001» строке девятого раздела существует возможность привести значение 1. В таком случае предприятию не нужно выгружать в данный раздел информацию из книги продаж по счетам-фактурам.

Если же существует необходимость в исправлении только книги продаж, то счет-фактуру зарегистрируйте в дополнительном листе. После этого создайте первое приложение девятого раздела. В «001» укажите значение 0.

В девятый раздел выгрузите информацию из книги продаж первичной декларации. В «001» строке укажите значение 0. В «001» строке восьмого раздела можно привести значение 1, а остальные строки заполнять нет необходимости.

Журнал учета не исправлен в уточненку по НДС

Например, возникла ситуация, когда посредник при заполнении первичной декларации по ошибке в журнале учета не отразил счет-фактуру. В противном случае - отразил счет, но с неправильными данными.

При обнаружении данной ошибки, бухгалтер в десятом и одиннадцатом разделе начинает исправлять показатели. Но в «001» строке данных разделов уточненки ставит единицу вместо нуля. Это значит, что десятый и одиннадцатый разделы исправлять не нужно. В итоге данные изменения налоговики не учитывают.

Как же в данном случае будет правильно? В журнал учета дополнительные листы не представляют. Поэтому ошибки предприятие исправлять в самом журнале учета. Если забыли осуществить регистрацию счет-фактуры, то его показатели необходимо добавить в новую строку журнала учета. А при регистрации счет-фактуры с ошибками, то сначала нужно аннулировать неверные записи. С этой целью в новой строке еще раз необходимо привести данные счета-фактуры. Стоимостные показатели нужно отметить со знаком «минус». А в следующей строке уже зарегистрировать счет-фактуру с верными показателями.

В десятый и одиннадцатый раздел декларации включают показатели журнала учета предприятия. Создайте 10 главу, но в том случае, если вы исправляли показатели выставленных счетов-фактур. В «001» строке десятого раздела укажите 0. В «001» строке восьмого, девятого и одиннадцатого раздела нужно отметить 1, а все остальные строки заполнять не требуется. Или существует возможность указать нулевое значение и в данные разделы выгрузить информацию по первичной декларации.

При необходимости исправить информацию полученных счетов-фактур, в одиннадцатый раздел включите уточненную декларацию. В «001» строке данного раздела укажите 0. В «001» строке восьмого-десятого разделов нужно отметить 1 и не выгружать в них информацию первичной декларации. Или ввести нулевое значение и выгрузить записи из вышеназванных разделов первичной декларации.

Как же можно исправить существующую ошибку? Если в десятом и одиннадцатом разделах вы успели сдать уточненку с ошибками, то необходимо отправить еще одну. В «001» строке десятого и одиннадцатого разделов поставьте нулевое значение и извлеките в них записи с первой и второй части журнала учета. В «001» строке восьмого и девятого разделов существует возможность указать значение 1 и информацию первичной декларации в них не выгружать.

Уточненка по НДС уже готова, а измененный счет-фактура не выставлен

Допустим существует такая ситуация, когда поставщик покупателю выставил счет-фактуру. Но обнаружил ошибку уже после сдачи декларации. Например, в стоимости продукции, сумме НДС или ставке налога.

В данной ситуации некоторые поставщики ошибки исправляют в книге продаж. Однако исправленный счет-фактуру забывают передать покупателю. Если так сделать, то налоговики в ходе проверки выявят различия в декларации поставщика и покупателя. Именно тогда у покупателя запросят объяснения.

Как же в этом случае поступить правильно? В данном случае поставщик должен выставить уже исправлен счет-фактуру и передать его покупателю. В «1а» строке счета-фактуры необходимо привести дату, а также номер исправления. В дополнительном листе книги продаж необходимо аннулировать показатели начального счета-фактуры, а уже после этого осуществить регистрацию исправленного счета-фактуры.

В дополнительном листе книги покупок покупатель осуществит аннулирование показателей первичного счета-фактуры. А исправленный счет-фактуру в то же время зарегистрирует в книге покупок за тот квартал, в котором получит данный документ. Об этом подробно можно почитать в письме ФНС Российской Федерации от 21.04.2014 года под номером ГД-4-3 / 7593.

Как же в этом случае можно исправить ошибку? Если ваше предприятие получило запрос налоговиков по книге покупок, то сравните с поставщиком. В данном случае оказывается, что поставщик в книге продаж отразил совсем другие показатели. Тогда вам нужно в него спросить исправлен счет-фактуру.

Показатели первичного счета-фактуры вам необходимо аннулировать в дополнительном листе книги покупок. В этой ситуации создайте уточненную декларацию. В первом приложении к восьмому раздела приведите нулевое значение. В «001» строке восьмого и девятого разделов существует возможность задать один и в данные разделы по первичной декларации не выгружать счета-фактуры. До сдачи уточненки вам необходимо доплатить пени и налог. Но только в том случае, если в результате исправления НДС стал больше, чем в первоначальной декларации. Об этом говорится в четвертом пункте 81 статьи Налогового кодекса России.

А исправленный счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в том квартале, в котором вы получили данный документ.

Уточненка по НДС к уменьшению, а также запутанные объяснения

Допустим, сложилась такая ситуация, когда налоговики в ходе проверки декларации в счетах-фактурах поставщика и покупателя обнаружили расхождения, и в результате этого запросили объяснения. Как правило, сначала запрос должны направить покупателю.

В данном случае определенные предприятия считают, что лучше будет формировать объяснение не в рекомендованной табличной, а в текстовой форме. Однако налоговикам из сложившегося текста должно быть понятно:

Верна ли сейчас запись, что касается счета-фактуры, или ее необходимо исправлять;

Какие показатели в результате будут верными.

Если объяснение несколько запутаны, то налоговики в информационную базу данных верные показатели ввести не смогут. В данном случае декларации все равно будут отличаться между собой.

Как же будет правильно? Предприятие, получившее запрос из налоговой, должно инспекторам направить уточненку или объяснения.

Уточненка будет обязательной в том случае, если предприятие к уплате в бюджет занизило сумму налога. Об этом говорится в первом пункте 81 статьи Налогового кодекса России. Помощь существует возможность сформировать в произвольной форме, в законодательстве по этому поводу никаких запретов нет. Однако в этой ситуации безопаснее и удобнее будет воспользоваться обычной табличной формой. Об этом говорится в письме ФНС России под номером ОД-4-15 / 5752 от 7.10.2015 года.

Как же исправить эту ошибку? Если налоговики не разберутся в объяснениях и не внесут изменения в свой программный продукт, то они вышлют предприятию еще один запрос на те же счета-фактуры. В ответ нужно объяснение направить повторно.

Лучшим вариантом будет использовать типовую форму или взять ее в пример, когда будете формировать свое объяснение. Однако вы можете вообще обойтись без объяснений и сдать уточненку. Именно тогда в информационной базе данных появится правильная информация. Это значит, у предприятия и его контрагентов не будут спрашивать документы и объяснения.

Налогоплательщики НДС в каждый отчетный период должны представлять налоговую декларацию. Но иногда бухгалтера допускают ошибки, поэтому отчетность приходится уточнять. Иначе налоговая посчитает, что не полностью уплачен налог. Поэтому необходимо четко знать, как правильно составлять уточненную декларацию по НДС.

Основной причиной подачи уточненной декларации по НДС часто считаются ошибки бухгалтера. Декларация с уточнениями создается только тогда, когда ошибки выявлены самостоятельно. Все данные налоговик вносит в карточку налогоплательщика.

Форма, порядок установлен налоговым законодательством, произвольно его нельзя составить. А вот сроки не регламентированы, значит, подавать необходимо сразу после выявления ошибки.

Желательно заполнять «уточненку» в отчетный период. Но вполне возможно подать такой документ после истечения отчетного периода. Важно знать, что подавать данные нужно только новые, старые повторять не нужно.

Каждый случай надо рассматривать конкретно, потому, как не всегда исправленная ошибка требует уточнения декларации:

• Существует ситуация, когда фирма подала декларацию с излишней суммой налога. В этом случае компания вправе подать корректировочную декларацию на уменьшение налога, либо вообще ничего не подавать. Но тогда не получится просто внести корректировки в последующий период.
• Бывает ситуация, когда допущенная ошибка не сможет повлиять на сумму налога, тогда документ не нужно сдавать, просто придется все объяснить инспекторам.
• Бывает такая ситуация, при которой бухгалтера подают данные при выявлении уменьшения или увеличения налога после проведенной проверки. Таких действий совершать не нужно.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Когда подается «уточненка» во время проверки налоговиками, такая проверка прерывается. Тогда сотрудники налоговой начинают проверку по уточненным данным. Но для НДС налоговикам по закону придется закончить первую проверку, выдать документ о ее окончании, начать новую. Все неточности и ошибки, которые выявит сотрудник налоговой службы самостоятельно, понесут последствия. Налоговик обязательно назначит штраф.

Важным моментом считается тот факт, что по одной и той же декларации невозможно проводить более одной проверки.

К «уточненке» прилагается сопроводительное письмо. Тут необходимо указать причины исправлений. Составляется оно в произвольной форме. При необходимости докладывается дополнительная документация.

Интересным моментом является тот факт, что сопроводительное письмо не считается обязательным по закону. Но каждый сотрудник налоговой службы просит присылать такой документ совместно с декларацией. Потому что именно в нем указаны все причины произведенных ошибок:

Последствия внесения уточнений будут выражены в камеральных проверках. Поэтому налогоплательщикам желательно научиться правильно подавать необходимые данные во избежание неприятных ситуаций.

Как заполняется уточненная декларация по НДС

Надо знать, как правильно заполнить такой документ. Это абсолютно отдельный бланк, в который вносятся только правильные показатели, которых не было в прошлый раз.

Уточненная декларация состоит из тех же листов, которые подавались в первый раз. Тут надо заменить неправильные данные верными, или дополнить тем, чего ранее не было указано.

На титульном листе существует графа № корректировки, она обязательна к заполнению:

Разделы с 8 по 12 заполняются только в случае уточнений в приложении 001. Когда вносятся изменения в книгу покупок или продаж после отчетного периода, надо заполнить приложение 1 к 8 и 9 разделам.

Надо знать, какие параметры проставляются в признаке актуальности. Заполняются поля только цифрами 0 и 1:

• Цифра 0 ставится всегда, когда ранее данные в разделах 8 и 9 не предоставлялись. Еще одним случаем является замена старых сведений.
• Единицу ставят в том случае, когда сведения, предоставляемые налогоплательщиком, считаются актуальными и достоверными:

Признак актуальности придуман для того, чтобы не давать налогоплательщикам дублировать данные. В случае, когда ошибок очень много, можно поставить во всех разделах 0, тогда произойдет полная выгрузка данных.

«Уточненка» с увеличенной суммой к уплате

Важно знать, что при уточнении в декларации при увеличении налога, сначала необходимо оплатить налог, потом уже сдавать документ. Если этого не сделать — сотрудники налоговой службы назначат штраф за просрочку налога. Сдается декларация на следующий день после уплаты всех долгов:

«Уточненка» с уменьшенной суммой к уплате

Как только налогоплательщик подает декларацию на уменьшение налога, сотрудники налоговой назначают камеральную проверку. Либо может быть назначена выездная проверка.

Как только выяснится, что налогоплательщику должны, на его счет будет возвращена переплата. Но для того, чтобы это произошло, требуется написать заявление.

Подавать уточнение надо как можно раньше, если отчетный период еще не вышел. Тогда налоговая примет исправленную декларацию. Если срок закончился, но подана декларация до срока уплаты налога, на него не будет наложен штраф или пеня. Но при просрочке информации – накладывается штраф согласно законодательству.

Корректировки по НДС предоставляют, если в первичном НДС были обнаружены ошибки или не были отражены все необходимые данные. Информация по отправке уточненных деклараций по НДС находится в пункте 2 Порядка заполнения .

Уточненная НДС состоит из:

• самой декларации (даже если изменения коснулись только приложений);
• приложений, которые ранее были отправлены в ИФНС, с учетом внесенных в них изменений;
• иных разделов декларации и приложений к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

В Контур.Экстерне заполненные в сервисе данные по НДС и приложениям сохраняются в черновике после отправки. Для заполнения корректировки необходимо открыть отчет за тот же период и в нем уже будут данные, которые были переданы при первичной отправке.
Необходимо нажать «Редактировать» и внести изменения в данные.

Номер корректировки

Номер корректировки в декларации и номера корректировок в приложениях к НДС должны совпадать. В Контур.Экстерн после нажатия на кнопку «Перейти к отправке» в приложениях автоматически прописывается номер корректировки из декларации.

Признак актуальности

Поле «Признак актуальности» заполняется только в приложениях к НДС. Оно появляется, если в поле «Номер корректировки» стоит значение, отличное от 0.

Если в корректирующей декларации необходимо представить в ФНС новую версию книги покупок, книги продаж и др. приложений, то Признак актуальности должен равняться 0 — сведения неактуальны. Признак актуальности = 0 обозначает, что ранее представленные сведения в ФНС неактуальны и нужна новая версия раздела.

Если новую версию приложения отправлять не нужно, то Признак актуальности должен равняться 1 — сведения актуальны. Признак актуальности = 1 обозначает, что в корректирующей декларации корректируется что-то иное, а не данный раздел. В инспекции уже есть верные сведения по этому разделу.

Дополнительные листы

Дополнительные листы книги покупок (Раздел 8.1) и книги продаж (Раздел 9.1) прикладывают только при отправке корректировок.

Если необходимо изменить первичные книги покупок или продаж, то изменения оформляются заведением дополнительных листов — см. постановление 1137 . Например, в составе корректирующей декларации сведения из книги покупок представляются с признаком актуальности=1 — сведения актуальны, и добавляется приложение к книге покупок — раздел 8.1, в котором признак актуальности ставится =0 — сведения неактуальны. Аналогично корректируют и книгу продаж.

Дополнительные листы не прикладывают, если ошибка произошла при переносе данных из первичной книги покупок или книги продаж в сведения из книги покупок / продаж — раздел 8 или 9 декларации. В этом случае корректируются сами книги (раздел 8 или 9) - следует указать в них номер корректировки, отличный от нуля, и признак актуальности = 0 — сведения неактуальны. После чего внести все необходимые изменения.

Если так случилось, что период в 1С закрыт, все отчеты сданы в налоговую, а от поставщика приходит Счет-фактура датированная закрытым периодом. Что в этом случае делать? - формировать дополнительные листы к книге покупок в текущем периоде и сдаем уточненную декларацию по НДС. А как правильно оформить это в 1С:Бухгалтерии 8? Об этом и будет данная статья.

Итак, для простоты берем конкретные цифры и даты:

• Закрыт 2 квартал 2009 года
• Счет-фактура (полученная) имеет дату от 15 июня 2009 года на сумму 118 рублей, в т.ч. НДС 18 рублей

• Сейчас у нас 25 августа 2009 года (отчеты за полугодие сданы)

Что должно получиться:

• 1. ОСВ за 2 квартал должна остаться неизменной (все изменения текущим перидом)

Как это отразить в 1С:Бухгалтерии 8. Идем по порядку

1. ОСВ за 2 квартал должна остаться неизменной (все изменения текущим периодом)

Здесь все просто:

вводим «поступление товаров и услуг». Дата документа текущая (25 августа 2009 года), дата документа входящая 15 июня 2009 (рисунки доступны в pdf версии статьи внизу документа).

2. Должны быть распечатаны дополнительные листы к книге покупок

Создаем документ «Формирование записей книги покупок» (как обычно), заполняем через кнопку «заполнить». При этом в табличную часть «Вычет НДС по приобретенным ценностям» кроме всех покупок за текущий период попадет строка с нашей Счет-фактурой. Нам остается только указать корректируемый период (15 июня 2009 года) и установить отметку «Запись доп.листа» (рисунки доступны в pdf версии статьи внизу документа).

Для печати дополнительного листа переходим в отчет «Книга покупок», указываем в настройках период июнь 2009, галочка «формировать дополнительные листы» «за текущий период», галочка «выводить только доп.листы» и получаем требуемый результат (рисунки доступны в pdf версии статьи внизу документа)

3. Декларация по НДС за полугодие должна учитывать новую Счет-фактуру

Здесь казалось бы все просто: заходим в существующую декларацию, нажимаем «заполнить» и отчет готов. Но есть маленький нюанс: при заполнении декларации 1С учитывает данные и изменения до даты подписи документа. Это поле заполняется автоматически текущей датой при формировании нового отчета и на него, как правило, никто не обращает внимания. Поэтому, если просто нажать «заполнить» в ранее созданной декларации, наша счет-фактура в нее не попадет. Поэтому лучше создать новый отчет и заполнить его (можно изменить дату подписи в существующем и перезаполнить, но тогда Вы потеряете историю сдачи отчетов). Обратите внимание: дата подписи должна стоять 25 августа 2009 года.

На этом процедура отражения счет-фактуры за прошедший период закончена, можно смело отправляться в налоговую.